應交稅費月末有餘額嗎?

General 更新 2023年10月15日

應交稅費期末為什麼會有餘額

各項稅種都是在本月月末按照稅法規定計提，按照稅法規定的申報期限申報繳納，一般是在次月15日內申報繳納；所以，月末計提後，應交稅費有貸方餘額，只有在次月繳納後該科目無餘額，餘額在貸方反映企業欠稅，餘額在借方反映企業多交稅，需要退稅或下期抵繳。

為什麼應交稅費月末有借方餘額,用結轉嗎?

1、月末一定要按收入計算提取稅金，帳務處理（1）提取稅金時借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費--營業稅貸：應交稅費--城建稅貸：應交稅費--教育費附加（2）結轉稅金時借：本年利潤貸：主營業務稅金及附加（3）下月範稅金時借：應交稅費--營業稅借：應交稅費--城建稅借：應交稅費--教育費附加貸：銀行存款2、由於你沒有作提取、結轉稅金分錄，導致應交稅費科目出現借方餘額，並且，稅金沒有結轉到本年利潤中，利潤核算不準確。因此，你還應該做補提、結轉稅金分錄。（1）按實際繳納稅金做補提分錄借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費--營業稅貸：應交稅費--城建稅貸：應交稅費--教育費附加（2）然後，按提取稅金做結轉分錄借：本年利潤

月末應交稅費應交增值銷項稅額是否有餘額

正常情況下，應交稅費——應交增值稅——銷項稅額（進項稅額）月末都是有餘額的；一般企業月末會將應繳納的稅金，借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅繳納時：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款——**賬戶但現行小企業會計準則取消了“轉出應交增值稅”三級明細，繳納稅金時借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金貸：銀行存款——**賬戶故，不管如何核算，正常情況下，月末銷項稅額及進項稅額都有餘額；年末是否應有餘額應分兩種情況：一、不保留餘額，年末將應交稅費下的三級明細科目互相對衝（各明細餘額一般為零，如果有留抵，餘額一般在“進項稅額”明細下保留）二、不作調整個人認為，日常對於應交稅費下三級明細年末是否保留餘額，因其相關數據分析意義不大（每年的數據可以通過本年累計發生額取得），衝平與不衝平（是否保留餘額）本來相關條文也未明確規定，自己可以自行設計；我都是將年末餘額衝平，否則時間一長，看餘額數字有點眼花！

會計問題（高手現身）應交稅費的期末餘額是不是等於期

1、應交稅費的期末餘額是不是等於期初餘額+貸方本期發生額-借方本期發生額啊?

是的。

應交稅費期末餘額=期初貸方餘額+本期貸方發生額合計-本期借方發生額合計

2、假如期末餘額出現負數的話在三欄式明細賬裡面的借或貸那欄我是不是應該寫與上期相反的方向(例如:上期是借那本期應該寫貸對不對?)

（1）如果期末餘額出現負數，在三欄明細賬中借或貸那欄寫“借”。

（2）如果期末餘額正數，在三欄明細賬中借或貸那欄寫“貸”。

應交稅費的期末餘額如何填列

應該是期初餘額加本期貸方發生額減本期借方發生額，就等於應交稅費的餘額，應交稅費的餘額通常在貸方，若在借方，數字前加負號就好啦

進項稅銷項稅月底有餘額嗎

一般來講，都會有餘額，不需要結轉。因為增值稅是屬於價外稅，跟利潤無關，只有跟利潤有關的科目才需要在期末結轉本年利潤。至於年末結轉的是所有應交稅金科目的彙總餘額。負數，就轉入到已交稅金科目，正數，就轉到未交稅金科目。進項稅、銷項稅、已經稅金、進項轉出等等都會有餘額，這些都不用擔心，進項稅餘額表示你今年發生的所有進項稅扣除進項轉出部分，銷項稅餘額表明你今年發生的所有銷項稅，已交稅金表示你今年繳納了多少稅金，進項轉出表示你今年發生的進項稅不允許抵扣金額。所以不管有沒有餘額，你都不需要進行賬務處理，在資產負債表日應交稅金的餘額是上述各明細賬的累計餘額，正數，表明你今年還有未交的增值稅，負數，表示你今年多交了多少稅。

應交稅費會計分錄期未餘額在哪方？

應交稅費會計分錄期末餘額一般應該記在貸方。

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

應交稅費有餘額嗎，一般在借方還是貸方

會計科目是借方餘額，填在借方，表明多交了稅、預交稅、增值稅進項大於銷項等情況；報表填在應交稅費項目，負數。

應交增值稅明細科目月末年末餘額如何處理

對於進項稅額、銷項稅額可以在每月末，做個憑證借：應交稅費--應交廠值稅--銷項稅額貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額應交稅費--未交增值稅（差額）也可能在借方這樣明細進項稅額、銷項稅額沒有餘額，而且每月賬面結轉完的“應交稅費--未交增值稅”與增值稅報表完全一致，借方餘額為留抵稅額，貸方為應繳稅額。