有關大專金融畢業論文範文

　　在經濟全球化程序日益加快的背景下，金融的重要性越來越突出，金融已成為世界各國經濟競爭的核心和戰略制高點，金融實力也已成為國際政治較量的重要工具之一。下面是小編為大家整理的有關大專金融畢業論文，供大家參考。

　　一：金融會計風險及防範策略

　　摘要：金融會計風險是商業銀行金融風險的重要組成部分，文章通過對金融會計風險定義、型別、成因的論述，對如何防範金融會計風險從微觀方面進行了探討。

　　關鍵詞：金融會計風險;成因;防範;策略

　　金融會計是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發展，會計愈重要。金融會計的重要性，要求其對金融機構經營管理活動的核算監督及其所反映的財務資訊必須絕對準確，符合客觀實際。但現實中，金融會計面臨著複雜的外圍環境和人為因素，會帶來的各種各樣的金融會計風險。所謂金融會計風險，就是金融機構在經營管理過程中，因會計核算錯誤或會計資訊提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

　　一、金融會計風險的類別

　　1.會計許可權不明，操作失誤造成的風險。這類風險是指在銀行組織內，由於會計操作上的失誤帶來的風險。主要包括：會計、儲蓄或經辦人員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。銀行會計作為一項專業性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發生工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。雖然對各個會計崗位的許可權和不同許可權的職責都進行了劃定，但是這種職責的劃定是人為因素佔有主導，傳統固定劃分模式佔據主導。這些職責劃分，不能適應金融機構在市場經濟條件下的發展具體要求。

　　2.賬外有賬，監督乏力產生的風險。因缺乏嚴格的會計管理，很多的金融機構，在大賬之外設小賬，搞幾套賬，這就在一定程度上加劇了違規經營的風險。《人民銀行法》、《商業銀行法》等專門法律對於銀行等金融機構進行了嚴格的規制，但即使這樣，在不正當利益驅動下，發放超規模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規情況屢禁不止，賬外吸存，或開出存單不入賬，以代企業融資而高息吸存，賺了錢通過各種方式分掉，虧了錢就是金融機構的損失，類似於這樣的所為，都潛伏著巨大的風險。

　　3.會計資料失真，假賬假表掩蓋風險。金融機構的一切業務活動都要通過會計資訊進行反映，為維護自身利益不少行違反金融政策和上級行有關要求，在會計資訊處理上大做文章，致使會計部門提供的資訊資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險，影響對金融機構經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。

　　4.會計管理職能薄弱，決策失誤醞釀風險。會計部門不僅僅是會計核算，而且也通過資料整合，資料分析來為決策提供依據。金融機構未能充分發揮會計管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的反饋資訊，甚至未能通過核算分析及時發現工作中存在的問題，使得領導層決策失誤，這是會計決策風險的重要表現。

　　5.會計創新有違客觀實際，造成潛在效益風險。無論是從市場競爭的需要、金融國際化趨勢的需要、擺脫當前困境的需要還是從銀行所經營的貨幣和信用實質內容上來看，銀行都必須創新。從會計的角度，會計創新也是必須的，特別是在金融機構的財務管理方面，待挖掘的領域尚大。但如果不顧及適應這種開拓性行為的良好的內外部環境，盲目照搬先進經驗，就會造成先進的管理經驗和落後的經管水平、客觀條件相違背的情況，最終造成虛盈實虧、用信貸資金墊支利稅的情況使金融機構普遍存在潛在效益風險。

　　二、金融會計風險的產生原因分析

　　上述種種金融會計風險，其產生有內部方面的原因，也有外部原因，歸納起來有如下：

　　1.管理體系落後，金融監管模式比較模糊和僵化是金融會計風險產生的內部原因之一。客觀的說，現階段的金融監管模式比較模糊和僵化，尚不完備，不足以將金融機構風險控制在較低水平。一方面，相關的國家機關出於各種考慮而對當地金融業採取的保護措施，影響了金融機構按市場規則公平競爭，甚至使得某些金融機構享有過多的優惠政策;另一方面，金融巨集觀監管尚有真空地帶，個別金融機構不遵守金融法規和制度為前提的競爭行為時有發生，屢禁不止，更無從談起防範風險的目標。除此之外，一些金融機構的自身內控措施有待加強，權利制約失衡、制度建設滯後，會計資訊失真等情況依然存在，增大了發生金融風險的可能性。

　　2.金融機構會計人員素質低下是金融會計風險產生的另一內部因素。從總體上看，金融機構會計人員的學識水平、專業技術和職業道德素質參差不齊。尤其是個別工作人員的學識水平、專業技術和職業道德等仍需加強和提高。從金融機構風險產生的原因看，人員素質因素不可忽視。實際上，許多風險的發生在一定程度上與會計人員的工作有關聯。

　　3.競爭激烈的市場經濟環境是會計管理產生金融風險的重要的外部原因。現階段經濟環境已經日新月異、飛速變化，在這個程序中，市場經濟固有的缺陷也不斷顯現出來，由於社會平均利潤率並未形成，大量的社會資金被金融機構的賬面投資回報率吸引而湧入。在現有市場準入標準較低的情況，各地金融機構的增長突飛猛進，激烈競爭的市場環境給金融風險起了推波助瀾的作用。

　　4.落後的會計手段是產生金融風險的技術因素。會計手段，一方面表現在如何優化會計核算的監督制度上，另一方面表現在如何改善和深化會計電算化的形運用上。現代金融服務業的發展，要求金融風險的會計防範，不能僅停留在單純的賬務資訊記錄和核算反映上面，還應該具備總結、分析、控制的能力。金融機構的發展遠遠超過了會計制度的發展，很多金融機構在多方面已經實現跨越式發展，但是能夠反映金融機構會計核算水平的會計電算化體系，還有很多金融機構沒有建立或者仍較落後，應用程度和範圍不高，現代化的會計軟體開發跟不上實踐的需要。

　　三、金融會計如何應對金融風險

　　1.大力強化內控制度，實行金融機構集中核算內控制度是金融風險內控目標得以實現的充分必要條件。要完善會計管理內控制度，首先要建立科學合理的會計崗位職責體系，進一步理清每一個會計崗位的職責，明確職責劃分的重要手段，是建立和完善會計管理制度體系當中的會計業務體系。會計業務的制度體系是銀行內部控制機制的組成部分之一。在加強會計業務制度體系建設時，要根據全面性、規範性、適用性和協調性的原則，使會計業務對於金融機構會計管理制度整體進行全覆蓋，從而通過一套完善的以會計業務制度為核心的會計管理制度體系嚴格堵塞漏洞，化解風險。目前，金融機構應加大整章建制的力度，應根據人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》及財政部《內部會計控制規範》，按照分工牽制、授權制約原則，結合自身經營的規模和業務特點，制定科學合理的內控制度，並制定內控制度實施細則，使內控制度形成體系。建立相關的內控制度，健全有效的內控執行機制是實現內控目標的重要保障，也是各金融機構管理層的基本職責。這樣才有利於防止和杜絕金融機構三假的產生，提高會計資訊的真實性，才能有效控制人為調錶而造成的會計資訊失真現象。

　　2.加強現金管理，明確授權制度，提高支付水平是金融會計應對金融風險的有力措施。會計部門對金融機構使用現金要嚴格審查，明確授權制度，除工資性支出外、大額現金支付會計部門都要建立臺賬，逐筆登記，對註明“現金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現金管理規定，對集體卡一律不得支付現金，嚴禁將公款轉入個人信用卡，個人提現只限於備用金，透支部分不得提現。

　　3.拓展中間業務，分散經營風險，會計服務多元化是分散金融會計風險的重要手段。按國際慣例風險控制的主要方法是多角經營和多角籌資，而對於銀行業來說，拓展中間業務，將經營風險分散化是化解金融風險的重要手段之一，而作為會計人員來講，將會計服務多元化也是分散金融會計風險的重要手段。

　　4.嚴格考試製度，保證上崗水平，加強會計人員素質建設，是防範金融會計風險的重要措施。上崗考試製度是保證是金融機構提高服務質量、防範金融會計風險的一項重要措施。它的確立客觀上幫助會計人員全面瞭解會計基礎知識，端正了學習風氣，增長了業務知識水平。加強會計人員素質建設是一個長期性的任務，首先要讓他們在思想上統一認識，重視了會計工作在防範金融風險中的重要作用，在崗位設定，人員配置上給予支援。其次要加強對會計人員的法紀政紀和職業道德等方面的思想教育，增強會計人員自我約束的意識和能力，使他們能夠自覺遵守財經制度和執行有關的規章制度。最後是以多種形式的培訓和學習，提高會計人員的業務能力，使他們能夠在工作中及時發現問題，防範風險。

　　5.推行責任會計是防範金融會計風險的有效手段。因為以責任為中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小範圍內的充分結合也有助於及時發現存在問題，也有助於解決問題，但以責任為中心所產生的大量憑證、報表如果沒有計算機的協助，現有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計資訊，就必須建立現代化的電算化會計核算系統，而且銀行金融機構會計的電算化系統要由業務資料處理系統向業務處理與管理型、決策型系統並重的系統發展，通過電算化會計核算系統的開發和運用，完善現有的銀行會計管理核算體系，促進核算水平和會計核算質量的提高。

　　參考文獻：

　　[1]王燕茹.國有商業銀行內控“軟”在何處[J].審計與經濟研究，20061

　　[2]辛茂荀.內部會計控制實務[M].民主與建設出版社，2004

　　[3]吳豔.論金融風險的會計防範[J].經濟師，200312

　　二：金融工程風險管理策略

　　摘要:所謂金融工程是指利用一切工程化手段來解決金融問題的技術開發，不僅包含了金融產品設計，還包含了金融產品定價、交易策略設計、金融風險管理等多個方面。本文針對金融工程的特點進行分析，並提出促進金融工程在我國金融風險管理中發展的對策。

　　關鍵詞:金融工程;風險管理;對策

　　金融工程學是20世紀80年代末到90年代初期飛速發展的一門新型學科，它包含了金融、數學、工程學、統計等學科[1]。金融工程的核心在於對新型金融產品或者業務的開發設計，其本質在於提高效率。

　　一、金融工程的特點

　　從以往對金融工程的運用中可以看出，金融工程就是一切金融活動的工程化，而工程化是指結合其它學科的內容來處理特殊問題的規範化過程。金融工程的主要特點就是工程化，是根據無套利均衡理論進行思考，並且在結合了社會發展的需要而形成的一種組合複製技術。金融工程最主要的功能就是迴避各類金融風險，從中尋找獲取利益的機會，加強在市場中的競爭力[2]。金融工程作為現代管理金融風險的主要手段，其中本身比較明顯的一個特點就是:數理化，因為在金融工程的使用中涉及到許多複雜、深奧的數理知識，需要人們掌握數理化的相關知識以及各種處理方法才能夠有效的運用，所以，數理化是金融工程較為明顯的一個特點，目前，對於數理知識的掌握和運用已經成為衡量金融工程的標誌。

　　二、金融工程和傳統風險管理方法比較之下的優點

　　在金融工程學沒有具體形成以前，人們主要運用三種手段對風險進行管理，分別是資產負債管理、保險、證券投資組合[3]。這三種手段在風險管理中都存在著一定的弊端。把這三種管理手段和金融工程相互比較，能夠發現金融工程在管理過程中有以下幾個優點:

　　1、準確性和及時性

　　市場中基本工具的變化影響著金融產品的價格，而金融工程就是以基本工具為手段滋生而來，變化的趨勢存在著微妙的規律，金融工程的性質能夠讓期貨交易在逆向相等的操縱下發現金融風險，並且能夠在交易過程中準確的防禦風險。另外，流動形成的市場能夠及時的根據市場價格做出相應的反應，有效的解決了風險管理中的時間滯後現象。

　　2、提高了金融市場的交易效率

　　目前，在市場中主要應用的金融基本工具有:現金、商業票據、債券、股票等，把金融工程的基本工具和金融風險的遠期、期貨、互換進行結合，形成了現代金融工程所應用的基本工具箱。通過各種各樣的組合，形成了巨量大金融創新產品，擴充套件了投資者的投資角度、投資型別，也給投資者帶來了合理的投資組合機會，能夠有效的把風險控制在最小。還因為金融市場中擁有“套利”機會，投資者根據金融創新就能夠獲取沒有風險的利潤，在這種情況下，金融市場上的商品如果受到其他因素的影響而失去了價格平衡，使用套利這種方法短時間內就能使產品的價格恢復平衡。

　　3、合理的避開了系統性風險帶來的損失

　　近年來，發生的一系列系統性風險事件，比如:墨西哥金融危機、東南亞金融危機等都說明了，傳統的控制風險方法已經不能滿足於現狀，必須要開發出新的方法來對金融風險進行有效的控制[4]。從控制風險的思路出發，目前主要有兩種控制風險的思路，一種是把指投資者在選擇投資專案時，把自己分別投資在幾個或者多個專案中，當金融風險產生時，對投資者帶來的損失是非常小的，證券投資組合就是這種思路的主要表現，在面對非系統性風險時，這種方法能夠較好的減少非系統性風險為投資者帶來的損失，但是，當面對系統性風險時，使用這種方法能夠收到的成果幾乎微乎其微;另一種是把風險轉移給有能力承擔或者願意承擔風險的投資者，風險越大意味了利益越大，投資者不能承擔的系統性風險，可以轉移給其他投資者進行處理。金融工程就是屬於這種方法，運用分散風險、轉移風險以及合理的控制風險等形式，能夠讓投資者合理的避開系統性風險帶來的損失，當前，金融工程已經變成現代金融市場風險管理中最主要運用的方法。

　　三、金融工程在風險管理中的實際應用

　　金融風險管理是指營利性組織和非營利性組織衡量和控制風險及回報之間的所得所失，金融風險主要包括價格風險、信用風險、投資風險、流動性風險、代理風險、行業風險、數量風險、法律法規或政策風險、人事變化風險、自然災害或突然事件等風險，而把金融工程運用到這些風險中都能起到不錯的效果，以下針對風險管理中主要存在的幾種風險進行分析。

　　1、金融工程在投資風險中的應用

　　根據相關資料得知，投資者如果在全球各個國家的股票市場進行分散化投資，能夠有效的擴充套件股票投資組合的範圍，從而為投資者帶來更多的利益。在20世紀80年代，許多西方發達國家的投資機構或投資者都使用這種方式進行投資，其中美國、英國、法國、德國這幾個國家較為突出[5]。但是，部分國家的投資機構和投資者因為外匯制度的約束以及對流動資產的管理，不能把過多的資金投入其他國家的股票市場中進行操作。而金融工程的產生，全球各個國家的投資者都能夠運用金融工程所製造的國際股票收益相互交換這種金融商品，就能有效的解決掉這個問題，從而滿足了全球投資者的需求。

　　2、金融工程在代理風險中的應用

　　代理風險是指企業所有者把企業控制權轉交他人進行代理，而所有者則成為企業的股東參與到企業利益的分紅中，目前，部分企業管理者在企業的發展過程中，沒有把股東利益最大化放在企業優先發展的位置上，沒有考慮到股東的感受，甚至有的企業管理者往往會為了自身的利益或者在任職期間的權益而犧牲了企業長久的發展[6]。在這一現狀下，企業股東可以通過金融工程來收購本企業，在股東所佔的股權成為企業中超過了法律規定的比例時，就會成為企業的管理者或者可以對企業進行重組。

　　3、金融工程在數量風險中的應用

　　數量風險是指市場對某一產品的生產量、銷售量以及交易數量不確定，這種不確定性也許會來自企業的生產方面，也有可能會來自社會對產品的需求方面。在以往主要是根據調整企業的生產過程來控制數量風險，但是，這種調整方法所產生的費用相對較多。在金融工程實現以後，根據數量風險的特徵，金融工程製造了兩種新型產品，分別是產品期權和巨集觀衍生的金融產品，企業可以分析巨集觀衍生的金融產品交易，從而分散和避開數量風險帶來的損失。

　　四、促進金融工程在我國風險管理中發展的對策

　　金融工程是根據社會需求而衍生的產物，順應了時代發展的潮流[7]。首先，我們應該正確的認識到金融工程在風險管理中的作用和價值，明確金融工程在我國風險管理髮展的地位;其次，針對我國金融工程發展較晚、缺少專業性人才的現象，在對金融工程的運用和研究中，缺少相關理論知識和實踐經驗，政府應該聘請一批金融工程專業能力較高的人才來我國授教，在學校開設金融工程相關聯的學科。同時，還需要加強對企業金融風險管理人員的培訓，讓工作人員能夠對金融工程有著全面的瞭解，通過培訓提高工作人員對金融工程的相關運用。最後，對我國目前的經濟體系和金融系統進行改善，要充分的認識到制度和業務在風險管理中的作用，還需要把金融工程的發展現狀和我國金融機構的需求以及存在的風險有效的結合起來，合理的制定出適合我國發展的金融工程方案。從事實的角度而言，金融工程本身作為風險管理技術，其只能通過金融工具的組合使用來對風險進行分散，從而以此來促使風險明確化發展。但是其本身很難真正成為減少乃至降低風險的有效途徑，因此對於金融工程的風險管理必須要理性認識，要在微觀角度促使經濟主體更全面，而在巨集觀方面由於市場投機力量的攀升，直接提高了系統風險的概率。所以，要想真正做好風險管理，就必須要採取科學化的方法及技術，同時也需充分結合風險管理實踐來將二者進行有效融合。另外，對於經濟體系和金融體系來說，金融工程的發展必須要不斷的對其經濟主體系統的內部風險控制主體加以完善，並聯合政府實施內外同步監管，這樣才能真正促使主體所承受的風險獲得全面監控和管控。

　　五、結語

　　綜上所述，金融工程是一門全新型的學科，它打破了傳統的風險管理手段，是根據社會需要而衍生的產物，作為一種新型衍生的學科，表現出了傳統風險管理所不具備的準確性和及時性;提高了金融市場的交易效率;合理的避開了系統性風險帶來的損失。根據金融工程的價值和作用來看，勢必在未來的金融風險管理中起著更重要的作用，我國應該把金融工程作為一項長期性發展的物件，從多個角度促進我國金融風險管理的形成，從而進一步加強我國的國力。作者單位:廈門大學

　　參考文獻:

　　[1]盧偉陽.淺析金融工程和外貿企業外匯風險管理[J].現代經濟現代物業下半月刊，200703:75-78.

　　[2]楊世峰.中國金融工程學科及其人才培養模式的新發展———2013年中國金融工程學年會暨金融工程與風險管理論壇綜述[J].寧夏社會科學，201305:42-45.

　　[3]李婕.金融工程在供應鏈風險管理中的應用分析[J].生產力研究，200804:32-33+37.

　　[4]左相國，張偉.金融工程在供應鏈風險管理中的應用[J].商場現代化，201009:138-139.

　　[5]沈沛龍，崔婕.金融工程學科發展和創新型人才的培養———2010年中國金融工程學年會暨金融工程與風險管理論壇綜述[J].山西財經大學學報高等教育版，201004:16-19.

　　[6]於天宇.金融工程在企業風險管理中的應用發展實踐[J].中國外資，201124:116.

　　[7]蔣燕，胡日東.金融工程在現代銀行風險管理體系構建中的應用[J].價值工程，200509:114-116.