企業所得稅怎麼計算?

General 更新 2023年10月15日

企業所得稅計算方法

你每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有一個本年累計數,你看本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那麼你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度還是看利潤表,假如你的利潤表利潤累計額小於A*(為B),那麼你這個月就不要交所得稅,如果高於A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到後面幾個季度,你就依駭比較損益表的利潤累計額,如果後面期的大於前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅,如果小於就不用交

所以你的情況,第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元

企業所得稅怎麼計算?

本年利潤乘以25%

企業所得稅計算方法選哪一個?

資產負債表法

企業所得稅交多少怎麼計算

企業所得稅繳納額的計算公式如下:

應交所得稅=應納稅所得額×25%

其中:應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出

企業所得稅是怎麼算的?

企業所得稅計算方法 舉例如下: 企業所得稅採取按期預繳、年終彙算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種: 一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。 二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。 下面以第一種按季度方法舉例說明: 你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*25%=7000元 4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000)*25%-7000=14000元。 7-9月份應納稅所得額為-8600元,則不要預繳。 10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:159400*25%=39850元。前三季度已預繳:21000元,則第四季度應交所得稅:39850-21000=18850元。 年度終了的4個月內彙算清繳,多還少補。 企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額,並不是業務收入,所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅 企業所得稅稅率25%。對於西部地區國家鼓勵類產業的內資企業,在2001-2010年,按15%徵收。 應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-准予扣除項目金額 應納稅額=應納稅所得額x稅率 到稅務部門諮詢一下,或者自己查資料. 企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織,就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。 (一)企業所得稅的納稅人 企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件: 1.在銀行開設結算賬戶; 2.獨立建立賬簿,編制財務會計報表; 3.獨立計算盈虧。 (二)企業所得稅的徵稅對象 是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。 (三)企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。 應納稅所得額=年收入總額-准予扣除的項目 (四)企業所得稅的應納稅額 1.收入總額。 (1)生產、經營收入: (2)財產轉讓收入: (3)利息收入: (4)租賃收入; (5)特許權使用費收入: (6)股息收入: (7)其他收入:包括固定資產盤盈收入,罰款收入,因債權人緣故確實無法支付的應付款項,物資及現金的溢餘收入,教育費附加返還款,逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。 2、納入收入總額的其他幾項收入。 (1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批准的“技術性收入免稅申請表”為依據,未經稅務機關審批的所有收入,一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。 (2)企業在建工程發生的試運行收入,應併入收入總額予以徵稅,而不能直接衝減在建工程成本。 (3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入,應計入當期損益,按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。 (4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益,可以在計算應納稅所得額時進行調整,按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。 (5)納稅人享受減免或返還的流轉稅,以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入,除國家另有文件指定專門用途的,都應併入企業所得,計算繳納所得稅。 (6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的,均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料,如按合同規定留歸企業所有,也應作為收入處理。 (7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的,其......

企業所得稅稅率怎樣算達到百分之幾點

一般來講:倒算利潤總額=所得稅金額/所得稅稅率

所得稅稅負率=所得稅金額/營業收入

企業所得稅怎麼計算的

所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織,就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。

(一)企業所得稅的納稅人

企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件:

1.在銀行開設結算賬戶;

2.獨立建立賬簿,編制財務會計報表;

3.獨立計算盈虧。

(二)企業所得稅的徵稅對象

是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。

(三)企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

應納稅所得額=年收入總額-准予扣除的項目

(四)企業所得稅的應納稅額

1.收入總額。

(1)生產、經營收入: (2)財產轉讓收入:(3)利息收入:(4)租賃收入;(5)特許權使用費收入:(6)股息收入:(7)其他收入:包括固定資產盤盈收入,罰款收入,因債權人緣故確實無法支付的應付款項,物資及現金的溢餘收入,教育費附加返還款,逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

(1)企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批准的“技術性收入免稅申請表”為依據,未經稅務機關審批的所有收入,一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。

(2)企業在建工程發生的試運行收入,應併入收入總額予以徵稅,而不能直接衝減在建工程成本。

(3)對機構(企事業單位)從事證券交易取得的收入,應計入當期損益,按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。

(4)外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益,可以在計算應納稅所得額時進行調整,按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。

(5)納稅人享受減免或返還的流轉稅,以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入,除國家另有文件指定專門用途的,都應併入企業所得,計算繳納所得稅。

(6)企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的,均應作為收入處理;企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料,如按合同規定留歸企業所有,也應作為收入處理。

(7)企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的,其收入額應參照當時的市場價格計算或估定。

(8)企業依法清算時,其清算終了後的清算所得,應當依照稅法規定繳納企業所得稅

3.准予扣除的項目。

(1)成本。

(2)費用。經營費用、管理費用和財務費用。

(3)稅金。 (4)損失。

在確定納稅人的扣除項目時,應注意以下兩個問題:(1)企業在納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得轉移以後年度補釦。(2)納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的,應依照稅收規定予以調整,按稅收規定允許扣除的金額,准予扣除。

怎麼算企業所得稅

企業所得稅:

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機績批准,企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的徵收方式,分為兩種,一是查賬徵收,另一是核定徵收;

1、查賬徵收的,(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定徵收的,應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

怎麼計算第二季度企業所得稅?

至第二季度止利潤總額累計數*25%-第一季度已交=第二季度應繳

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