企業財務管理制度範文

　　為加強企業的財務工作，發揮財務在企業經營管理和提高經濟效益中的作用，需要制定並實施相應的管理制度。小編為你整理了，希望你喜歡。

　　一

　　一、會計崗位職責

　　1、貫徹執行國家頒佈的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、資料準確、賬目清晰。

　　2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，並按季度進行財務分析。

　　3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時彙報。

　　4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。

　　5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

　　6、完成上級領導交辦的其它工作任務。

　　二、出納崗位職責

　　1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。

　　2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。

　　3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的稽核批准制度辦理收付。

　　4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。

　　5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。

　　6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。

　　7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的稽核和發放。

　　8、結合公司的業務實際情況，每月彙總收付款憑證並將憑證交會計登記明細賬。

　　9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行餘額調節表。

　　10、每月底將銀行存款餘額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

　　11、妥善保管保險櫃鑰匙，密碼不得洩露及外傳。

　　12、完成上級領導交辦的其他工作。

　　三、固定資產的管理規定

　　1、公司的固定資產，包括機器裝置、車輛、傢俱、電器、其他裝置等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

　　2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　3、購置固定資產，必須有經批准的購置計劃;購置時，經領導批准，可借用限額支票在計劃範圍內使用。

　　4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程式進行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。

　　2、保管人員必須堅守職責，未經領導批准，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委託他人代管。

　　3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

　　五、公司員工差旅費的規定

　　1、職工因公出差，按財政部有關檔案規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批准方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

　　2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

　　3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算;副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

　　4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

　　5、市內交通補貼，每人每天10元標準。

　　6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

　　六、物資採購規定

　　1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，於每年十二月中旬編制採購計劃和預算，報財務室稽核。

　　2、計劃外採購或臨時增加的專案，也要制定計劃或報財務室稽核。

　　3、財務室對各部門採購計劃和預算進行稽核，經稽核的計劃交行政部門監督實施。

　　4、採購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，並簽定供貨協議。

　　5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批准後，方可採購。

　　6、採購人員採購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委託銀行付款;價值在500元以下的，可以支付現金。

　　7、轉賬支票結賬一般由出納根據採購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由採購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。

　　8、物資採購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批准後，方可付款。

　　七、公文及合同的管理規定

　　1、以公司名義向外傳送的正式檔案需經部門經理審閱，總經理簽發。

　　2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務室負責辦理，並在辦理完畢後將原件分類存檔，以便隨時備查。

　　八、財務審批、報銷規定

　　1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意後，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。

　　2、公司員工報銷，需下列審批程式：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。

　　3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意後，方可予以支出，待總經理回到公司後再予補籤。

　　4、員工個人因私借款一律不予批准。

　　二

　　一、現金管理制度

　　1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經專案經理、部門經理、總經理審批後到財務支取。

　　2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務費發放時間定為每週五下午。各專案勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。

　　4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，於當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

　　二、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或塗改。

　　②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

　　③支票有效期為十天，對於已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經專案經理、部門經理、總經理審批後到財務辦理支票領用手續。支票領出後十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

　　3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票後應妥善保管，不得丟失，如由於責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

　　三、專案費用***帶專案號的***申請及報銷

　　1.凡專案費用需在專案經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“專案預算表”送達財務後方可申請專案費用。

　　2.購買專案用品、支付專案費用需由部門指定人員根據專案預算計劃，填好現金或支票借款單，經專案經理、部門經理簽字，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。

　　3.專案費用的報銷:必須在原始發票背面註明專案號、由經手人、專案經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。

　　4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然後填寫“匯款通知”並付與協作單位簽訂的付款協議一併由專案經理、部門經理、在發票背後及“匯款通知”上簽字，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後出納於一個月內辦理匯款。

　　5.支付專案勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表”經專案經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的於每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批後統一辦理、需要本人領取現金的於每週週三前報財務由財務負責報總經理審批後於每週五下午1:00-5:00發放。

　　6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納稽核後報專案經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批後予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批後予以報銷。

　　附件:差旅費報銷規定

　　1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經部門負責人，總經理批准後，方可乘坐飛機。

　　2.差旅費借款，應在立項通知書送達財務後方可支取，出差回來後五日內報銷。

　　3.住宿標準及差旅補助標準:

　　單位:元

　　人員住宿標準食雜補助

　　正式員工20080

　　臨時人員20060

　　出差當日12:00前離京，補助按一天計算;12:00後離京，補助按半天計算。出差返京之日8:00前到京，無差旅補助;8:00----12:00到京，補助按半天計算;12:00後到京，補助按一天計算。

　　4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早***過晚***或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

　　5.賓館住宿費中一律不得包含餐費***包括早餐***。

　　6.返程車票或機票在22:00之前的，應在12:00之前退房。返程車票或機票在22:00之後的應在18:00前退房。

　　7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數計算。

　　8.兩人***同性***同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。

　　9.出差乘坐火車的可領取乘車補助***短途除外***，按每小時8元計算。***乘車時間以鐵路列車時刻表為準。

　　四、加班交通費及誤餐費

　　如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9:00以後或因特殊原因由主管經理批准後，可以乘計程車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費;加班至晚上7:30以後的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，並登記專案號。

　　五、銷售費用申請及報銷

　　1.各研究、支援部門所需發生的費用***除與專案有關的費用***，根據部門預算計劃由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以領取現金或支票。

　　3.銷售費用的報銷,必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字。經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。

　　六、管理費用申請及報銷

　　1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政部門指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務稽核並由財務負責報總經理審批後領取現金或支票。

　　2.辦公費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據貼上在支出憑單後，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務稽核並由財務負責報總經理審批後予以報銷。

　　七、發票的開具及管理

　　1.專案負責人應根據專案要求，按時從專案管理系統中打印出開具正式發票的申請單***地稅發票、形式發票***，經部門經理簽字後，報財務開具正式發票。

　　2.為了確保公司開出的每一張發票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發票丟失給公司帶來的損失，請專案負責人按以下規定執行。

　　①發票的送達

　　正式發票同城:速遞或在方便的情況下親自送達

　　異地:郵政快遞

　　形式發票:根據實際情況選擇***、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。

　　為避免發票遺失，請將發票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

　　②發票的確認

　　在發票送出前要通知收件人送達時間，並要求收件人收到後及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場開啟郵件，回電寄件人確認發票已經收到***請在發出前與收件人打好招呼，並通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求***。

　　③處罰措施

　　由於未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。

　　八、報銷時間及報銷憑證的規定

　　1.所有當月發生的費用應於當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批後，財務予以報銷。

　　2.所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能塗改，否則財務不予受理。

　　3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，***印稅務局章、財政局章並蓋有收款單位財務章***一切非正式單據不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

　　4.凡購置金額在500元以上的專案費用、銷售費用及辦公費用需在發票背後註明收款方單位名稱、聯絡人姓名及***。

　　三

　　總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　***一***認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　***二***建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　***三***積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　***四***厲行節約，合理使用資金。

　　***五***合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　***六***對有關機構及財政、稅務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　***七***完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

　　在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　***一***編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

　　***二***進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　***三***建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　***四***承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　***一***按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　***二***按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　***三***妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　***四***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　***一***認真執行現金管理制度。

　　***二***嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　***三***建立健全現金出納各種賬目，嚴格稽核現金收付憑證。

　　***四***嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

　　***五***積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　***六***配合會計做好各種賬務處理。

　　***七***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　***一***認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　***二***監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　***三***詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　***四***審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　***五***糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

　　***六***針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　***七***完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據稽核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

　　支票管理

　　第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對***購置物品由保管員簽字***、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上登出。

　　第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

　　第二十二條對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

　　凡一週內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

　　第二十四條公司財務人員支付***包括公私借用***每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補籤。

　　現金管理

　　第二十五條公司可以在下列範圍內使用現金：

　　***一***職員工資、津貼、獎金;

　　***二***個人勞務報酬;

　　***三***出差人員必須攜帶的差旅費;

　　***四***結算起點以下的零星支出;

　　***五***總經理批准的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計稽核，總經理批准後支付現金。

　　第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20XX元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付***即坐支***。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

　　第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計稽核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計稽核，總經理批准後由出納支付現金。

　　第三十三條發票及報銷單經總經理批准後，由會計稽核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理稽核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單***包括領款單***，由部主任簽字，會計稽核時間、天數無誤並報主管副總經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十六條無論何種匯款，財務人員都須稽核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計稽核有關憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有儲存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章***包括制單、稽核、記賬、主管***，由總經理指定專人歸檔儲存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

　　***一***超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　***二***用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　***三***未經批准，擅自挪用或借用他人資金***包括現金***或支付款項的;

　　***四***利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

　　***五***未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;

　　***六***保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　***七***違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　***一***違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　***二***拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的;

　　***三***偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

　　***四***利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　***五***弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，洩露祕密及貪汙挪用公司款項的;

　　***六***在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　***七***有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　第四十五條本規定自發布之日起生效。

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