會計管理制度範文三篇

　　為加強會計財務的有效管理，維護公司資產完整，需要制定並實施相應的管理制度。小編為你整理了會計管理制度範文，希望你喜歡。

　　會計管理制度範文一

　　根據《會計基礎工作規範》的規定以及我國會計核算和管理的實踐經驗，內部會計管理制度主要包括以下內容：

　　1、內部會計管理體系

　　，主要是指一個單位的會計工作組織體系。其主要內容包括：***1***明確單位領導人對會計工作的領導職責;***2***明確總會計師對會計工作的領導職責;***3***決定會計機構的設定，明確會計機構以及會計機構負責人***或主要會計人員***的職責;***4***明確會計機構與其他職能機構的分工與關係;***5***確定單位內部的會計核算組織形式。

　　2、會計人員崗位責任制度

　　，是指單位內部會計人員管理的一項重要制度。主要內容包括：會計人員工作崗位的設定，各個會計工作崗位的職責和工作標準;各會計工作崗位的人員和具體分工;對會計工作崗位的考核辦法等。

　　3、賬務處理程式制度

　　，指對會計憑證、會計賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規定，主要內容包括：***1***根據國家統一會計制度的規定，確定單位會計科目和明細科目的設定和使用範圍;***2***根據規定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、稽核內容、傳遞程式和保管要求等;***3***根據規定和單位核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等設定、格式、登記、對賬、結算和改錯要求;***4***根據國家統一會計制度的要求，確定對外財務報表的種類和編制要求，同時根據單位內部管理需要確定單位內部會計指標和考核指標。

　　4、內部牽制制度

　　，是內部控制制度的重要內容之一。其主要內容是：內部牽制制度的原則、職務分離、錢賬分離、物賬分離等;對出納等崗位的職責和限制性規定;有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。

　　5、稽核制度

　　，指在會計機構內部指定專人對有關會計憑證、會計賬簿進行稽核、複查的一種制度，該制度的建立應當結合會計人員崗位責任制度一併進行考慮。主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作職責、許可權;稽核工作的程式和基本方法;稽核結果的處理和使用等。

　　6、原始記錄管理制度

　　，指原始憑證的開具、接收、傳遞、使用、保管等進行規範管理的制度，旨在保證會計核算基礎環節的有序、正常和高效。主要內容包括：原始憑證的格式、內容和填寫方法;其填制、簽署、傳遞、彙集和反饋要求;原始憑證的稽核要求;有關人員對原始憑證記錄管理的責任等。

　　7、定額管理制度

　　，指確定定額制訂依據、制訂程式、考核方法、獎懲措施等。主要內容包括：定額管理範圍，如工時定額、物資消耗定額、成本費用定額、人員定額、用工定額等;制定和修訂定額的依據、方法、程式;明確定額的執行、考核、獎懲的具體辦法等。

　　8、計量驗收制度

　　，指財務會計管理工作基礎，主要內容包括：計量檢測手段和方法;計量驗收管理的要求;計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。

　　9、財產清查制度

　　，指定期對財產物資進行清點、盤查，以保證賬實相符，這是保證會計核算正常進行和會計核算質量的重要措施。主要內容包括：財產清查的範圍;財產清查的組織領導;財產清查的限期和程式、方法和要求;財產清查中發現問題的處理程式、報批手續;對財產管理人員的獎懲制度等。

　　10、財務收支審批制度

　　，指確認財務收支審批範圍、審批人員、審批許可權、審批程式及其責任的制度。主要內容包括：***1***確定財務收支審批人員和審批許可權;***2***確定財務收支審批程式;***3***明確對財務收支中違反規定的責任人和領導人的處理要求。

　　11、成本核算制度

　　，主要是適用於企業單位的成本計算、歸集、分配的規則。主要內容包括：成本核算方法和程式的確定，有關成本基礎制度的確定;成本考核和成本分析等。

　　12、財務會計分析制度

　　，指定期檢查財務會計指標的完成情況，分析存在的問題和原因，提出相應改進措施，促使領導加強管理，提高效益的制度。主要內容包括：財務會計分析的時間、召集形式、參加的部門和人員;財務會計分析的內容和分析方法;財務會計分析報告的編寫要求等。

　　會計管理制度範文二

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司管理制度具體情況，制定本規章制度。

　　一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設財務部，財務部主管協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十一、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　十二、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外洩。

　　十三、銀行帳戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

　　十四、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十五、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位***人***。

　　十六、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　十七、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

　　十八、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

　　十九、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

　　二十一、未經董事會批准，嚴禁為外單位***含合資、合作企業***或個人擔保貸款。

　　二十二、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理規章制度

　　二十三、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

　　二十四、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十五、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　二十六、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　二十七、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

　　二十八、配合公司管理制度業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　二十九、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　會計管理制度範文三

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20XX元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建築物;

　　2、機器裝置;

　　3、電子裝置***如微機、影印機、傳真機等***;

　　4、運輸工具;

　　5、其他裝置。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建築物35年;

　　2、機器裝置10年;

　　3、電子裝置、運輸工具5年;

　　4、其他裝置5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入***減除清理費用後的淨額***與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外洩。

　　十七、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位***人***。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批准借支公-款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公-款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位***含合資、合作企業***或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

　　三十二、配合公司業務部門對專案工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

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