我國商業銀行會計管理現狀與優化***2***
General 更新 2024年05月17日
三、商業銀行會計管理優化的對策
為解決傳統會計業務管理中存在的問題，需要從業務流程優化的角度出發，改進業務管理關係，完善有關管理制度建設，從而提出有針對性的措施。
（一）實施業務流程改進
國內商業銀行實施業務流程再造，可借鑑金融理論與實踐國際領先銀行的經驗，成立後臺業務處理中心，對會計業務進行集中處理，實現專業化、低成本、高效率的連續作業，成為國內許多銀行的共同選擇，其中工商銀行、民生銀行和浦發銀行在實現業務集中處理方面走在了同業前列。
實施會計業務流程再造的基本思路是將前後臺進行業務分離和職能分解，網點負責業務受理、市場營銷及客戶服務等工作，後臺業務處理中心負責交易處理、賬務核算及業務管理等工作；網點負責單據合法性、真實性的稽核，後臺業務處理中心負責賬務的正確核算和處理。理想局面是形成“網點全面受理、後臺集中處理”的業務運營格局，實現業務的高效處理、風險的集中控制、人員的優化配備、服務質量的全方位提升。
1.會計業務處理流程分離化、憑證影像化
會計業務集中處理的核心是前後臺分離，業務受理和處理實行前後臺完全分離，前臺櫃員經過單據初審後進行憑證掃描和業務錄入，將憑證影像流和業務資料流傳輸給後臺業務處理中心，通過影像分割等技術，系統將補錄、稽核等不同環節分發給後臺中心不同的人員處理，必要時系統還需進行電子驗印以確認印章的真實性，全部環節完成後自動進行賬務核算處理。
後臺業務處理中心對業務進行集中處理，必然會逐步實現業務操作的標準化和專業化管理，將資金匯劃、外匯匯款、跨行支付等可統一操作標準的業務品種配置標準化流程，實行統一標準拆分；將操作內容和操作方式類似的環節進行整合，實行專業化分工。
3.會計操作風險控制的系統化、過程化
商業銀行實行會計業務集中處理後，後臺處理中心對單據的要素稽核通過影像分割後二次錄入比對的方式進行，變傳統人工稽核控制為二次錄入系統控制。並且由系統將業務自動分配給不同的人員處理，不僅實現了前後臺操作分離，而且在後臺實行了多崗位相互制約，實現了業務運營風險的過程控制和系統的硬控制。
（二）完善管理制度建設
1.制定完善的管理制度
制定管理會計準則基本理論是對管理會計問題的本質的規律性認識，是探討其他會計理論問題的基礎。防範人為風險要從多方面著手，一是制度防範，運用現代管理學的組織規劃、資源使用限制等原理，制定業務流程、工作程式、崗位設定、職責分工等一系列內部管理制度，使其能與先進的管理理念相適應，使先進的管理模式發揮最大的效能；二是加強檢查監督，提高檢查的真實性和有效性，促使制度得到落實；三是通過加強思想教育，使會計人員自覺增強自律意識，提高風險意識和風險防範能力。
2.加強會計分析研究
會計分析是商業銀行高管了解銀行運營狀況的“視窗”，通過會計分析不僅可以瞭解銀行的運營情況，還可以比較方便地掌握銀行資金的運用情況。通過會計資料分析可以比較清楚地掌握銀行資產的負債情況、評價與預判銀行的發展前景和趨勢，儘快發現銀行運營中的問題以及每一筆資金的運用是否合理，儘快規避銀行運營中的風險。為了會計職能得到全面有效的發揮，銀行需要加強會計分析，以便及時地掌握銀行資金運營的每一個環節，幫助銀行管理層通過這些資料來輔助決策。
3.加?a href='//' target='_blank'>咳嗽彼刂逝嘌?br /> 加強業務培訓和交流，提高相關人員素質是適應業務發展和管理有效的雙重需要。銀行需要採取靈活多樣的方式，加強業務培訓，學習新的業務操作
規程、新的金融政策，可以根據不同層次，一層抓一層，從而提高會計操作人員和管理人員的業務素質。同時，通過加強會計管理部門與市場營銷部門間的溝通和交流，實現最大化的資訊共享，加強市場與管理有效結合的研究，尋找最佳結合點，以便更好地面向客戶進行業務流程再造，創新金融產品，更好地加強風險控制，提高銀行的服務水平和管理效益。
4.實行會計責任制
在分權管理的條件之下，需要各個職能部門要落實責任的要求，會計作為一個重要的職能部門，落實責任制是必須實行的。在商業銀行當中推行責任制，可以實現權責明確，增強銀行靈活經營能力，在激烈的競爭當中取得優勢地位和主動權，會計的管理作用也會在這種責任制當中得到充分的發揮。要落實會計責任制，需要從建立工作責任中心、日常工作實行量化考核以及認真編制責任預算等方面入手。
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