年終獎個人計算方法

　　年終獎拿到手大家樂開懷，不過年終獎也會要像發工資一樣。要交稅費的哦。很多人不知道年終獎個人所得稅怎麼計算.今天，小編為你帶來了。

　　年終獎個人計算技巧

　　1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

　　2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=年終獎-3500-月工資*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-3500-月工資除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

　　這裡我們以一個示例進行計算演示：

　　小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

　　1當月工資個人所得稅=6000-3500*10%-105=145元

　　2年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

　　當月個人所得稅總額=145+1895=2040元

　　由於單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

　　一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

　　例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

　　趙某工資部分應繳納個人所得稅：5000-3500*3%=45元

　　趙某年終獎24000部分應繳納個人所得稅計算：

　　先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

　　再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

　　趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：

　　24000*10%-105=2295元。

　　趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2340元。

　　二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　但可以將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，作為應納稅所得額。其中“僱員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得如按規定繳納的社會保險和住房公積金等後的數額。

　　例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

　　錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

　　錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

　　錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額1500元”，22500元為應納稅所得額。

　　22500除以12個月，即：22500/12=1875元，

　　再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

　　錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：

　　24000-1500*10%-105=2145元。

　　錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。

　　三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號檔案規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次，納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間和發放單位計算。

　　該條款的要點是：

　　1，一個員工2013年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

　　2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

　　3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

　　例三：孫某2012年1-3月在石油企業工作，2012年4-8月跳槽到電信企業，2012年9月至今跳槽到房地產企業工作，

　　如果孫某2012年12月在房地產企業取得工資5000，年終獎24000，其它無收入，雖然錢某隻2012年在房地產企業工作4個月，但其應繳納個人所得稅與例一趙某相同，即當月工資部分應繳納個人所得稅45，年終獎部分也是除12找稅率，應繳納個稅2295元。

　　房地產企業計提年終獎時，計提、發放會計處理同例一。

　　四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號檔案優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合併到當月工資薪金專案繳稅。

　　國稅發[2005]9號檔案規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合併計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠演算法。

　　例四：李某2013年1月工資5000，取得本企業發放的年終獎24000元，另取得兼職單位發放的年終獎6000元，無其它收入。

　　李某本企業年終獎24000部分應繳納個人所得稅計算：先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，

　　再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

　　李某本企業年終獎24000應繳納個人所得稅：

　　24000*10%-105=2295元。

　　李某取得的兼職單位發放6000元年終獎應合併到李某當月工資薪金中計算繳納。如果兼職單位按發放年終獎計算個人所得稅，代扣代繳了個人所得稅6000*3%=180元。

　　李某在本企業取得工資5000元，本企業代扣代繳5000-3500*3%-=45元個人所得稅。

　　年終彙算清繳，李某工資部分應繳納個人所得稅：50006000-3500*20%-555=945元。

　　2017年簡單的年終獎個人所得稅計算

　　一、【思路架構】介紹年終獎的納稅計算思路和方法

　　1、月工資收入和年終獎收入應繳納的個人所得稅，要分別計算。

　　2、找到年終獎對應的適用稅率

　　1如果月收入≧3500，用年終獎除以12，用此結果匹配上圖得到適用稅率和相應的速算扣除數

　　2如果月收入<3500，先用年終獎補足月收入與3500的差額，剩餘部分再除以12，用此結果匹配上圖得到適用稅率和相應的速算扣除數

　　3、年終獎個稅=年終獎-補足3500的差額*適用稅率-速算扣除數

　　注：上文的“月收入”指月應納稅所得額，指應發工資扣除五險一金後的金額。

　　二、【案例解析】結合實際案例進行說明，透徹理解

　　案例1：

　　甲月收入5000元，當月發放年終獎18000元，月工資5000元減3500元免徵額，按適用稅率3%計算，即：5000-3500×3%=45元;年終獎18000元，首先除以12個月為1500元，對應的適用稅率3%，則年終獎應繳個稅18000×3%=540元。總計甲應繳個稅45+540=585元。

　　案例2：

　　乙月收入10000元，當月發放年終獎36000元，月工資10000元減3500元免徵額，按適用稅率20%和速算扣除數555計算10000-3500×20%-555=745元;年終獎36000元，除以12個月為3000元，對應適用稅率10%和速算扣除數105計算，即：36000×10%-105=3495元。總計應繳個稅745+3495=4240元。

　　案例3：

　　丙月收入3400元，當月發放年終獎24100元，月工資3400元不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補足其差額部分100元3500-3400，再將剩餘部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數105計算，24100-100×10%-105=2295元;總計應繳個稅0+2295=2295元。

　　三、【Excel公式】計算年終獎個稅1個公式搞定

　　G2輸入如下公式後向下填充

　　=LOOKUPMAX0.0001,F2+MIND2-3500,0/12,{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX0,F2+MIND2-3500,0*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701}

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　　四、【合理避稅】年終獎多發1元，收入有可能少幾千甚至上萬

　　當處於稅率臨界點時，會出現多發1元年終獎，少收入幾千甚至幾萬的情況。

　　舉例說明：

　　甲年終獎是54000元，除以12個月為4500元，按適用稅率10%和速算扣除數105計算，應納稅額為：54000×10%-105=5295元。

　　乙年終獎是54001元，除以12個月約為4500.08元，由於4500元是臨界點，超過4500元至9000元按適用稅率20%和速算扣除數555計算，應納稅額為：54001×20%-555=10245.2元。

　　由此可見，乙比甲的年終獎多拿1元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2元。

　　年終獎一元錢臨界點效應：發18001元比18000元多納稅1155.1元;54001元比54000元多納4950.2元;發108001元比108000元多納4950.25元;發420001元比420000元多納19250.3元;發660001元比660000元多納30250.35元;發960001元比960000元多納88000.45元。

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