增值稅額是什麼意思?

General 更新 2023年10月15日

什麼是增值稅

增值稅:是指只對商品增值部分徵收的稅種,例:一臺電視機進價是1200元,售價是1300元,納稅人只對增值部分交納增值稅.比如稅率是7%,應該納稅:

售價1300元減去進價1200元等於增值部分100元×7%＝7元.7元就是增值稅.

增值稅是對商品在各個流通環節上新增加的價值課徵的稅。早在1918年，德國工業鉅子西門子就曾提議以增值稅取代週轉稅。此後，美、日也有創辦增值稅之議，但未實行，直到二次大戰後，增值稅才真正在法國得以創立。

法國的增值稅戶每個商品流通環節都課徵，重複徵稅現象嚴重。1948年以後，為避免重複徵稅，在每個環節徵稅時，扣除以前環節所交稅款，這是增值稅的原形。1954年，法國對工業企業和商業企業實行按新增加的價值徵稅，採用“增值稅”的名稱。由於這種稅既能普遍課徵，保證財政收入，又能克服重複徵稅的缺點，因而顯示出很大的生命力，現已盛行於歐洲及亞、非、拉的很多國家，成為一個國際稅種。

1994年我國進行了以生產型增值稅為核心的稅制改革，在治理投資過度膨脹、市場需求過旺方面取得了一定的成績，初步達到了改革目標。目前增值稅是我國的重要稅種之一.

增值稅和增值稅額的區別

增值稅額就是稅額。

農機廠為增值稅一般企業，當期購入一批農機零部件取得增值稅專用發票註明增值稅 136 000元（裡面的增值稅就是稅額）當期銷售800臺農機，不含稅單價2000元，請問該廠當期應納增值稅額為（ 136000）元。

計算：銷項稅額=（800*2000）*17%=272000元

進項稅額=136000元

應交增值稅額=銷項稅額-進項稅額=272000-136000=136000元

增值稅發票上金額和稅額都什麼意思？

對於你的廠家來說，他生產這些商品，需要採購原材料，購進這些原材料繳納了增值稅X（這個是進項稅），現在他把這些商品生產好了買個你，從你這裡收取了17%的增值稅Y（這個是銷項稅），

然後你的廠家需要向稅務局納稅Y-X，你說你的廠家納稅了嗎？其實你可以發現，他是沒有納稅的，因為他繳納的是X，又收取了Y，而一般來說Y>X，差額部分，就是你的廠家向你收取的部分，他也不能自己拿，需要交給國家。如果Y<=X，那麼他就不需要納稅了。

同樣到底，假如你們公司是超市，或者說是賣給最終客戶（消費者）的商家，你從你廠家採購商品，需要向你廠家繳納17%的增值稅（進項稅）A，然後你們又賣給消費者，賣個消費者需要按照銷售額計算增績稅（銷項稅）B，然後你們再按照A-B的差額向稅務局繳納增值稅。就是說你們銷售的商品中是包含增值稅的，你們賣給消費者商品的同時，也向消費者收取了增值稅，然後減掉你們繳納給廠家的增值稅，差額A-B需要交給國家，最後其實你們也沒有納稅。

那麼，誰最後納稅了呢？很明顯，納稅的是最終消費者。

含稅出廠價，就是廠家向你報價的時候，這個價格是包含增值稅的，而不含稅出廠價則是沒有包含增值稅。比如廠家給你1元的不含稅價格，那麼含稅價格就是1.17元，無論怎麼報價，都不會影響你們的採購成本，沒有什麼區別。當然，你付款的時候最終還是含稅出廠價的。

增值稅到底是什麼意思

增值稅是對在俯國境內銷售貨物或者提供勞務加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，並實行稅款抵扣制的流轉稅。從計稅原理而言，增值稅是對商品生產和流通中各環節的新增價值或者商品附加值進行徵稅，所以稱之為“”增值稅“。

企業購進材料取得增值稅專用發票就有進項稅額，銷售貨物就會有銷項稅額，繳納增值稅都是通過應交稅費科目，所以計算應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

例：企業銷售一批工業產品，銷售收入為100萬，假設適用稅率為17%，那麼銷項增值稅就是=100*17%=17萬，貨款收到，同時本月企業用銀行存款購進一批價值50萬的原材料，進項增值稅額為50*17%=8.5萬

銷售100萬產品的會計分錄如下：

借：銀行存款 117萬

貸：主營業務收入 100萬

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17萬

購進50萬原料的會計分錄：

借：原材料 50萬

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 8.5萬

貸：銀行存款 58.5萬

結論：應交增值稅額=17萬-8.5萬=8.5萬

什麼叫增值稅？稅率是多少

增值稅稅率就是增值稅稅額佔貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。

增值稅稅率分類　　（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。　　（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜誌、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。　　（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。　　（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

增值稅：12%CIFD 是什麼意思

cost insurance freight and duty 按照成本+保險+運費+關稅以後的價格收12%的增值稅

進項稅額是什麼意思

對增功稅一般納稅人來說,進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值減稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。

什麼是進項稅??

所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額徵的一種稅。如果你是一般人納稅人，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話)，給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時侯(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0鄲17=0.034元.0.17元叫進項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進項稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣.

小規模的企業帳上沒有進項稅，只有銷項稅。

什麼叫增值稅？什麼叫進項稅？什麼叫出項稅？

增值稅是以商品生產流通和提供勞務所產生的增值額為徵稅對象的一種流轉稅。所謂“增值”，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值，相當於活勞動所創造的價值額。從最終產品消費的角度看，商品從生產到流通過程中各個環節的增加值之和，即為最終產品的價值。由於增值額在具體經濟運行中計算較為困難，在使用增值額計算增值稅的實際操作上大都採用間接計算辦法，即以商品銷售額為計稅依據，同時允許從稅額中扣除上一道已經繳納的稅款，藉以實現按增值因素增稅的原則。根據扣除範圍的不同，增值稅可分為“收入型”和“生產型”增值稅兩種。允許將購入的固定資產中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅；不允許扣除的稱為“生產型”增值稅。

所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額徵的一種稅。如果你是一般人納稅人，你花1元錢買的商品的同時(賣方如果能提供增值稅發票的話)，給你商品的一方要替稅務局向你收0.17元的稅款。你要向賣給你商品方支付1.17元.當你把1元的商品以1.2元賣出的時侯(或加工成別的商品以1.2元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進項稅0.204元叫銷項稅.用0.17元抵減0.204元的過程就叫抵扣進項稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認證過的進項稅額.當月沒抵扣完的可到以後抵扣.

小規模的企業帳上沒有進項稅，只有銷項稅。

什麼是增值稅，怎樣計算

增值稅的計算

公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅計算公式：含稅銷售額/（1+稅率）=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應繳稅額

上面說增值稅是實行的“價外稅”，什麼是價外稅？也就是價外徵稅，就是由消費者負擔的。比如：

你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元，而是10000+10000*17%（假設增值稅率為17%）=11700元。

為什麼只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時亥你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外徵收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”。a公司多收了這1700元的增值稅款並不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，並不負擔這筆稅款。

再比如：

你公司把購進的100件貨物加工成乙產品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的乙產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時作為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也並不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。

如果你公司是一般納稅人，進項稅就可以在銷項稅中抵扣。

沿用上例，你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售乙產品收取的銷項增值稅是2550元。由於你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司（在出售了乙產品獲得b公司的貨款後）上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司購買甲貨物時加入貨款中，由a公司代收代繳過了），所以這850元是b公司在向你公司購乙產品時付給你公司的，通過你公司交給國家。b公司買了你公司的乙產品，再賣給c公司，c公司再賣給d公司……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費，也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了，所以增值稅也是流轉稅。

如果你是一名會計，從會計分錄中也看得出來：

你公司向a公司購進100件貨物時，分錄：

借：原材料 10000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700

貸：應付賬款——a公司 11700

分錄中並沒有把收取的1700元做為公司的費用，而是做為“應交稅金”，因為你公司是一般納稅人，進項稅額可以抵扣。

你公司向b公司銷售80件甲產品時，分錄：

借：應收賬款——b公司 17550

貸：主營業務收入 15000