企業信用論文

　　中小企業信用建設是構建我國社會信用體系的一個重要組成部分，隨著我國入世和市場經濟體系的建立與完善，加強中小企業的信用監管，提高中小企業信用管理水平已經成為我國社會信用體系建設的重要內容之一。 下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：工商企業信用風險管理的思考

　　就現階段而言，我國社會信用體系中最為顯著的問題即銀行信用與商業信用問題，而以企業間的相互信任、賒銷、預付等為基礎而的建立起的商業信用一旦出現問題，則勢必會對企業發展和整個社會信用體系產生嚴重影響。在此種背景下，如何對企業信用風險進行有效分類，並針對當前企業風險管理存在的問題提出相應的解決對策，已成為工商企業需要著重開展的關鍵工作。

　　一、工商企業信用風險分類

　　工商企業信用風險主要包括：

　　1借款人惡意行為風險。在工商企業申請借款前，均會被考察資信評級，若考察結果在正常範圍內，說明風險較小，故可獲得借款。而後，以資金使用計劃為依據，將資金投入到生產和銷售等相關環節中。若在還款日前，企業並未遵守信用而將其投入資金股市中，並企圖在還款前獲取高額利潤，便極有可能使借款資金被股市套牢，導致無法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產生，增加資金借貸風險。

　　2生產經營風險。對工商企業進行分析可知，其生產、經營方面的困難具有較強的突發性與不確定性，當其借款後，一旦出現生產、經營的困難，便極有可能陷入生產經營風險，導致難以按時還款。

　　3財務管理風險。借款錢，財務體系的考察結果並不能完全規避資金使用過程中財務管理的相關風險。例如，當財務管理人員自身道德修養不高，易受利益誘惑時，其貪汙、挪用借款等行為發生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業遭受嚴重損失。

　　二、工商企業信用風險管理存在的問題

　　1.賒銷比例較低，信用風險較大

　　據國家統計總局資料顯示，全球範圍內，每年藉助賒銷的方式完成的交易額已佔據全球交易總額的70%，但就我國而言，賒銷比例較低，但壞賬損失率卻始終處於較高水平，從而導致潛藏在賒銷行為中的收益遭到嚴重損失。以我國商業企業為例，2014年，工商企業賒銷比例僅為20%，平均壞賬率卻高達8.5%，企業平均無效成本佔總成本的14%，而應收賬款的回收期長達125天，相對應的逾期賬款歸還平均天數為90天，這便意味著工商企業從各相關企業中的借款大都是一種逾期歸還的情形，即企業難以在規定的還款時間內將借款按時歸還。對導致這一情況的原因進行分析可知，極有可能是因為企業自身的生產、經營出現了眾多問題，從而導致其無效成本比例高達14%，在過度耗費借款資金的同時，難以獲得相應的本金和利潤，從而產生信用風險。

　　2.信用風險防範控制能力較差

　　信用風險的防控能力較差是當前工商企業信用風險管理過程中存在的另一主要問題。工商企業的應收賬款被拖欠的形式為政策性拖欠、客觀性拖欠與管理性拖欠，即分別因為政策、自然和管理因素而產生的拖欠行為。根據《中國統計年鑑》，2013年，我國工商企業應收賬款被個拖欠型別的所佔比例為政策性拖欠16%、客觀性拖欠23%，而因管理不善導致的拖欠賬款比例高達61%。由此可見，管理不善是導致工商企業自身信用風險的主要原因。一方面，目前我國尚未建立社會信用體系，從而導致工商企業的外部約束機制仍然處於不完善的狀態當中，另一方面，工商企業內部也並未建立起科學的信用管理體系，導致企業信用資訊的真實性、完整性以及透明度等均處於較低水平，在阻礙了信用資訊商品化發展的同時，也使得工商企業的信用風險大幅提升。

　　3.企業人才匱乏，風險意識薄弱

　　對工商企業進行分析可知，其信用風險的管控人才相對匱乏，加之銷售人員與財務管理人員的風險意識薄弱，進一步增加了工商企業信用風險發生的可能。就現階段而言，工商企業內並未針對信用風險防範工作設定具體的崗位，信用風險管控工作大都是由企業經營者和財務管理人員負責，而其對信用風險管控知識的侷限性導致企業始終難以在防範信用風險工作方面有所突破。此外，基於銷售目標的管理辦法又使得銷售人員為了達到銷售目標而不顧個人和企業信用，盲目追求業績，從而為企業帶來了較大的損失，加之企業管理者並未予以財務管理工作以相應的重視，認為財務管理只是為企業核算其成本、利潤和員工新薪金的一項基礎工作，從而導致財務管理人員並未將其自身工作與信用風險緊密關聯，由此產生的監守自盜等情況也使得企業遭受了嚴重損失。

　　三、加強工商企業信用風險管理的有關對策

　　1.建設並完善巨集觀控制環境

　　針對工商企業賒銷比例低的情況，我國應建立相對系統的法律體系，就現階段而言，我國關於社會信用體系的相關立法僅有《信用控制法》、《信用資料採集與保護法》和《商業信用資訊報告法》等，而專門針對商業企業特點的信用風險制定的相關法律則少之又少。因此，未來我國應進一步加強對信用風險管控法律法規的建設和完善力度，通過規範工商企業信用行為，明確信用雙方的權利和義務，進而對社會信用體系的整體環境予以全面控制，從整體上降低工商企業信用風險發生的可能。此外，工商企業自身也應做出相應的戰略調整，通過對其歷史信用風險的防範與應對措施進行研究和分析，在總結歷史經驗和教訓的基礎上，規範生產、經營活動，並對財務管理人員展開思想道德教育和專業技能培訓，確保所藉資金能夠正常、有序、高效運轉，進而帶動企業效益增長並提升賒銷比例，逐步降低無效成本佔企業總成本的份額，在提高資金利用率的基礎上，按時還款，合理規避信用風險。

　　2.加強企業內部信用風險管理

　　首先，建立社會信用管理支援體系，加大對信用中介機構發展的鼓勵和支援力度，促使與工商企業有關的徵信資料和資訊向著商品化的方向發展，並以相應的徵信資料為依據，建立健全的徵信資料庫，將工商企業、企業領導者、經營者和財務管理人員的社會信用檔案全部儲存至資料庫中，構建公平、透明的社會信用支援體系。其次，加強工商企業內部信用風險管理。工商企業自身需要建立獨立的信用管理部門，通過轉變銷售人員與財務管理人員針對資金問題互相推卸責任的情況，進一步明確信用管理部門的權責，避免有權無責情況的發展。一方面，信用管理部需要以授權審批制度為依據，對企業的賒銷申請進行審批，並嚴格監督和管控相應的賒銷業務，形成對信用風險及其相關行為的內部牽制，另一方面，工商企業還需加強對客戶的動態管理力度，通過建立起統一且規範的使用者信用資訊管理檔案，對客戶的信用記錄進行及時修改，並準確評估、預測信用風險，做到防患於未然。

　　3.加強人才培養，樹立風險意識

　　引進專業的信用風險管理人才，並加大對人才的培養力度，通過定期開展信用風險管理的培訓課程，並加強信用風險管理工作宣傳力度，從而使工商企業全體員工和管理者均能夠意識到信用風險管理工作對企業及其個人發展的重要性。在財務管理方面，企業管理者有必要也必須加強對財務管理工作的重視，通過賦予財務管理人員以相應的許可權，使其充分認識到自身在信用風險管理工作中的地位和作用，在處理好銷售員目標、財務管理目標與信用風險管理目標關係的基礎上，實現對信用風險的合理規避。

　　四、結論

　　研究結果表明，當前我國工商企業信用風險管理仍然存在著諸多方面的問題，未來，需要從建設並完善巨集觀控制環境、加強企業內部信用風險管理以及加強人才培養，樹立風險意識等方面加強對工商企業信用風險管理方法的研究和應用力度，在合理規避信用風險的基礎上，促進工商企業的健康、穩定發展。

　　範文二：企業信用風險控制及分析

　　[摘要]在激烈的市場競爭中，信用已成為了企業提高核心競爭力的主要手段之一。但我國現階段的企業信用狀況令人擔憂，拖欠款項、合同違約、產品侵權、虛假資訊、假冒偽劣產品、質量欺詐等多種失信行為長期困擾著企業，成為我國市場經濟發展的重要阻礙。基於此，本文首先就我國企業信用風險的成因作了簡要分析，然後從建立和完善企業信用管理體系、採取有效的信用風險規避措施來防範信用風險等方面對企業信用風險控制進行了探討。

　　[關鍵詞]企業;信用風險;分析控制

　　我國的社會主義市場經濟建設已進行了30多年，目前關於市場經濟就是信用經濟這一觀點已被越來越多的人認可，很多企業也開始逐漸樹立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經濟活動中失信現象仍時時出現，成為我國市場經濟體系中的毒瘤，制約了社會經濟的發展。出於對信用風險的考慮，企業不敢加大投資力度，銀行不敢擴大放貸規模，導致市場經濟嚴重萎縮。其實，信用從本質上來說就是經濟活動雙方在無形中形成的一種契約關係，對於企業來說，信用和風險往往同時存在。在市場經濟活動中信用風險有被稱為違約風險，是指交易雙方因為種種原因，不願意或物力履行合同條件而構成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說，信用風險的存在是不可避免的，我們只能儘可能採取措施來降低信用風險。

　　1企業信用風險的內外因分析

　　1.1企業信用風險的內因分析

　　目前，我國大多數企業之所以面臨信用風險，其自身的經營理念和風險意識是主要的原因。第一，不合理的經營戰略。企業的發展往往和其經營戰略有著密切的關係，受傳統經營思想影響，我國現代企業的經營戰略大多是“銷售為主，控制為輔”，即將短期的經濟效益看作是經營目標，而沒有從戰略的高度來看待企業的信用經營，例如，收入來確定企業經營的好壞，隨意向客戶放賬，忽視了賬款的回收難度;二是沒有足夠的信用風險意識。現代企業的風險意識還是很強的，但這種風險意識更多的是體現在企業的財務管理上，過於重視企業的賬面利潤。其實企業的賬面利潤和企業的實際利潤是有所區別的，壞賬損失其實是減少了企業的淨利潤，而大多數企業卻忽視了這個概念，從而造成了公司流動資金的減少，使得企業在市場競爭中的風險大幅度增加。三是企業的財務管理和市場營銷不協調。企業是多個部門的集合體，其中市場部門主要負責的是市場營銷，佔領市場，完成銷售目標，而財務部門主要負責貨款的回收。兩個部門的不協調導致了在實際操作中，市場營銷部門為了順利完成銷售目標而不考慮對客戶進行信用調查，財務部門更是不瞭解客戶的實際情況，只知道客戶的欠款數量，這樣一來就很容易導致企業面臨嚴峻的信用風險。四是缺乏專門的信用管理機制。雖然說目前很多企業已意識到了信用風險對企業發展的影響作用，但在信用管理機制的構建上幾乎空白，這也是導致企業賬款拖欠、經營效率低下的一個重要原因。企業內部有生產部門、營銷部門、財務部門等，唯獨缺乏了信用管理部門，這從側面證實了目前企業對於信用管理仍沒有給予足夠重視。

　　1.2企業信用風險的外部原因

　　俗話說“一個巴掌拍不響”，我國企業之所以面臨信用風險除了自身原因之外，整體的經濟環境也是一個重要因素。一方面，經過漫長的小農經濟時期，我國人民的法制觀念不是很強，信用意識也沒有得到全民普及，使得我國至今沒有形成一個有序、規範、合理的社會信用經濟環境;另一方面，經濟活動雙方的資訊不對稱也是導致信用風險的主要因素。一般來說，在經濟活動中，賒購方往往要比賒銷方掌握的資訊資源更多，利用資訊上的優勢在進行交易活動時賒購方通常會通過“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的資訊給賒銷方的方式來為自己獲取更多的利益。同時，值得注意的是，“經營性拖欠”也是造成企業信用風險的重要因素，目前，我國的市場經濟活動大概有70%左右的賬款都無法及時收付，交易雙方產生糾紛。

　　2企業信用風險的管理與控制

　　2.1建立專業的信用管理部門

　　企業要從根本上改善目標的信用風險，必須建立一個獨立的信用管理部門來專業地進行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶簽訂合同之前對客戶進行全面客觀的信用調查，根據其信用狀況來確定客戶的信用標準和信用條件，建立起客戶檔案，強化交易活動的前期控制。其次，要實施嚴格的賬齡管理，對於客戶的賬款支付進度來實時進行跟蹤調查，確保客戶能及時支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強化對交易過程的控制。最後，如果已遇到了信用風險帶來的損失，那麼企業應當遵循成本效益的原則，採取有效合理的政策來進行收賬，減少企業的損失，強化企業交易事後控制。

　　2.2構建科學合理的信用風險評估機制

　　風險評估主要是指對企業所從事的生產、銷售、市場營銷和財務管理等經濟活動額風險進行分析確認和管理的方式。一般來說，在構建信用風險評估機制時主要考慮兩個方面。一方面是信用風險評估機制要能準確的確定風險因素。只有確定了目標，風險評估才有意義。例如。企業進行應收賬款內部控制的主要目的是為了規範企業的賒銷業務，避免壞賬的出現。因此風險評估時確定的應收賬款的風險因素主要是壞賬風險、資金流動性風險、匯率風險、成本增加風險等風險因素。另一方面，在確定風險因素之後要對風險因素進行深入分析，並根據分析的結果採取措施對信用風險進行控制。分析的內容通常包括風險的發生頻率、風險的嚴重程度等。

　　2.3強化信用風險的資訊與溝通

　　信用風險管理的資訊與溝通指以不同形式取得和傳遞資訊，使內部員工懂得自己在控制系統中的作用、責任，更好地履行職責，並形成有利的外部溝通環境，保持經營資訊和控制資訊暢通，以減少由於資訊不對稱導致的企業經管成本和社會監督成本的提高。首先，要建立起賬款臺賬。壞賬現象是企業面臨的主要信用風險，對此企業要建立起科學合理的應收賬款臺賬，將客戶的應收款項發生的變化如實表現出來，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據臺賬的反映對客戶進行調查，防止壞賬。其次，要定期編制應收款項明細報表。通過應收款項明細報表，企業管理人員和銷售部門可及時瞭解應收款項的餘額和賬齡等資訊，採取有效措施來降低企業所遭受的損失。最後，確保實時對賬。企業的財務部門不僅要定期的和市場營銷部門進行對賬，核實應收賬款，也要通過其他方法和客戶進行對賬，將企業的應收賬款金額和期限核對清楚。然後將資訊反饋到企業的領導層次來進行決策，避免因財務部門的失誤而導致應收賬款的損失。

　　2.4加強對企業信用風險的監督

　　由於賒銷這一經濟活動的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導致企業面臨信用風險。因此，為了提高企業應收賬款的管理水平，降低企業信用風險，企業必須採取以下監控措施。第一，要對賒銷的發生進行監督如接受客戶訂單、批准客戶賒購、後期的貨款回收等。第二，要對賒銷賬款進行監督。例如財務管理部門對賒銷客戶的經營狀況、賒銷歷史、賬齡的長短等資訊利用比率、趨勢結構等方法進行分析，確定壞賬現象出現的可能性大小，採取不同的賒銷策略。第三，對客戶進行跟蹤管理。從賒銷的開始到應收賬款之間，企業的信用管理部門和財務部門都要和賒銷客戶隨時保持聯絡，一方面是為了確定客戶能正常支付貨款，另一方面也是為了在發生因質量、運輸、包裝等因素造成的糾紛時及時採取對策進行處理，保持和客戶的良好關係。

　　3結語

　　信用風險的出現不是因為一家企業缺乏信用造成的，而是因為整個社會環境的信用意識不到位。因此，避免企業遭遇信用風險的根本方法是建立以信用為核心的市場經濟體系。當然，這不是一朝一夕的事情，需要經過長期的努力。而目前降低企業信用風險的主要途徑就是從企業內部著手，強化企業的風險意識，建立專業的信用管理部門，最大限度避免信用風險。此外，企業也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數企業都塑造了自己的信用品牌，那麼信用風險也會大幅度降低。

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