銷售退回怎麼做賬?

已開發票發生銷售退回,如何做賬

借：主營業務收入

借：應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應收賬款

原發票聯做到本月紅字發票一道。

銷售退回的會計分錄怎麼做

借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅金）

貸：應收賬款或銀行存款

銷售退回如何記賬？

銷售退回，是企業售出的商品由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。

（1）對於未確認收入的售出商品發生銷售退回的，借記“庫存商品”，貸記“發出商品”；

（2）對於一般情況下已確認收入的售出商品發生銷售退回的——企業應在發生時衝減當期銷售商品收入，同時衝減當期銷售成本。已發生現金折扣的應同時調整相關財務費用。

（3）已確認收入的售出商品發生銷售退回屬於資產負債表日後事項的——應按照資產負債表日後事項的相關規定進行會計處理。

【例】對於未確認收入的售出商品發生銷售退回的，企業應按已記入“發出商品”科目的商品成本金額做賬。分錄為：

借：庫存商品

貸：發出商品

對於已確認收入的售出商品發生退回的，企業一般應在發生時衝減當期銷售商品收入，同時衝減當期銷售商品成本。如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額；如該項銷售退回允許扣減增值稅額的，應同時調整“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目的相應金額。分錄為：

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

借：庫存商品

貸：主營業務成本

銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊

1.用紅字沖銷銷售收入

2.再做庫存商品

附有退回條件商品銷售如何記賬？

根據《企業會計準則第14號——收入》的規定，對於附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業根據以往的經驗能夠合理估計退回可能性並確認與退貨相關負債的，通常應以商品發出時確認收入。如果企業不能合理估計退貨可能性的，通常應在售出的商品退貨期滿時確認收入。

相關稅法規定，無論附有銷售退回條件售出的商品是否退回，均在商品發出時全額確認收入，計算繳納增值稅和所得稅。

由於會計和稅法上在確認收入時點上遵從不同的規定，由此產生的時間性差異，應按照《企業會計準則第18號——所得稅》進行處理。

案例一：能合理估計退貨可能性的當年退貨以及跨年退回的非資產負債表日後事項當年退貨以及跨年退回的非資產負債表日後事項，如果企業實際退回的商品數量與企業根據經驗估計的退貨率有誤差，凡是本月發生已確認收入的銷售退回，無論是屬於本年度還是以前年度銷售的產品，均應調整本月的銷售收入和銷售成本，借記或貸記“主營業務收入”或“主營業務成本”科目。

【例】宏鑫公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17％），企業所得稅率為25％。宏鑫公司於2009年2月1日將一批商品銷售給惠民公司，銷售價格為100000元（不含增值稅），商品銷售成本為80000元。根據雙方簽訂的協議惠民公司有權退貨，按以往的經驗估計退貨的可能性為10％。商品已發出，款項尚未收到。增值稅專用發票已開具，不考慮城建稅、教育費附加。5月1日前惠民公司有權退貨，實際發生銷售退回時有關的增值稅額允許衝減。

宏鑫公司的賬務處理如下：

（1）2月1日發出商品時

借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　　　117000

貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　 17000

借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　80000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000

（2）根據《企業會計準則第13號——或有事項》，2月28日確認估計10％的銷售退回，符合預計負債確認的3個條件，會計處理如下：

借：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　10000

貸：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　8000

預計負債　　　　　　　　　　　　　　　　2000

（3）根據《企業會計準則第18號——所得稅》的規定，預計負債的賬面價值是2000元，計稅基礎是0，由此產生可抵扣暫時性差異2000元，應確認遞延所得稅資產500。

借：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　500

貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　500

（4）5月1日前發生銷售退回，實際退貨量為10％時，款項已經支付。

根據《增值稅專用發票使用規定》，宏鑫公司憑購買方惠民公司提供的《開具紅字增值稅專用發票申請單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《通知單》一一對應。並且還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證複印件報送主管稅務機關備案。

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　8000

預計負債　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　11700

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　　　1700

至此，該筆業務已經結束，預計負債會計的賬面價值是0，計稅基礎是0，可抵扣暫時性差異消失，轉回已經確認的遞延所得稅資產。

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　5......

銷售退回，產成品賬務處理

你要按你原來的銷售時的金額來開具紅字專用發票的。

而與你現在的銷售價無關。

借；主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款等科目

借；庫存商品

貸；主營業務成本

收到退回商品怎麼做賬

開紅字發票，沖銷售

銷售退貨該怎麼做分錄?

本月做沖銷，先全額沖銷收入

借 應收賬款

貸 主營業務收入

貸 應交稅金-應交增值稅

然後沖銷成本

借 主營業務成本

貸 庫存商品

以上分錄數字均為紅色，即負數。

然後月末正常結轉，如果是紅字就結轉紅字

去年貨物銷售出去了。今年給退回來了。怎麼做賬

衝減當月收入同時，將退回的貨物做退庫。

借：主營業務收入

丁應交稅費-應交增值稅（銷項稅）

貸：銀行存款

借：庫存商品

貸：主營業務成本

在銷售退回時，購貨方如何做賬務處理？

購貨方可以憑紅字發戶，做如下分錄：

借：庫存商品等（紅字）

應交稅費-應交增值稅（進項稅）（紅字）

貸：應付賬款等（紅字）