如何衝減企業所得稅?

沖銷企業所得稅怎麼做賬務處理

進行紅字沖銷。

計提時: 借:所得稅 貸:應交稅費-所得稅

結轉時： 借：本年利潤 貸：所得稅

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類: (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

上月多計提企業所得稅.衝減怎樣寫分錄

做相反分錄衝回多交的稅費即可：

借：應交稅金-所得稅 601.53

貸：所得稅 601.53

借：所得稅 601.53

貸：本年利潤 601.53

留底企業所得稅衝減當期所得稅怎麼做賬

應交稅金—所得稅科目有留底，借方餘額：4萬

本期的所得稅，按正常計提1.5萬。

實際繳納時，繳納1萬，借方餘額即為3.5萬。

多交的部分就保留在這個科目應交稅金—所得稅，有借餘就說明是未抵扣的餘額。

四季度計提也是正常計提，

如計提 5萬所得稅，

實際繳納時扣除 3.5萬，實繳1.5萬。

在申報表申報時，按實際抵扣的預繳填報。

次月怎樣沖沖減上月多計提的企業所得稅

借：所得稅費用 （負數）

貸：應交稅費-應交所得稅 （負數）

急！企業所得稅計提和衝減問題！

扣10%是因為享受了小型微利企業的優惠政策，如果你計提的25%交的10%，那麼應交稅金---應交所得稅應該有餘額暢應該衝回的。

衝減以前年度多計提費用企業所得稅如何處理

衝減以前年度多計提費用，已經減少了當期的成本費用，不要去調整所得稅費用。

財務之如何減少企業所得稅

1、你不可能連續三個月沒有收入，不開發票也可以走收入。2、增加費用的方法有多種，象合理的開支、車票、適當的餐費發票、固定資產折舊、增加工資支出、超市購物發票（食品類）記福利費等等。新的《企業所得稅法》實施後，企業可以從股息再投資、設立中間控股公司、轉讓經營部門等多方面作出相應的稅收籌劃。1、股息再投資現行稅法的規定，外國公司採用股息再投資的方式進一步擴大投資，可以獲得再投資退稅優惠。在未來進行投資時，外國投資者應對投資有充分的分析和預判。例如，考慮到香港和中國內地在經濟交往上的密切聯繫和內地給於香港的種種優惠，外國投資者可考慮通過在香港設立控股公司的方式進行內地投資。 2、設立中間控股公司外資企業在中國進行投資時，應當注意中國和其他國家或地區的稅收協定的作用。比如，目前中國香港、愛爾蘭、毛里求斯、巴巴多斯等國家與地區，與中國的稅收協定均約定對股息適用不超過5%的預提所得稅稅率。企業在進行稅務預測時，應充分考慮未來經營中可能發生的轉讓資本利得等問題，並注意母國和投資所涉及國家相應稅收規定的影響。 3、轉讓經營部門如果一家虧損企業希望剝離其核心業務，但該核心業務其實是企業的一個高新技術部門。這一部門實際上存在增值，則在完成轉讓後，新外資企業的稅基應當按轉讓價格重新確定，且新外資企業更容易符合高新技術企業的條件，從而可以享受15%的稅率優惠。在這個過程中，符合條件的轉讓還可以享受免徵營業稅的照顧。 4、鼓勵創投企業新法規定，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按照投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。《財政部、國家稅務總局關於促進創業投資企業發展有關稅收政策的通知》規定，創業投資企業採取股權投資方式，投資於未上市中小高新技術企業2年或2年以上的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。創業投資企業按規定計算的應納稅所得額抵扣額，符合抵扣條件並在當年不足抵扣的，可在以後納稅年度逐年延續抵扣。 5、用好優惠政策例如，某外國公司已在中國建立了外資企業A和外資企業B，企業目前有不少的累計盈餘，而且外國公司目前還準備在中國擴大投資。按現行政策規定，外國投資者從投資企業取得的利潤免徵所得稅。而新法對此沒有規定，因此，今後有可能徵收股息預提所得稅。針對政策的可能變化，結合企業擴大投資計劃，企業可以在香港設立一家控股公司，控股公司把從外資企業A獲得的股息再投資到外資企業B，也可以把股息用於對外資企業A的增資。這樣，公司可以向控股公司轉讓外資企業A和B的股權，同時也轉移了兩家企業的累計盈餘，可以避免將來匯出時再繳納股息預提所得稅。其次，將利潤進行再投資，目前還可以享受再投資退稅的優惠。 6、提前啟動稅收籌劃雖然新法明年開始正式實施，但之前可以啟動部分籌劃。比如，對稅率增加的企業，可以採取加速所得和延遲費用確認的方法以減輕稅負；對於稅率降低的企業，可以採取相反的策略，採取分期付款銷售或寄存銷售方式，推遲確認收入的時間，把收入延遲到2008年後再納稅。例如，某跨國公司在中國擁有一家正處於免稅期最後1年的生產性外商投資企業，此外，還有一家適用稅率為33%的關聯商業企業。生產性外商投資企業目前有大量存貨，那麼，公司可以儘快將存貨銷售給關聯商業企業，今年實現收入，享受免稅優惠；關聯商業企業購進產品後，可以按照正常銷售計劃在明年以後銷售，實現的收入按照25%稅率納稅。 值得注意的是，新法規定，企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤......

企業所得稅彙算清繳對衝減上年計提的壞賬準備怎樣處理

在企業所得稅彙算清繳時，企業計提的壞賬準備金額，要做納稅調整，在企業利潤的基礎上調增應納稅所得額

如果企業實際發生了壞賬，需要提供相關資料給稅務局審批通過之後，才能稅前扣除

請問2012年多計提和多上交的企業所得稅在今年是否可以衝減？分錄怎麼做？

建議在所得稅彙算清繳後再作調整。

如果確實是2012年多計提了企業所得稅，可以通飢以前年度損益調整來處理

借：應交稅費---應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配---未分配利潤

請教上年底多計提的企業所得稅本年度怎麼沖銷？並且還做了交稅款分錄？

在經彙算清繳後，確實多提需衝回時，

借：應交稅金～應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

如收到退回稅款時

借：銀行存款

貸：應交稅金～應交企業所得稅

如稅局不退回，多交稅款留作以後年度稅款，則不用會計處理，多繳部分一直放在“應交稅金～應交企業所得稅”貸方。