簡述促進中小企業自主創新的財稅政策
論文關鍵詞:中小企業 自主創新 財稅政策
論文摘要：提升企業的自主創新能力和水平對企業的核心競爭力的增強意義重大,但光靠企業自身的努力遠遠不夠,尤其對於中小企業更是如此,因此促進中小企業自主創新除了企業自身的積極主動之外,還需政府的財稅政策支援。本文通過對安徽中小企業實際情況的分析,結合現行的財稅政策,提出促進安徽中小企業自主創新的財稅政策措施。
當今世界,無論是發達國家還是發展中國家,中小企業在本國國民經濟發展中都發揮著重要作用,在我國更是如此。我國作為世界上人口最多的國家,中小企業佔到企業總數的99%以上,並且創造了我國GDP的60%以上份額,上繳國家稅收佔到總稅收收入的50%,在企業提供的就業崗位中,中小企業提供的就業崗位佔到75%,中小企業的發展壯大對於促進我國國民經濟發展、緩解日益嚴峻的就業壓力意義重大。特別是在當前國際經濟低迷的情形下,無論是中央政府還是地方政府,都有必要為中小企業的發展提供政策支援,尤其是在促進中小企業自主創新方面提供相應的財稅政策支援就顯得很有必要。安徽作為中部地區一個不太發達的農業大省,也有很多的中小企業,在促進安徽經濟發展,吸納安徽富餘勞動力和人才就業方面都發揮了重要作用,但當前在中小企業的發展方面也存在一些困難,面臨許多困境,急需得到中央和地方政府的政策支援,以便在促進安徽經濟在中部經濟中的率先崛起中發揮更大作用。
一、促進中小企業自主創新的現實意義
中小企業作為推動我國國民經濟發展和社會和諧穩定的一支重要力量,在確保我國國民經濟穩定增長、優化經濟結構、促進市場繁榮、緩解日益嚴峻的就業壓力、維護社會穩定方面都發揮了不可替代的作用。但是,隨著美國次貸危機的爆發、隨後全球金融危機和經濟蕭條的來臨,無論是國內還是國外,無論是大企業還是小企業,都面臨著能否生存的風險,特別是小企業,抗風險能力更弱。目前,受世界性經濟蕭條大環境的影響,我國部分省份已經出現部分企業特別是中小企業倒閉破產的現象,部分企業勉強維持生存。因此,無論是中央政府還是地方政府,都有必要為中小企業的發展提供政策支援。
根據安徽省中小企業局統計資料顯示,截至2008年9月,安徽中小企業數量達到了14.6萬戶,其中規模以上中小企業為7,913戶,絕大部分中小企業都面臨自主創新能力不夠、核心競爭力不強、融資難、貸款難等許多難題,嚴重製約了安徽中小企業的發展。目前,安徽中小企業發展面臨的問題主要體現在以下方面:一是中小企業經濟總量不大,與其他發達省份相比,發展速度較慢;二是中小企業產業結構層次方面檔次低、能耗高、規模小、科技含量低,綜合競爭力較弱,缺乏核心競爭力;三是中小企業實力較弱,資本積累不足。目前安徽中小企業平均負債率大概在60%左右,少數企業甚至超過100%,嚴重製約中小企業的發展;四是中小企業的發展仍然以粗放經營為主,資源消耗過大,非物質要素對企業經濟增長的貢獻率偏低,不利於中小企業的可持續發展。
二、現行促進安徽中小企業發展的財稅政策評析
中央在“十一五”規劃中提出,要建立以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系,形成自主創新的基本體制構架。黨的十七大《報告》進一步提出,要加快建立以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系,引導和支援創新要素向企業集聚,促進科技成果向現實生產力轉化。隨後的中央經濟工作會議也多次強調,要全面落實科學發展觀,著力加強資源節約和環境保護,著力推進自主創新,提高企業自主創新能力,加快建設創新型國家。具體到安徽而言,從目前的財稅政策來看,雖然安徽在鼓勵中小企業自主創新方面也有些相應的財稅激勵措施,但是與其他國家、國內發達省份系統全面的財稅政策與措施相比,仍有待進一步提高,以下就目前安徽中小企業能夠享受的財稅政策做一簡要分析:
一2006年8月29日,為深入貫徹全國和安徽省科技大會精神,落實安徽省委、安徽省政府《關於實施科技規劃綱要增強自主創新能力的意見》要求,推進《安徽省科技發展“十一五”規劃綱要及2020年遠景展望》的實施,安徽省科技廳、發改委、經委、財政廳、國資委、總工會決定聯合實施技術創新引導工程,促進企業成為技術創新的主體,提升企業核心競爭力,增強安徽企業的自主創新能力。在安徽技術創新引導工程實施方案中,在促進中小企業自主創新的財稅政策方面,缺乏切實可行的、可操作的相關細則和實施辦法。
二2008年2月25日,為落實《中共安徽省委安徽省人民政府關於實施科技規劃綱要增強自主創新能力的意見》,安徽省財政廳出臺了關於財政支援科技自主創新的若干意見,提出要確保財政科技投入穩定增長、充分發揮財政科技投入的引導帶動作用;同時,要建立以財政科技投入為引導,企業投入為主體,社會投入為補充的多元化財政科技投入體系,建立財政支援創業風險投資的機制,支援中小企業特別是科技型企業自主創新;此外,要加大對民營科技企業和科技型中小企業的扶持力度,落實民營科技企業與國有企業在稅收優惠政策上的同等待遇。這些政策的出臺,在一定程度上促進了中小企業的發展,但財稅政策的扶持力度有待進一步提升。
三2009年2月2日,為貫徹落實安徽省委、省政府《關於推進合蕪蚌自主創新綜合配套改革實驗區工作的若干政策措施試行》等檔案精神,安徽省科技廳、發改委、經委、財政廳、國資委、總工會聯合制定了《關於加快培育創新型企業的意見》,要求國家和安徽激勵企業自主創新的有關政策在創新型企業先試先行,並要求有關部門研究制定支援自主創新財稅政策實施辦法,貫徹落實國家和安徽省關於企業研發費所得稅前加計扣除政策,企業加速研究開發儀器裝置折舊政策,促進高新技術企業和創新型企業發展的稅收政策,支援企業加大自主創新能力建設政策等等,把鼓勵企業尤其是中小企業自主創新的政策落到實處。但是,目前我們還未看到具體的、可操作的可行辦法。因此,結合安徽中小企業的發展現狀,適時提出促進安徽中小企業自主創新的財稅政策建議,具有重要的理論意義和現實指導意義。
三、促進安徽中小企業自主創新的財稅政策建議
當前安徽中小企業的發展既面臨國際經濟環境不景氣的不利影響,又面臨自身資金、技術薄弱、發展勢頭受限的被動局面。改變這種現狀,增強中小企業的自主創新能力,提升中小企業的核心競爭力,促進中小企業的健康可持續發展,既需要企業自身的動力,更需要政府相關部門的政策支援。
一真正建立對中小企業技術創新的財政投入機制。各級政府要將科技投入作為預算保障的重點,不得隨意變動和挪用,力爭到2010年,全省地方財政科技投入佔地方財政經常性支出的比例達到全國平均水平,同時省級應用技術研發經費要力爭高於中部地區平均水平。地方政府要採取有效措施,引導企業成為技術創新的主體,財政要加大對科技型中小企業技術創新基金的投入力度,多種方式鼓勵中小企業自主創新。
二真正建立切實可行的激勵中小企業自主創新的稅收政策。近年來,國家出臺了許多有利於企業發展的稅收優惠政策,如兩稅合併後的新的《中華人民共和國企業所得稅法》,降低了企業的所得稅稅率,增加了部分費用的扣除;2008年11月和2008年12月新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其相應的實施細則,修訂後的部分稅收條款減輕了企業的稅負,但我們應當清楚地瞭解到,現行的稅收優惠政策和措施基本上帶有適用物件的普遍性,所以對於促進安徽中小企業自主創新方面意義不大。要想真正推動安徽中小企業自主創新的積極性,必須在稅收政策的實施方面加大對扶持物件的稅收優惠力度,只有在這種差別待遇的稅收優惠政策下,中小企業的自主創新積極性才能得到更好的發揮。目前,可以考慮在中小企業的所得稅計算方面加大費用扣除力度,加速資本折舊力度,減少企業應納企業所得稅;在增值稅和營業稅方面,增加扣除,縮小稅基,減少應納稅額,減輕企業稅負,做到讓利於企業,增強中小企業的盈利能力,提升自主創新能力和自主創新積極性。
三政府應當採取切實有效措施,加大創新型人才隊伍建設的支援力度。創新是企業的靈魂所在,實施創新的主體顯然是企業富有創新積極性的人才,因此政府尤其是省級政府要出臺支援科技創新人才的培養、支援教育人才培訓與科技人才需求的共享對接、建立有力於激勵自主創新的人才獎勵制度,為提升中小企業的自主創新能力提供人才支援。
參考文獻:
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