會計電算化第三章第六節考點

　　會計電算化是會計從業資格考試中較難的科目，堅持知識點的記憶背誦是複習備考的關鍵，下面小編為大家整理了，歡迎大家備考複習。

　　會計電算化考點1：應收管理模組初始化工作

　　***一***控制引數和基礎資訊的設定

　　1.控制引數的設定

　　***1***基本資訊的設定

　　主要包括企業名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間設定。***2***壞賬處理方式設定

　　企業應當按期估計壞賬損失，計提壞賬準備，當菜一應收款項全部確認為壞賬時，應根據其金額衝減壞賬準備，同時轉銷相應的應收款項金額。

　　在賬套使用過程中，如果當年已經計提過壞賬準備，則壞賬處理方式這一引數不能更改;如確需更改的，只能在下一年修改。***3***應收款核銷方式的設定

　　應收款核銷是確定收款與***、應收單據之間對應關係的操作，即指明每一次收款是哪幾筆銷售業務款項。應收管理模組一般提供按單據、按存貨等核銷方式。

　　***4***規則選項

　　應收管理模組的規則選項一般包括：核銷是否自動生成憑證，預收衝應收是否生成轉賬憑證等。

　　2.基礎資訊的設定

　　***1***設定會計科目設定會計科目是指定義應收管理模組憑證制單所需的基本科目。

　　***2***設定對應科目的結算方式

　　設定對應科目的結算方式即設定對應科目的收款方式，主要包括現金、支票、匯票等。

　　***3***設定賬齡區間

　　設定賬齡區間是指為進行應收賬款賬齡分析，根據欠款時間，將應收賬款劃分為若干等級，以便掌握客戶欠款時間的長短。

　　***二***期初餘額錄入

　　初次使用應收管理模組時，要將系統啟用前未處理完的所有客戶的應收賬款、預收賬款、應收票據等資料錄入到系統，以便以後的核銷處理。一般包括初始單據、初始票據、初始壞賬的錄入。

　　當第二年度處理時，應收管理模組自動將上年未處理完的單據轉為下一年的期初餘額。

　　會計電算化考點2：應收管理模組日常處理

　　***一***應收處理

　　1.單據處理

　　***1***應收單據處理

　　企業的應收款來源於******包括專用發票、普通發票***和其他應收單。如果應收管理模組與銷售管理模組同時使用，則***必須在銷售管理模組中填制，並在稽核後自動傳遞給應收管理模組，在應收管理模組中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應收單資料***如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等***;企業如果不使用銷售管理模組，則全部業務單據都必須在應收管理模組中錄入。

　　應收管理模組具有***與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、列印、制單、稽核記賬以及其他處理功能。

　　***2***收款單據處理

　　收款單據用來記錄企業收到的客戶款項。收款單據處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作.

　　***3***單據核銷

　　單據核銷主要用於建立收款與應收款的核銷記錄，加強往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據。

　　2.轉賬處理

　　***1***應收衝應收

　　應收衝應收是指將一家客戶的應收款轉到另一家客戶中。通過將應收款業務在客戶之間轉入、轉出，實現應收業務的調整，解決應收款業務在不同客戶間入錯戶和合並戶等問題。

　　***2***預收衝應收

　　預收衝應收用於處理客戶的預收款和該客戶應收欠款的轉賬核銷業務。

　　***3***應收衝應付

　　應收衝應付是指用某客戶的應收款衝抵某供應商的應付款項。通過應收衝應付.將應收款業務在客戶和供應商之間進行轉賬，實現應收業務的調整，解決應收債權與應付債務的衝抵。***二***票據管理

　　票據管理用來管理企業銷售商品、提供勞務收到的銀行承兌匯票或商業承兌匯票。對應收票據的處理主要是對應收票據進行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現等操作。***三***壞賬處理

　　1.壞賬準備計提

　　壞賬準備計提是系統根據使用者在初始設定中選擇的壞賬準備計提方法，自動計算壞賬準備金額，並按使用者設定的壞賬準備科目。自動生成一張計提壞賬的記賬憑證。

　　2.壞賬發生

　　使用者選定壞賬單據並輸入壞賬發生的原因、金額後。系統將根據客戶單位、單據型別查詢業務單據，對所選的單據進行壞賬處理，並自動生成一張壞賬損失的記賬憑證。

　　3.壞賬收回

　　壞賬收回是指已確認為壞賬的應收賬款又被收回。一般處理方法是：當收回一筆壞賬時，先填制一張收款單，其金額即為收回壞賬的金額;然後根據客戶程式碼查詢並選擇相應的壞賬記錄，系統自動生成相應的壞賬收回記賬憑證。

　　***四***生成記賬憑證

　　應收管理模組為每一種型別的收款業務編制相應的記賬憑證，並將憑證傳遞到賬務處理模組。

　　會計電算化考點3：應收管理模組期末處理

　　***一***期末結賬

　　當月業務全部處理完畢，在銷售管理模組月末結賬的前提下，可執行應收管理模組的月末結賬功能。

　　***二***應收賬款查詢

　　應收賬款查詢包括單據查詢和賬表查詢。單據查詢主要是對***和收款單等單據的查詢，賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細賬、往來餘額表的查詢，以及總賬、明細賬、單據之間的聯查。

　　***三***應收賬齡分析

　　賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬餘額、賬齡進行分析，及時發現問題，加強對往來款項動態的監督管理。