營業稅會計分錄怎麼做?

General 更新 2023年10月15日

營業稅如何入賬，會計分錄怎麼做？請老師指點，謝謝！

借：銀行存款300

貸：營業收入300

借；營業稅金及附加16.74

貸：應交稅費－營業稅15

－城建稅1.05

－教育費附加0.45

－水利建設基金0.24

借：應交稅費－營業稅15

－城建稅1.05

－教育費附加0.45

－水利建設基金0.24

管理費用－印花稅1.5

貸：銀行存款18.24

營業稅如何做會計分錄入賬

你開具發票的收入金額 x 5% = 營業稅

借營業稅金及附加

貸應交稅費—應交營業稅

營業稅不抵扣，也沒有進項稅和銷項稅之分

營業稅一般附有附加稅：城建稅教育費附加、地方教育費。是以營業稅為計稅依據，我們這裡是營業稅的7%、3%、1%

分錄借營業稅及及附加

貸應交稅費—應交城建稅

—應交教育費附加

—應交地方教育費

營業稅和消費稅繳納後應該怎麼做會計分錄?

營業稅和消費稅繳納後應該怎麼做會計分錄

借：應交稅費---應交營業稅

應交稅費---應交消費稅

貸：銀行存款（貳庫存現金）

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不懼惡意採納刷分

堅持追求真理真知

計提營業稅會計分錄

不是好像,服務業就是5%,附加稅有城建稅,教育費附加,地方教育費附加這三個,你儲入84990元,交營業稅84990*0.05=4249.5元,城建稅=4249.5*0.07=297.47元,教育費附加=4249.5*0.03=127.49,地方教育費附加=4249.5*0.01=42.50元,

借:現金或銀行存款84990

貸:主營業務收入84990

借:主營業務稅金及附加4716.96

貸:應交稅費-應交城建稅297.47

-教育費附加127.49

-地方教育費附加42.5

-應交營業稅4249.5

交的時候

借:應交稅費-應交城建稅297.47

-教育費附加127.49

-地方教育費附加42.5

-應交營業稅4249.5

貸:現金或銀行存款

請問營業稅及營業稅附加稅應如何做會計分錄？

借：營業稅金及附加

貸；應交稅費-營業稅

開發票時繳納的營業稅如何做會計分錄?還有摘要怎麼寫?

開發票時繳納的營業稅如何做會計分錄?

1、結轉銷售收入：

借：銀行存款（或預收賬款）--

貸：主營業務收入--

2、結轉本月營業稅及附加:

借:主營業務稅金及附加--

貸:應交稅金--營業稅

其他應交款--城市建設維護費--

-- 教育費附加--

說明:營業稅=發票金額×營業稅率

城市建設維護費=營業稅×7%

教育費附加=營業稅×4% (注:稅率各地有所不同,按所在地標準計算)

3、繳納營業稅及附加：

借：應交稅金--營業稅--

其他應交款--城市建設維護費--

教育費附加--

貸：銀行存款---

怎麼做交稅金的會計分錄

1、計提計提營業稅、城建稅、教育費附加

借：主營業務稅金及附加 2750

貸：應交稅費--營業稅 2500

應交稅費--城市維護建設稅 125

應交稅費--教育費附加 75

應交稅費--地方教育費附加 50

2、根據帳面利潤計提所得稅

借：所得稅費用 900

貸：應交稅費--應交企業所得稅 900

3、繳納時，憑交稅的完稅憑證

借：應交稅費--營業稅丁 2500

應交稅費--城市維護建設稅 125

應交稅費--教育費附加 75

應交稅費--教育費附加 50

應交稅費--應交企業所得稅 900

借：銀行存款 3650

求助，預交營業稅怎麼做會計分錄？

借;應交稅費-營業稅

貸:銀行存款

等以後產生了營業稅的時候,在這數額以內不用再交. 下月開發票時

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-營業稅

營業稅的會計分錄

營業稅的會計分錄為：

每次確定收入時

借：銀行存償/應收賬款

貸：主營業務收入

月底按月收入總額計算營業稅時

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--應交營業稅

因營業稅的收入是價內收入，即收入額中不可剔除營業稅，確定收入時要按發票金額全額確定收入。

怎樣做增值稅稅費的會計分錄

希望你學習學習再學習，將來你真棒。

一、“應交稅費——應交增值稅”明細科目

1．“進項稅額”

2.“已交稅金”

3.“減免稅款”

4.“出口抵減內銷產品應納稅額”

5.“轉出未交增值稅”

6.“銷項稅額”

7.“出口退稅”

8.“進項稅額轉出”

9.“轉出多交增值稅”

其中：1—5是設在借方的五個欄目，6—9是設在貸方的四個欄目。

二、會計及其稅務處理

1.“進項稅額”專欄：記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

借：原材料

貸：銀行存款/應付賬款

2.“已交稅金”專欄，核算企業當月繳納本月增值稅額

借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3.“減免稅款”專欄，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業外收入”科目。

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

借：應交稅費－應交增值稅（減免稅款）

貸：營業外收入－政府補助

4.“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，反映生產企業出口產品按規定計算的應免抵的稅額。

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

5.“轉出未交增值稅”專欄，核算企業月終轉出應繳來繳的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費－未交增值稅

6.“銷項稅額”專欄

注意：退回的已銷貨物應衝減的銷項稅只能在貸方用紅字衝。

7.“出口退稅”專欄，用來核算企業所享受的全部出口退稅款，包括內銷產品銷項稅抵減的進項稅和不足抵減由稅務機關退回的款項。這兩部分共同形成實質上的出口退稅款。注意辦理退稅時，先計算申報，以後才能收到退稅款，申報時先通過“其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）”科目核算。

借：其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

8.“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

改變用途：

借：在建工程（應付職工薪酬）

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

發生毀損：

借：待處理財產損溢－流動資產損溢

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

9 “轉出多交增值稅”專欄，注意只對多預繳的稅轉出。

借：應交稅費－未交增值稅

貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）

應交增值稅的9個明細科目

“應交增值稅”科目是最複雜的一個應交稅費科目，具體說明如下：

“應交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅費”等設置專欄進行明細核算。

本科目期末貸方餘額，反映企業尚未繳納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金。