掛靠公司如何做賬?

General 更新 2024年4月15日

掛靠的施工單位如何做帳？

你首先和老闆設置個往來賬戶“其他應收款-老闆及A公司”在這個科目賬戶核算收到A公司的款項。每個員工預支工資也在這本往來賬裡設置明細“其他應收款-xxx員工”，工程隊承包款也在往來賬戶核算。往來賬用三欄式活頁賬就行了。買一本數量金額式的庫存材料賬登記購買的材料。再買一本多欄式用來登記各種費用：機械費、辦公費、小零件費、租賃吊車架管費。

掛靠別的公司怎麼做賬

俺來回答：呵呵，樓主問的很細，俺也逐條回答。

1、這種情況屬於掛靠比較密切的關係了，所以樓主的公司必須與A簽訂一個委託施工的協議，視同於A為樓主公司的下屬施工隊。

全部收入與支出，完全按照樓主公司的自有業務處理，自有的工程該怎麼進行賬務處理就怎麼處理，最後支付給A扣除了稅金與管理費之後的勞務費。

2、這種情況是不完全掛靠關係，業務的主體由樓主公司轉換成了A，樓主公司只是充當了一個具備資質的中介，所以再收取的工程款就不應再進自己的預收或收入了，支出也不是自己的成本或預支了。收到工程款應該掛在往來裡。

借：銀行存款

貸：其他應付款—某工程

工程支出的部分，按照正式的票據從往來裡衝減

借：其他應付款—某工程

貸：銀行存款

最後的尾款及樓主公司應收取的管理費一併從往來裡核銷乾淨

借：其他應付款—某工程

貸：銀行存款

其他業務收入

3、第三種情況，並不算掛靠關係，只是個代收代付的業務，很簡單，但是要有周密的協議，將代收代付的這個業務說明清楚，呵呵，別讓稅務認定為樓主公司的收入就好了。

借：銀行存款

貸：其他應付款—代收A款

借：其他應付款—代收A款

貸：銀行存款

建築工程公司掛靠怎麼做賬？

1、帳目必須是中標通知上寫的單位名稱。會計主體也是這個單位，項目部不行，項目不是法人。

2、做兩套帳沒問題，只要跟中標單位的帳沒關係就行。

3、購買材料或車輛，發標擡頭必須是中標時寫的單位名稱，當然，你要不寫就再用別的票衝抵。

關於掛靠的工程如何進行賬務處理

A公司的賬務處理，其實不涉及成本費用，只要計算人工成本就好了，材料這塊的費用全部交給B公司出賬，你掛靠的話相當於是提供勞務，繳納營業稅就好了。當B公司將全部款項付清的時候就記營業收入--XX工程，人工成本和其他成本。這樣開發票也沒事。 ----------------------------不能減免。

別人掛靠在公司的社保如何記賬啊??

借：其他應收款——代XX付社保

貸：銀行存款

收到錢後，借：庫存現金

貸：其他應收款

營改增後建安被掛靠的企業該怎麼做賬

營改增前的掛靠處理

先分析一下營改增之前，前述案例應該如何對掛靠進行會計和稅務處理。營改增前，至少的一半的掛靠業務，在稅務與會計上的處理是錯誤的。

處理的核心是對收入的確認。這必須要分解為：會計收入的確認、企業所得稅收入的確認、營業稅收入的確認。從三個方面來進行判斷。

①會計上對業務的判定，必須基於實質重於形式原則，《會計準則－基本準則》第16條規定：“企業應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據。”

所以，會計收入的判定，不能依據合同、標書、發票等法律形式，而必須依據於業務實質。勞務是誰提供的？施工隊提供了建築業勞務，所以，施工隊的建築業收入為1,000萬元；建築公司沒有提供建築勞務，所以一分錢建築業收入都不能確認。同時，建築公司提供了掛靠服務，所以應確認80萬元的掛靠服務收入。

②企業所得稅的判定，《企業所得稅法實施條例》第15條規定：“供勞務收入，是指企業從事建築安裝……活動取得的收入”。所以，誰從事了建築安裝活動，誰確認為收入。這樣看來，企業所得稅的規定與會計的規定基本一致，所以，稅會無差異。掛靠雙方的所得稅都跟著會計走，無須調整。

③營業稅收入的判定，《營業稅暫行條例實施細則》第11條規定：“單位以掛靠方式經營的，掛靠人發生應稅行為，掛靠人以被掛靠人名義對外經營並由被掛靠人承擔相關法律責任的，以被掛靠人為納稅人；否則以掛靠人為納稅人。”注意，《營改增試點實施辦法》幾乎照抄了這一規定。

可見，營業稅不看“業務實質”，只看“法律形式”，掛靠模式下，經營名義、法律責任承擔，都是被掛靠的建築公司，所以，建築業營業稅的納稅人為建築公司，開票人也為建築公司。這形成了營業稅與會計處理的差異。

另外注意，建築公司收到的80萬元掛靠費，是提供了掛靠勞務而收的款項，這個費用屬於營業稅的服務業稅目，要按服務業繳納營業稅。由於建築公司在會計上也應該確認這80萬元的收入，所以，掛靠費上營業稅與會計處理沒有差異。

綜上所述，營改增前，掛靠業務這樣處理：

①建築公司，收到甲方工程款1,000萬元放“其它應付款”，向甲方開建築業發票，並計提3%計30萬元的建安稅。扣下的80萬元掛靠費，向施工隊開服務業發票，確認為掛靠收入，並計提5%計4萬元的服務業營業稅。——為簡便起見，不計算附加，不影響本文分析。

哇！建築公司繳了兩次營業稅？施工隊什麼營業稅也不繳？

不需要大驚小怪，這就是規則，稅法是怎麼規定的，就怎麼納稅。

②施工隊，收到建築公司轉來的920萬工程款和80萬發票，按工程實際總金額1,000萬元確認收入，同時確認80萬元費用支出。說過了，什麼營業稅也不用計提。

③施工成本，施工完全是施工隊的事，所以其成本全部在施工隊核算。建築公司沒有此類開支，所以無施工成本。

那麼，施工隊在採購材料、租賃設備等方面的成本開支，取得的發票臺頭開給誰呢？這個問題現實中五花八門，非法買發票衝賬的情況也不少，所以，沒太大所謂。留待後文再說。

以上核算，不論是審計來審會計處理，還是稅務來查所得稅、查營業稅，都是非常規範的，誰敢說你半個“錯”字呢？——當然，建築主管單位會認為你掛靠違法，但建築主管單位不會僅以會計處理來判定你違法與否，這樣的處理實際上並不影響你在建築領域的風險。

反過來說，如果不按這種核算方式，......

被掛靠方，並收取管理費的公司，怎樣處理賬務？ 30分

收到甲方款項時，

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-增值稅（銷項稅額）

支付給掛靠公司款項時，掛靠公司給你提供進項票

借：原材料/工人工資/管理費用等

應交稅費-增值稅（進項稅額）（專票有進項抵扣的情況下，普票都進成本）

貸：銀行存款

借：主營業務成本

貸：料、工、費

工程施工掛靠方該如何做賬

1、你單位根據代開的發票做帳時

借：銀行存款等

貸：工程結算收入（或主營業務收入）

2、代開發票繳納的稅金，根據繳稅單做帳

借：應交稅金--營業稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

借：其他應交款--地方教育費附加

貸：現金等

3、根據繳納的稅金做提取分錄

借：工程結算稅金及附加（或主營業務稅金及附加）

貸：應交稅金--營業稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

貸：其他應交款--地方教育費附加

工程掛靠取得的收入怎麼做賬

一、掛靠經營概述

掛靠就是沒有資質的實際施工人借用有資質的建築施工企業名義，或者是低資質的建築企業借用高資質企業的名義簽訂建設工程合同，進行施工的違法行為。

二、掛靠經營的會計處理

對於掛靠經營的會計處理分兩部分考慮：通常的掛靠形式按照被掛靠個體不同分為兩類，

一類是個人掛靠有資質的施工企業，

另一類是沒有資質的或者資質較低的企業掛靠有資質的企業的，本為針對這兩種情況探討會計處理的方法。

第一類：個人掛靠有資質的施工企業

這種情況只能將個人作為企業的內部承包來處理，即不違反建築法，也避免了涉稅風險。

掛靠人一般只繳管理費，其他的問題全部由掛靠人自己承擔(包含企業所得稅)。掛靠的收費方式有以下幾種：

1、按照合同價款提取百分點;

2、按合同價款提取百分點後，還要按照結算價高出合同價款的部分再提取一個百分點;

3、按照掛靠一次收取一定的固定費用。

作為財務管理主要注意三個方面的問題：

一是甲方劃款以後，才能再次劃款給掛靠人;

二是每次劃款均必須由掛靠人提供發票;

三是工程結算後掛靠人，必須向稅務繳稅的稅票必須返回原件。

三、賬務處理

1、收到分包工程完工單時：借：施工成本—分包合同成本貸：應付賬款—分包單位貸：其他應付款—代扣代繳稅費（分包款的營業稅、城建稅、教育附加）

2、總包款確認時：借：應收賬款—業主貸：工程收入

3、計提工程款（扣除外包工程款）的稅金及附加：借：營業稅金及附加貸：應交稅費—營業稅、城建稅、教育附加

4、交稅費：借：應交稅費—營業稅、城建稅、教育附加貸：銀行存款

5、收到全部工程款時：借：銀行存款貸：應收賬款—業主

6、支付分包單位工程款時：借：應付賬款—分包單位借：其他應付款—代扣代繳稅貸：其他業務收入（收取的管理費）貸：銀行存款

7、本企業購材料：借：施工成本—材料貸：銀行

計提工資：借：施工成本—工資借：管理費用—工資貸：應付工資

發放工資：借：應付工資貸：現金

8、結轉全部工程成本：借：工程成本貸：施工成本—分包合同成本貸：施工成本—材料、人工工

9、結轉全部收入：借：工程收入借：其他業務收入貸：本年利潤。