代扣代繳增值稅怎麼算?

General 更新 2023年10月15日

營業稅改成增值稅後，代扣代繳利息稅費如何計算？

營業稅屬於價內稅，是按開票收入金額計算的；增值稅屬於價外稅，開票金額是含稅銷售額，因此，計算增值稅時，要將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，即：

應繳增值稅稅金=營業稅改增值稅的收入/（1+稅率）*稅率

賬務科目應多設立兩個科目，應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）應交稅金--應交增值稅（進項稅額）。

對外支付代扣代繳所得稅如何計算

近年來，新企業所得稅法、新營業稅暫行條例的實施，對企業發生的對外業務發生時，如何代扣代繳稅款發生了很多變化，很多境內企業在對外支付款項時對於是否應履行代扣代繳義務而感到困惑。筆者結合現行最新相關稅收政策規定，就企業對外支付款項時如何代扣代繳稅款的一般思路進行總結，並結合案例說，供納稅人蔘考。本篇是關於如何代扣代繳企業所得稅的總結。

第一步：判斷支付的款項是否履行企業所得稅源泉扣繳的範圍

《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定：“對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。”

第三十八條規定：“ 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。”

從上述條款規定可以看出，企業所得稅法對企業對外支付實行源泉扣繳，規定了兩類源泉扣繳的範圍，即法定扣繳和指定扣繳。

對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，稅法直接規定以支付人為扣繳義務人。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，即非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，相關居民企業是否負有代扣代繳義務，視稅務機關制定情況。

所謂“機構、場所”，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條規定“機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：

（一）管理機構、營業機構、辦事機構；

（二）工廠、農場、開採自然資源的場所；

（三）提供勞務的場所；

（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；

（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。

因此，企業發生對外支付時，如果支付對象（非居民企業）在中國境內無上述“機構、場所”，則屬於源泉扣繳範圍，即時存在上述“機構、場所”，判斷支付款項是否須上述“機構、場所”有聯繫，如果沒有聯繫，也屬於源泉扣繳範圍。

第二步：判斷支付的款項是否屬於非居民企業來源於中國的境內所得

《企業所得稅法實施條例》第七條規定：企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；

（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；

（四）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；

（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；

（六）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

上述條款規定了判斷所得是否屬於來源於境內的所得的標準，因此企業在發生對外業務，支付款時首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業的所得是否屬於境內所得，若屬於境內所得則需要考慮如何代扣代繳企業所得稅問題。

第三步：判斷扣繳義務發生時間

稅法規定：稅款由扣繳義務人在每次支......

營改增之後，代扣增值稅和代扣所得稅的稅基分別怎麼計算？

代扣增值稅=100/（1+6%）*6%=5.66--------------對

代扣所得稅=（100-5.66）*10%=9.434 -----------不對

代扣所得稅=[100/（1+6%）-5.66]*10%

向境外支付技術服務費代扣代繳增值稅怎麼計算

需要，地稅局還有一些城建及教育費附加需要交納。

代扣代繳個人所得稅手續費如何確認收入？

廣源信得資深會計說首先根據《財政部國家稅務總局中國人民銀行關於進一步加強代扣代收代徵稅款手續費管理的通知》(財行[2005]365號)"(六)'三代'單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用於'三代'管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。"

其次《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發[1995]065號)規定"對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費。扣繳義務人可將其用於代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。"根據上述文件規定，對於企業取得代扣個人所得稅代手續費返還，從用途上講應該有兩種，一種是用於代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用於獎勵有關工作人員。

最後關於個人取得該筆手續費的個人所得稅的相關規定：《財政部國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)"二、下列所得，暫免徵收個人所得稅：(五)個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。"

代扣代繳的增值稅、所得稅如何入賬？ 5分

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代扣時:借應付帳款

貸應交稅費－應交營業稅

應交稅費－應交所得稅

上交時: 借應交稅費－應交營業稅

應交稅費－應交所得稅

貸銀行存款

有關技術服務費佣金代扣代繳增值稅，企業所得稅如何計算？

你好，我司有

代扣代繳企業所得稅特許權使用計算方法

代扣代繳支付境外的費用一般企業所得稅都是10%，個別國家有可能會有優惠，，比如新加坡，可以按基數60%計算，具體你要查看與對方國家的稅收協定。

代扣代繳的稅金按照如下公式計算

代扣代繳的增值稅=合同額/（1+稅率）*稅率

代扣代繳的國稅附加稅=代扣代繳的增值稅*稅率（包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等按照各地稅費內容計算）

代扣代繳的企業所得稅=合同額/（1+稅率）*10%

增值稅28萬，代扣代繳消費稅15萬，附加稅怎麼計算

沒說納稅人所在地,設為市區吧,城建稅=(28+15)*7%=3.01萬元

教育費附加和地方教育費附加=(28+15)*(3%+2%)=2.15萬元

境外付匯時，計算代扣代繳增值稅時計算錯誤多繳了，那我進行抵扣時能

你好，

很高興為你回答問題！

解析：

請注意題中的表述與所對應的環節，

在進口貨物時，其以前所納過的進項稅，那一定國外購進時，所繳納的國外的增值，這一部分進項稅是不可以抵扣的，原因是，國外增值稅不能對我國的增值稅進行抵扣的。也就是說，我國不認同國外的增值稅的。