金融本科畢業論文有關信用社

　　農村信用社是農村金融的主力軍，隨著世界經濟的發展而在快速發展。下文是小編為大家整理的的範文，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺析農村信用社風險防範與金融審計

　　摘 要:現代商業銀行的生存和發展在很大程度上依賴於金融創新，而資訊系統的普及程度及其使用範圍則直接制約著金融創新的手段。農村信用社資訊系統從無到有、從弱到強，在一定程度上促進了農村金融體制改革的順利進行，但同時也帶來了更多的風險，並對農村信用社的內部審計工作提出了更高的要求。

　　關鍵詞：農村信用社;資訊系統建設;風險防範;內部審計

　　審計作為監督的有效手段，是農村信用社風險防範的一個重要工具，是風險管理的一道防線。如何構築這道防線，是我們必須認真考慮的問題,審計風險越來越引起廣泛關注。

　　一、現今農村信用社審計風險的因素

　　農村信用社審計風險產生的原因是多方面的，既有人員素質因素、管理因素、審計質量因素，也有審計技術和方法的因素。

　　一審計人員素質還不完全適應審計發展的要求

　　目前，一部分從事審計的人員雖然不具備金融專業知識、任職資格、技術職稱，但具有長期從事農村信用社審計工作的經驗，在審計過程中能夠發現一些問題，解決一些問題，但對產生問題原因的分析，對形成風險和造成危害的剖析，對金融和巨集觀經濟執行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識水平，又有多年審計工作經歷和專業技術水平，還有豐富的審計經驗並具有較強查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的能力，是金融審計隊伍中的主導力量，但是所佔比例很小。還有一部分則是有學歷，而沒有金融審計工作經歷的新人，審計經驗尚待積累，審計技巧和方法尚待掌握，完全適應金融審計工作，還需要一個實踐和經驗積累的過程。

　　二審計管理不科學，缺乏質量控制標準

　　就信用社而言，省聯社、地區聯社辦事處成立稽查部門，基層信用社配備兼職審計員，審計人員並未能嚴格遵守審計質量控制規範，其審計行為隨意性很大。加之審計任務接二連三，時間緊、任務重，審計重點不突出，造成審計走過場，審計面沒達到，特別是專項審計專案在規定時間內要完成，導致有的細節無法審計到;在質量控制標準上，審計物件的經濟技術指標的評價標準沒有制定出科學的方法和內容，審計質量控制體系中缺乏責任的確認和責任追究的具體內容和標準，沒有非常完善的質量檢查制度，有些審計專案質量問題可能只有到出現問題時才能發現。質量責任追究僅限於查案件、追責任，失去了質量控制的作用。

　　三技術方法不先進

　　面對被審計單位龐大的金融資料，傳統的審計方法已經不能適應資訊化的發展需求，雖然開展了計算機審計，但審計軟體技術開發還未起步，後臺資料的下載速度慢，有的資料不能隨時下載，影響了審計的效率，增加了現場審計時間，同時加大了審計成本。

　　二、農村信用社資訊系統風險防範的內審對策

　　針對農村信用社資訊系統風險防範問題，內部審計部門應當採取下列方面的基本對策：

　　一提高內部審計人員對資訊系統風險防範工作的認識

　　郭道揚教授在他的書中指出：一定歷史階段的會計環境制約著這一歷史階段人們的會計思想認識水平，而這一歷史階段人們的思想認識水平又制約著這一歷史階段的會計組織、制度、理論、方法的發展，以及會計工作水平。作為內部審計工作者，將這一段話中的“會計”轉換為“內部審計”同樣適用。審計人員只有提高了對資訊系統風險防範的思想意識，才會主動地去接受和吸收新的理論知識，也才能在實踐中不斷地總結經驗，在提高自身審計技能水平的同時，提高農村信用社資訊系統審計的整體水平。

　　二加強對內部審計人員資訊系統風險防範技能的培訓

　　一項工作的成敗，除了受到外部環境的影響外，更多地取決於內部資源的整合程度，而其中人力資源狀況則起著決定性作用。隨著農村信用社資訊系統建設的發展，必將對審計人員在風險防範方面提出更高的要求。除了要求具備常規的審計基礎知識以外，還須掌握資訊科技以及計算機管理方面的專業知識和專業技能。這些知識和能力的擁有，除了需要長期的工作實踐以外，更重要的還在於通過不斷地學習來獲得。一是通過聘請外部專業技術人員組織培訓的方式提高審計人員的綜合素質。二是注重內部審計人員的傳幫帶作用，通過具體的審計案例組織審計人員進行分析、討論和講解，激發審計人員的工作熱情。

　　三建立內部審計資訊管理系統，實現資訊資源的實時共享

　　審計人員在審計過程中，往往需要通過獲取大量的資料資訊，加上其職業判斷能力，作出相應的審計結論。而目前資料資訊的取得，在一定程度需要依賴於其他管理部門，由於工作性質的不同，其他管理部門往往

　　無法提供出 審計部門所確切需要的資料。通過建立審計資訊 管理系統，其重要作用主要體現在下列幾個方面：一是審計部門通過 網路或資料介面，使用中間 軟體，可以從其他資訊管理系統自主獲取相關資訊，並通過獨立分析，及時提出相應的審計意見。二是促進和加強審計部門內部的協調和管理，實現從方案設計到處理決定各環節之間的相互監督，不僅有利於提高 工作效率，而且也為審計質量考核提供了極大的方便。三是通過相應的許可權設定，可以實現審計工作所需要的各類法律法規、規章制度、審計方法、審計操作規程、審計 報告、工作底稿、審計最新研究成果等資源的共享，不僅有利於提高審計工作質量，而且也為審計人員提供了比較切合實際的網路培訓平臺。

　　資訊系統風險防範技術對於農村信用社來說還處於比較落後的狀態，隨著銀行卡、自助銀行、電話銀行、網上銀行等新業務的開通，農村信用社將面臨更大的資訊系統風險防範難題，同時也對內部審計人員提出了 更高的要求，不僅要去面對如何進行內部操作風險的防範，同時也要去面對外部風險的直接挑戰。農村信用社應當如何去應對這些風險，這將是我們每個信合人都必須要認真思考和對待的重要課題。

　　參考文獻：

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　　篇2

　　淺談金融危機背景下的農信社體制改革研究

　　【摘要】金融危機對中國 經濟的影響從虛擬深入到了實體，從巨集觀滲透到了圍觀，從城市經濟蔓延到了農村經濟。而國家通過貨幣政策、價格機制和經濟槓桿等巨集觀經濟調控手段對金融危機所帶來的危害進行防範和化解，特別是國家公共投入，旨在重振消費信心，刺激消費，從而恢復經濟執行鏈條。而作為 農業人口占七成以上的 發展中國家，我國農村擁有著巨大的消費潛力和金融潛力，因此，金融危機可以成為農村金融體制創新和市場挖掘的一次契機。本文重點探討金融危機背景下，農信社作為農村金融機構的典型是如何進行體制改革的。

　　【關鍵詞】金融危機;農村信用社;金融體制改革

　　一、金融危機對農信社發展的影響

　　金融是現代經濟的核心。因而金融危機必然波及到經濟領域，造成一定程度上的經濟危機甚至衰退。金融行業無論巨集觀還是微觀的變化都會影響企業，或者主動縮小產業規模，或者開闢新的市場型別。而以立足縣域經濟、服務“三農”為宗旨的農村信用社，在構建全方位多層次的金融服務體系方面所遇到的瓶頸和問題，自然會在金融危機的效應下被放大。

　　一“三農”大 環境受挫

　　現代經濟背景下，農村產業和農村經濟已經成為一個亞經濟環節，為現代城市經濟供應生活資料和生產資料，因而對城市經濟的依賴性愈發強烈，因而自身的鏈條式經營始終不得完善，產前、中、後的加工、服務、銷售等渠道不暢通，粗放型農業仍佔絕對主體地位。物價一旦上漲，農村產業的收益直線下降，農民的收入受到最直接的削減。金融危機造成的市場扭曲，必然引發農村金融市場的同向混亂，從而造成農信社需要面臨更復雜和不確定性飆升的金融環境。

　　二信貸風險加大

　　金融危機首先造成的是企業倒閉和大量勞動力成本下降乃至失業，而最大的受害群體就是農民工。農民務工收入的減少，部分中小企業的產品在市場的銷售價格停滯甚至下降，經營成本上升，盈利空間受擠壓，甚至出現虧損，還款資金來源難以保障，市場風險、信用風險、道德風險等系列的風險可能疊加並轉移到農信社，案件“雙降”及貸款收回不容樂觀，大要案可能重新抬頭，不良資產可能增加。金融危機加速了信貸機構對實體經濟的一損俱損效應，從而造成了農信社信貸風險的逐層加大。

　　三農信社體制改革風險加大

　　體制改革是應對危機的核心環節。當前從整體上來說，我國農信社體制改革嚴重滯後，不僅與金融改革的預期目標相距還很大，同時也難以適應當下金融市場的高速發展。為了實現我國農信社的可持續發展，農信社的體制改革也在不斷的深化，但金融危機的到來對於農信社的改革必然造成影響。一些關係到農信社整體發展規劃的諸如產權問題、經營 管理與監督服務的統一問題等，都會在金融危機的放大效應下變得更加複雜而難以控制。金融體制改革的核心是革除與金融市場和金融產業發展不相適應的所有制、經營管理方式等，而金融危機加大了市場和產業的風險和不確定性，使得改革的物件和標準也呈現出多變的趨勢，從而改革的風險加大。

　　二、金融危機背景下如何推進農信社體制改革

　　一改革產權制度

　　產權制度是農村金融機構所面臨的主要問題，而金融危機所帶來的金融市場不穩定和風險加大，客觀上為產權制度提出了更高的要求，即農信社必須定位為股份制農村金融 組織。農村信用社應該端正經營方向，加強內部管理，建立新型執行機制。具體方面可以通過這些手段來實現：首先要明確規定農村信用社的服務方向和經營宗旨，即立足縣域經濟，服務三農。鑑於金融危機對巨集觀經濟尤其是城市經濟的波及，農信社必須承擔對農村經濟的扛鼎責任，作為振興農村經濟的強大的資金吸納手段。其次是改革人事制度，加大農村信用社全體幹部職工的責任心，使其真正成為農村信用社的主人。崗位責任制是激勵農信人積極開展業務的制度動力。鑑於金融危機影響下，小額農業貸款整體上疲軟的趨勢，就要激勵業務人員通過業務專案創新積極探索農村金融市場並進行市場細分，創新多樣化的農村信貸服務專案。再次，就是要全面提高農信社財務幹部隊伍的素質，建立新的良好的選用人員機制。最後，改善信用服務工具，創新金融產品，努力提高資金融通效益。鑑於金融危機下，農信社的客源流失嚴重，盈利能力減弱的現狀，農信社就需要積極改善信用服務工具，創新金融產品，尋找市場突破口，適時推進結構調整和業務佈局，並拓展業務融資渠道。

　　二開闢多樣化的組織形式

　　組織形式是農信社開發金融市場，實現金融創新的組織載體，是金融體制改革的主要場地。開闢多樣化的組織形式，就是要針對不同區域、不同縣域和不同經濟發展水平的條件，對農信社組織形式進行分類的、有針對性的改革。

　　1.組建股份制農業銀行。

　　這是針對發達地區的農村信用社而言的。隨著市場經濟的不斷髮展，經濟發達地區的農村經濟發展對信貸資金、金融產品及其服務質量提出了更高的要求。農村信用社如若仍舊沿用舊有的體制和服務方式來支撐當前的金融市場挖掘，顯然是不能適應農村經濟發展對農村金融服務的需求的。因此要解決農信社體制與服務方式與當前層出不窮的金融市場新形勢不適應的矛盾，就必須在農村信用社基本制度保留的基礎上，成立體制最具活力、最符合金融產業發展規律、適宜市場經濟發展的股份制農村商業銀行。

　　2.組建農村合作銀行。

　　這是針對經濟較發達地區而言。對經濟較發達地區的農村信用社的改革，可以在現有農村信用社的基礎上組建體制適中的農村合作銀行。在農村信用社基礎上組建起來的農村合作銀行其內部組織體制、經營管理機制、外部管理體制等方面都應區別於國有商業銀行和股份制商業銀行，這種體制的合作銀行能夠整合較發達地區比較活躍的農村 社會沉澱資金和較為保守的融資渠道，並能夠兼顧一些相對滯後的制度性風險防範手段，從而達到一種綜合平衡的農村融資格局。

　　3.改組農村政策性金融機構。

　　這是針對欠發達或者貧困地區而言。具體實現方式為：第一，以集中優勢兵力更好地支援“三農”，促進農業生產的全面發展為目的，促進農村信用社與農業銀行聯合，組建中國農業信貸銀行。第二，著眼於農村信用社服務“三農”的政策性業務，農村信用社與農業發展銀行合併，既解決了農發行基層無辦事機構，難以服務到位的困難，又解決了農村信用社上面無“頭”各行其是的局面，真正達到扶持農業、富裕農民、繁榮農村的目的。第三，貧困地區農村信用社在合作制原則規範農村信用社 工作基本完成之後，為了壯大信用實力，增強抵禦風險的能力，解決基層信用社經營中遇到的問題，將基層信用社、聯社合併為一級法人制，各基層信用社為聯社的分支機構。

　　三建立以資本管理為核心的約束機制，切實提升風險管控能力

　　現代金融機構必然是以資本管理為核心的，這一點對於農村金融機構而言也必須貫徹。首先，要牢固樹立風險管理和審慎經營的理念，明確市場定位，細分客戶市場，嚴防死守，劃定底限，科學判斷經濟形勢，合理運用信貸資金，合理佈局網點功能，根據市場需求，由外延擴張為主的粗放型增長方式向以內涵提高為主的集約型增長方式轉變;其次，必須做到資本約束到位，從機制上推動信用社加快股份改造的步伐，杜絕超比例發放大額貸款，拓展充實資本的途徑和渠道，調動各方面的資源和政策優勢，切實增強資本實力;最後就是加強和鞏固信用社的法人地位，建立全面、系統的內控制度和管理流程，不斷完善組織架構調整、薪酬制度改革、勞動用工制度改革、員工正向激勵機制，進一步加強對經營風險、成本、資金的管理，嚴格落實授信責任制，大力推行履職問責制，通過建立科學的風險控制體系來解決貸款發放“一管就死、一放就亂”的問題，真正成為自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的市場主體。農信社儘管具有為支援三農而具有的特定的公共職能，但是終究是以吸納和爭取社會資金為目的，因而資本管理始終是管理的基本物件。農信社的主要經營風險也基本上來自資本的融通渠道和業務專案的市場定位。因此，掌握好資本管理的基本架構，就能夠有效防範和控制金融風險。

　　參考文獻

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