財務管理中什麼是年金關於年金的總結

　　企業年金計劃的會計核算是一個嶄新的課題,特別是確定受益型企業年金計劃,其在我國的會計核算規範中幾乎是空白。財務管理中什麼是年金呢？下面是小編整理的財務管理中年金，歡迎閱讀。

　　財務管理中什麼是年金

　　年金是一種保險公司銷售的用來定期向購買人支付現金的金融產品，一般是持有人退休後定期領取現金。對年金所徵收的個人所得稅只有在領取換進才徵收，因此所有對年金賬戶的徵稅都滯後於其產生收益的時間。

　　年金起源

　　年金源自於自由市場經濟比較發達的國家，是一種屬於企業僱主自願建立的員工福利計劃。即由企業退休金計劃提供的養老金。其實質是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業利潤的一部分。

　　年金建議

　　我國已初步建立了基本養老、企業補充養老和個人儲蓄性養老組成的三支柱養老保障體系，其中企業年金、職業年金歸入第二支柱。養老保障第二支柱的發展對建立健全社會保障體系、提高職工退休後的生活品質，具有相當重要的作用。當前，影響企業年金、職業年金制度發展的問題主要有養老金的稅收優惠政策不完善、企業年金的非強制性、養老金的投資範圍有待進一步拓寬以及企業與機關、事業單位養老金的“雙軌制”等。針對這些問題，提出以下四點建議：

　　一是健全養老金的稅收優惠政策。稅收優惠政策會極大激發企業為職工建立養老金制度的內在動力。借鑑美國的經驗以及其他國家稅收優惠政策的成功例項，建議在企業年金執行中，適當提高企業繳費的稅優幅度，並對個人繳費部分採取延遲納稅的方式。根據有關部門的測算，當期延遲或減免納稅1元，則可建立20元以上的養老基金。短期看，企業年金減免稅收可能會減少國家當期財政收入，但企業年金再投入資本市場，國家從資本市場獲得的稅收可能將遠遠大於眼前的稅收損失。而且，對企業來說，稅收優惠政策能夠鼓勵並刺激企業投身職工養老保障建設。

　　二是養老金制度從“非強制”“半強制”逐步轉向“強制性”。根據最新《國務院批轉深化收入分配製度改革若干意見》第十六條的規定：“完善基本養老保險制度。分類推進事業單位養老保險制度改革，研究推進公務員養老保險制度改革。發展企業年金和職業年金。”由此可見，中央政府對改革事業單位與公務員養老保險制度的決心已定，並將繼續大力發展企業年金和職業年金。雖然指導精神與頂層設計已有，但重要的是要按政策加快落實、推進。

　　實踐證明，完全自願而不具有強制性的制度，對建設養老保障體系起到的作用相當有限。企業年金、職業年金已是被國際經驗普遍證明的規範、透明、公平的養老金管理制度。為大力推動企業年金、職業年金髮展，建議企業年金、職業年金都應強制性推行。對於企業年金，可先轉向“半強制”，再逐步轉向“強制性”。所謂“半強制”指，要求國企及其他已經盈利的企業必須建立企業年金，先承擔起更多的社會責任，還沒有盈利的企業可選擇建立。

　　待條件成熟時，要求所有單位都必須建立，實現“強制性”。只有企業年金、職業年金實現了廣覆蓋，才能真正體現社會公平。

　　三是進一步拓寬養老金的投資範圍。

　　企業年金、職業年金作為老百姓的養命錢，作為一種長期穩定的資金，在風險可控的前提下，應有部分資金投資於與養老金資產負債特性相匹配、受資本市場波動影響較小的長期性投資專案，包括國家重點基礎設施建設專案、保障房建設、養老社群建設等，並允許定向配置大型企業債券、金融債，使養老金獲得長期而穩定的投資收益。

　　根據人力資源和社會保障部的統計，2007年至2011年，企業年金年平均收益率為8.87%，大幅高於同期存款利率和CPI，總體來講，企業年金的投資管理取得了相當不錯的成績，但投資收益受資本市場波動的直接影響也較大，比如在2011年股債雙殺的資本市場環境下，年平均收益率僅為-0.78%，沒有實現保值增值的目的。針對養老金的特性，如能拓寬投資範圍，可以配置較為長期的投資專案，既可以彌補國家建設資金不足的問題，又可以很好地為資本市場補位，穩固投資成果，實現養老金自身的投資目標，維護廣大職工的權益。

　　四是探討成立“養老金監管局”的可行性。隨著企業年金、職業年金、公務員年金的發展，以及基本養老保險個人賬戶逐步做實，積累的養老金規模將越來越大，風險也會越來越大，對監管的要求也越來越高。香港為加強對強積金的監管，成立了專門的“強制性公積金計劃管理局”，以有效對強積金進行統籌管理，香港強積金自建立以來發展迅速、市場規範，實踐證明是很成功的監管模式。我國大陸的養老金規模遠遠大於香港強積金的規模，為加強對養老金的監管，是否可以借鑑香港的做法，在條件成熟的時候成立“養老金監管局”，實現政府職能與業務監管職能的分離，政府部門負責政策制定，“養老金監管局”負責養老金的監督、統籌管理，既分工明確，又協同配合，共同建立和發展公平、規範的養老保障制度。

　　關於年金的總結

　　1.單利現值P=F/***1+n*i*** ， 單利現值係數1/***1+n*i***。

　　2.單利終值F=P****1+n*i*** ， 單利終值係數***1+n*i***。

　　3.複利現值P=F/ ***1+i***n =F****P/F，i ，n*** ，複利現值係數1/***1+i***n，記作***P/F，i ，n***。n

　　4.複利終值F=P****1+i***n=P****F/P，i ，n***，複利終值係數***1+i***， 記作***F/P，i ，n***。