銀行存款日記賬的格式一般有什麼

　　編制銀行存款餘額調節表反映單位銀行存款餘額的真實性和完整性,是會計的最基礎工作。那麼銀行存款日記賬的格式是怎樣的呢？接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　銀行存款賬頁格式一般採用“收入”***借方***、“支出”***貸方***和“餘額”三欄式。銀行存款日記賬可以採用多欄式的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設定若干專欄。每日業務終了時，應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數，能及賬面結餘額，以便檢查監督各項收入和支出款項。

　　銀行存款日記賬是用來計算銀行存款每天的收入、支出和結餘情況的賬簿。銀行存款日記賬應該按照企業在銀行得幣種分別設定，每個銀行賬戶設定一本日記賬。由出納員負責登記，按時間先後右序逐日逐筆進行登記。也就是根據銀行存款收款憑證和有關的現金付款憑證***庫存現金存入銀行的業務***登記銀行存款的收入欄，根據銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結出存款餘額。

　　銀行存款日記賬的格式與現金日記賬相同，通常採用三欄式。提示：銀行存款日記賬的登記方法和現金日記賬的方法基本相同，這裡不作重複介紹。每日終了，應當計算出銀行存款收入合計和支出合計，並結出餘額，定期要與開戶銀行打印出來的對賬單進行核對。月終，同樣要進行月底結賬。

　　銀行存款日記賬年末結賬

　　1.年初用新帳時，第一行應該是“上年結轉”，也就是上年末***結轉下年***的餘額。本月最後一日，從序號處開始劃線至存款餘額處，下一行記錄本月合計存入、支出、餘額***即：上月餘額+本月合計存入-本月合計支出=本月餘額***2.日記賬應該是連續記錄的，你上月按上面的說明記錄了餘額後，就不用再設定月初餘額了***會計報表是每月都需要月初餘額的***3.沒有發生額，可以寫零或在該行數額記錄處劃線***黑色***，不能空格4.支票存入銀行，或匯票等存入銀行，不一定當日到賬，所以銀行對賬單和日記賬餘額會有不同。餘額調節表分左右欄，分別記錄銀行對賬單上月餘額、本月存入、支出、應收應付款;日記賬上月餘額、本月存入、支出、應收應付款;相互調節後，你會發現日記賬上的部分款項在銀行可能沒有出入帳，或銀行裡的發生額沒有體現在日記賬裡5.登帳時出現錯誤應用紅線劃在該項上***包括文字、數字***，再重新記賬。或者進行衝轉，在發生額對立項***即原收入，衝轉為支出;願支出，衝轉為收入***記賬，衝轉後重新正確記賬。月末餘額調節表中應做說明6.方法同上，如果本月已合計，那麼作為應收應付款記賬，在下月進行衝轉。

　　銀行存款日記賬的劃線方法

　　①對不需要按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以後，都要隨時結出餘額，每月最後一筆餘額即為月末餘額。也就是說，月末餘額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內的餘額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次餘額。

　　②現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。

　　③需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內註明“本年累計”字樣，並在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下劃雙紅線。

　　④總賬賬戶平時只需結計月末餘額。年終結賬時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便於核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明“本年合計”字樣，並在合計數下劃一雙紅線。採用棋盤式總賬和科目彙總表代替總賬的單位，年終結賬，應當彙編一張全年合計的科目彙總表和棋盤式總賬。

　　⑤需要結計本月發生額的某些賬戶，如果本月只發生一筆經濟業務，由於這筆記錄的金額就是本月發生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數。

　　***2***結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數及月末餘額，表示本會計期的會計記錄已經截止或結束，並將本期與下期的記錄明顯分開。根據《規範》規定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。

　　銀行存款日記賬的核對方法

　　銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。

　　賬證核對

　　收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由於各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行,檢查專案主要是:

　　1、核對憑證的編號。

　　2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。

　　3、查對賬證金額與方向的一致性。

　　檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。

　　賬賬核對

　　銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是彙總登記的,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的餘額,每月終了結賬後,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末餘額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查詢銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查詢銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。

　　賬實核對

　　企亊業単位在銀行中的存款實有數是通過“銀行對賬単”來反映的,所以照實核對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬単”核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項重要日常工作。

　　理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發生額,還是期末餘額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由於期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發現。

　　具體做法是出納人員根據銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有“未達賬項”,應編制“銀行存款餘額調節表”進行調節,使雙方餘額相等。