出納現金日記賬月結

　　出納是會計迴圈中不可缺少的一環,加強出納崗位的管理是建立健全內部控制制度的基礎。只有將出納的管理工作納入經濟業務流程中,才能真正發揮出納的監管作用,也才能對出納的工作給予監督。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　按照會計結賬要求，總賬、明細帳、日記帳月底結賬時，都要有“本月合計”、“本年累計”的。具體方法：

　　***1***結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。

　　***2***結賬時，應當結出每個賬戶的期末餘額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內註明“本月合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內註明“本年累計”字樣，並在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末餘額。

　　***3***年度終了，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。

　　出納現金日記賬本月合計

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　現金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結是指每日要結出餘額，每月要結出合計，所以現金日記賬只需要每月結一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應填從本月到本頁止發生額的總數，這樣做是為了減輕月底的工作量

　　1、按照要求，現金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發生額及餘額，在摘要欄內註明“本日合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在餘額欄中直接寫出餘額數就可以了。每天不寫“累計”，月末結賬時需要累計。

　　2、每一帳頁登記完畢，結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。

　　出納現金日記賬劃線方法

　　每月結賬時,要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內註明"本月合計"字樣,在下面再劃一條單紅線.手工記賬賬簿是有線的,順著線劃即可.

　　手工現金日記賬,可以每週做小計,每月做月結.在小計和月結下***緊靠著月結的一行,不要佔用一欄***用紅筆畫一條橫線,然後接著記錄,不能空行或換頁.明細賬結賬,該結轉的先結轉,然後計算累計.資產類的借方減去貸方,負債和權益類的貸方減去借方,然後在下一行摘要欄寫"月結"兩個字,分別把借方合計、貸方合計和結餘填上.畫線同日記賬.明細賬月結後把科目借方、貸方和餘額過到總賬一級科目,依據總賬科目餘額編制會計報表.

　　《會計基礎工作規範培訓教材》***財政部會計司編***第107頁:"現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬,每月結賬時,要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線,結出本月發生額和餘額,在摘要欄內註明本月合計字樣,在下面再劃一條單紅線."劃線時,應劃紅線;劃線應劃通欄線,不應只在本帳頁中的金額部分劃線.

　　注意事項:

　　"過次頁"行正好是"本月合計"、"本季合計"、"本年累計",合計數或累計數不必轉入次頁.本頁末行和次頁第一行就不需要寫"過次頁"和"承前頁".如果"過次頁"的上一行是"本月合計"、"本季合計"、"本年累計",那麼最後一行數字就不用合計,因為合計數就是他本身.這時最後一行可不寫"過次頁"字樣,可以直接在下頁第一行寫上上頁最後一行數字,在摘要欄填寫上"承前頁"字樣.