免徵印花稅的有哪些?

General 更新 2024-05-28

什麼情況可以免徵印花稅

1小微企業貸款：免徵印花稅

2土地租賃合同：不徵印花稅

3農產品購銷合同：免徵印花

4運輸代理合同：不徵印花稅

如何免徵印花稅

中華人民共和國印花稅暫行條例》規定了印花稅的免徵條款：

（一）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；

（二）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；

（三）經財政部批准免稅的其他憑證免納印花稅。

購房交易中，買賣雙方均要繳納購房印花稅，且各自繳納全額，除非符合以下條件可以免徵購房印花稅：

（1）個人銷售或購買住房

（2）廉租房、經濟適用房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房的印花稅以及廉租住房承租人、經濟適用住房購買人涉及的印花稅

（3）開發商與改造安置住房的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅

根據《暫行條例印花稅稅目稅率表》，產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花，納稅義務人為立據人；房屋產權證按件貼花五元，納稅義務人為領受人。所以二手房交易如果不是住宅和廉租住房、經濟適用房，則簽訂合同買賣雙方均要按所載金額萬分之五繳納購房印花稅；買方領取房產證要按件貼花五元。

哪些憑證可以免納印花稅？

（1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；

（2）財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據；

（3）財政部批准免稅的其他憑證。細則列舉免納印花稅的憑證有：①、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同；②、無息、貼息貸款合同；③、外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。

印花稅的繳納比例及免徵是什麼情況

免徵印花稅的情況

1.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;

2.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;

3.無息、貼息貸款合同;

4.企業因改制簽訂的產權轉移;

5.農民合作社與本社成員簽訂農業產品和農業生產資料的合同;

6.外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優惠貸款時簽訂的合同;

個人出租、承租住房，廉租住房、經濟適用房購買租賃;

暫免徵收印花稅的情況

1.個人買、賣住房;

2.農林作物、牧業畜類保險;

3.買賣證券、投資金金的單位;

4.書、報、看發行單位預訂閱單位、個人之間的書立;

5.行政企脫鉤企業改組、改管理體制、隸屬關係，國有企業改制、盤點國有企業資產等發生的國有股權無償劃轉行為(前提：國務院、省級人民政府決定或批准)。

印花稅的稅收優惠有哪些？

1、法定憑證免稅。下列憑證，免徵印花稅：

(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;

(2)財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;(公益性贈與)

(3)經財政部批准免稅的其他憑證。

2、免稅額。應納稅額不足一角的，免徵印花稅。

3、特定憑證免稅。下列憑證，免徵印花稅：

(1)國家指定的收購部門與村委會、農民個人書立的農副產品收購合同;

(2)無息、貼息貸款合同;

(3)外國政府或者國際金融組織向中國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同。

(4)特定情形免稅：

(5)單據免稅：對貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等，辦理一項業務，既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花;所開立的各類單據，不再貼花。

(6)企業兼併併入資金免稅

(7)租賃承包經營合同免稅(企業與主管部門等簽訂的租賃承包經營合同，不屬於財產租賃合同，不徵收印花稅)

(8)特殊情形免稅：納稅人已履行並貼花的合同，發現實際結算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補貼印花。

(9)保險合同免稅：農林作物、牧業畜類保險合同，免徵印花稅。

(10)書、報、刊合同免稅。書、報、刊發行單位之間，發行單位與訂閱單位或個人之間而書立的憑證，免徵印花稅。

(11)外國運輸企業免稅。進口貨物的，外國運輸企業所持有的一份結算憑證，免徵印花稅。

(12)特殊貨運憑證免稅：軍事物資、搶險救災物資、為新建鐵路運輸施工所需物料，使用工程臨管線專用運費結算憑證。

(13)物資調撥單免稅。

(14)同業拆借合同免稅，銀行、非銀行金融機構之間相互融通短期資金

(15)借款展期合同免稅，按規定僅載明延期還款事項的，可暫不貼花。

(16)撥改貸合同免稅，對財政部門的撥款改貸款簽訂的借款合同，凡直接與使用單位簽訂的，暫不貼花。

(17)合同、書據免稅，土地使用權出讓、轉讓書據(合同)，出版合同，不屬於印花稅列舉徵稅的憑證。

(18)國庫業務賬簿免稅，人民銀行各級機構經理國庫業務及委託各專業銀行各級機構代理國庫業務設置的賬簿。

(19)委託代理合同免稅，代理單位與委託單位之間簽訂的委託代理合同。不徵印花稅。

(20)日拆性貸款合同免稅，對人民銀行向各商業銀行提供的日拆性貸款(20天以內的貸款)所簽訂的合同或借據，暫免印花稅

(21)鐵道企業特定憑證免稅

(22)電話和聯網購貨免稅

(23)股權轉讓免稅。

小規模納稅人免徵印花稅嗎選擇什麼性質

印花稅的減免和是否小規模納稅人沒有關係。根據《印花稅暫行條例》在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當按照本條例規定繳納印花稅。也就是說只要你發生了印花稅條例裡列舉的納稅事項理論上都要繳納印花稅。

印花稅免稅規定

印花稅是一個比較特殊的稅種，是對在中華人民共和國境內書立、領受印花稅條例所列舉憑證的單位和個人，印花稅的納稅人不僅僅是企業、事業單位，甚至黨政機關、個人都包涵在納稅義務人範疇；

此外，印花稅條例規定：同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。因此，無論你們有什麼理由，只要是簽訂了印花稅應稅合同，都應當按照規定繳納印花稅，你們當地地稅部門的做法並無不當之處。

哪些企業合同可以免徵“印花稅”

國家對印花稅實行在印花稅稅目列表中的項目需要繳納印花稅，

凡不在《印花稅稅目列表》內的均不徵印花稅，

你應該到當地稅務所獲取一份表格，

然後對應查找即可。

免徵印花稅需不需要貼花?

根據《印花稅暫行條例實施細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定徵稅的其他憑證徵稅。因此印花稅的徵收範圍採用列舉的方式，沒有列舉的合同或具有合同性質的憑證，不需要貼花。

印花稅有哪些基本優惠政策

《財政部　國家稅務總局關於調整房地產交易環節稅收政策的通知》財稅〔2008〕137號

《財政部國家稅務總局關於證券投資者保護基金有關印花稅政策的通知》財稅〔2006〕104號

《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）

《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（〔1988〕財稅字第255號）

《國家稅務局關於圖書、報刊等徵訂憑證徵免印花稅問題的通知》（〔1989〕國稅地字第142號）