為什麼要抵扣進項稅?

General 更新 2023年10月15日

進項稅為什麼要抵扣

增值稅是以商品生產流通和提供勞務所產生的增值額為徵稅對象的一種流轉稅。所謂增值，是指納稅人在一定時期內銷售產品或提供勞務所得的收入大於購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產經營活動中所創造的新增價值，相當於活勞動所創造的價值額。從最終產品消費的角度看，商品從生產到流通過程中各個環節的增加值之和，即為最終產品的價值。由於增值額在具體經濟運行中計算較為困難，在使用增值額計算增值稅的實際操作上大都採用間接計算辦法，即以商品銷售額為計稅依據，同時允許從稅額中扣除上一道已經繳納的稅款，藉以實現按增值因素增稅的原則。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額其中，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額只包括從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額;從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。此外，納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得並保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

進項稅和銷項稅為什麼可以互相抵扣

首先，銷項和進項是相對的，對銷售方來說叫銷項，採購方來說就是進項了。

其次，增值稅是價外稅，實際稅負人是採購方，而銷售方有代收代繳的義務。

最後，增值稅的徵稅對像是增值額（而不是流轉額），所以只對增值的部分交稅。

以商業企業為例：

在一項銷售業務中，B向C銷售一筆貨物，向C收取了銷項稅X元，是需要交給國稅局的。

但B的這個貨物是從A購進的，採購過程他也向A支付了進項稅金Y元。

那麼，就是說他本來需要交給國稅X元，因為已經承擔了Y元，所以只需要交X-Y元。

如果他銷價和進價完全一樣，那麼這裡X和Y一樣，他不用交稅，因為沒增值。

增值稅進項稅為什麼可以抵扣？

因為增值稅只對增值額部分徵稅。進項稅相當於成本，只有銷項-進項，才是增值部分。

為什麼增值稅進項稅要抵扣銷項稅？

進項稅就是在購買商品時企業付出的稅款，然後進過再生產，再銷售就產生了銷售項稅。銷售項稅是企業要向國家交納的稅負。但因企業銷售的產品中購入的原材料中已向國家交納了稅款。如再按生產的產品我銷售金額交稅就是重複了。增值稅只是在產品增值的部分產生的稅負。所以企業要交的稅只能是用銷項稅減去進項稅的骸額才是要交的稅。這樣說不知明白嗎？

為什麼要規定進項稅額的抵扣範圍?

增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額徵收的一種間接稅。徵收範圍包括所有的工業生產環節、商業批發和零售環節及提供加工、修理修配的勞務以及進口貨物。增值稅實行價外稅。在徵收管理上分為一般納稅人和小規模納稅人，在規定標準以上即從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人年銷售額100萬元以上或從事貨物批發或零售的納稅人年銷售額在180萬元以上，經申請審批後認定為一般納稅人，一般納稅人基本稅率為17％或13％，有權領購使用增值稅專用發票和按規定取得進項稅額的抵扣權。小規模納稅人按6％的徵收率徵收，不能領購增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額。

增值稅的作用

增值稅按增值額徵稅，決定了它在財政、經濟、對外貿易等方面能發揮積極的作用：

一、有利於保證財政收入及時、穩定地增長

增值稅實行普遍徵收，其課稅範圍涉及社會的生產、流通、消費、勞務等諾多生產經營領域，凡從事貨物銷售、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人，只要取得增值額都要繳納增值稅，稅基極為廣闊，增值稅在貨物銷售或應稅勞務提供的環節課徵，其稅款隨同銷售額一併向購買方收取。納稅人不必“墊付”生產? 經營資金繳稅，可以保證財政收入的及時入庫。增值稅不受生產結構、經營環節變化的影響，使收人具有穩定性。此外，增值稅實行購進扣稅法和發貨票註明稅款抵扣，使購銷單位之間形成相互制約的關係，有利於稅務機關對納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發生。

二、有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化

現代工業生產隨著科學技術的廣泛應用，分工愈來愈細，工藝愈來愈複雜，技術要求愈來愈高，產品通常具有高、精、尖與大批量的特點，這就要求切實改進“大而全”、“小而全”的低效能生產模式，大力發展生產專業化、協作化。實行增值稅有效地排除了按銷售全額計稅所造成的重複徵稅的弊端，使稅負不受生產組織結構和經營方式變化的影響，始終保持平衡。因此，增值稅不但有利於生產向專業化協作方向發展，也不影響企業在專業化基礎上的聯合經營，從而有利於社會生產要素的優化配置，調整生產經營結構。從商品流通來看，增值稅負擔不受商品流轉環節多寡的影響，有利於疏通商品流通渠道，實現深購遠銷，搞活商品流通。

三、有利於“獎出限入”，促進對外貿易的發展

隨著世界貿易的發展，各國之間商品出口競爭日趨激烈。許多國家政府為了提高本國商品的出口競爭能力，大多對出口商品實行退稅政策，使之以不含稅價格進入國際市場。然而在傳統間接稅制下，出口商品價格所包含的稅金因該商品的生產結構、經營環節不同而多寡不一，因而繪準確退稅帶來很大困難。實行增值稅從根本上克服了這一弊端，這是因為一個商品在出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節的總體稅負是一致的，根據最終銷售額和增值稅率計算出來的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅額，也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅之和。如果將這筆稅額退還給商品出口經營者，就能做到出口退稅的準確、徹底，使之以完全不含稅價格進入國際市場。

對於進口商品，由於按增值額設計稅率，要比按“全值”徵稅要高，並且按進口商品的組成價格計稅，從而把進口商品在出口國因退稅或不徵稅給進口企業帶來的經濟利益轉化為國家所有，這樣不僅平衡了進口商品和國內生產商品的稅負，而且有利於根據國家的外貿政策，對進出口商品實行獎勵或限制，保證國家的經濟權益和民族工業的發展。

根據我國有關法律、法規的規定，增值稅專用發票作為抵扣稅款憑證必須符合下列條件：（1）購貨方必須是享有稅款抵扣權的增值稅一般納稅人；（2）開具的增值稅專用發......

為什麼要進行進項稅額轉出？意義是什麼？

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）購進固定資產；

（二）用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

（三）用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

（四）用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（五）非正常損失的購進貨物；

（六）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

如果以上已經作為進項稅額，則應該轉出。

2、作為進項稅額轉出，不需要得到稅務局批准，但作為非正常損失如果在所得稅前扣除（包含進項稅額），要向稅務機關申報財產損失，得到批准後方可在所得稅前扣除。

3、非正常損失，是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：（一）自然災害損失；（二）因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；（三）其他非正常損失。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》實施細則第二十二條規定：

已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第（二）至（六）項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

也就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。

進項稅轉出沒有什麼好處,如果不這樣,就有偷罪的嫌疑.

增值稅暫行條例

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅入當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。以下詳細說明需要記入“進項稅額轉出”的幾種情況的會計處理。

進行進項稅額轉出即不讓這部分的進項稅可以抵扣.這也是《增值稅暫行條例》所規定的.

企業為什麼可以銷項稅抵扣進項稅

增值稅的對銷售應稅貨物和勞務的增值部分進行徵稅，也就是說，買入價格是10元，賣出價格是20元的話，那麼應該承擔增值稅的增值額是10元

銷項稅代表的是賣出的20元所包含的增值稅，進項稅代表的是10元的購進貨物所包含的增值稅，所以該環節需要負擔的增值稅是銷項稅減去進項稅。

我們逆向思維一下，假設稅率為10%，如果不可以銷項稅減去進項稅，企業按照所賣出的價格繳納稅收。那麼假設一個貨物的流轉環節從0 到10元到20元到30元，那麼第一個環節（0-10）需要納稅1元，第二個環節（10-20）需要納稅2元，第三個環節（20-30）需要納稅3元，整個流轉環節需要納稅6元。在第二個環節的時候，原先繳納的10元的增值又被計算了一遍，第三個環節同樣又被計算，重複徵稅

而如果是按照增值額徵稅，第一環節納稅1元，第二環節1元，第三環節1元，消除了重複徵稅。

這個問題的關鍵在於這樣做可以消除重複徵稅的問題。

為什麼要可抵扣固定資產進項稅，百思不解！ 5分

我覺得你混淆了一個概念，那就是固定資產購進時的增值稅（進項稅）是不計入固定資產初始計量成本的，所以這個不影響折舊費用。

比如說，購進一臺120萬的設備，使用壽命為10年，無殘值。那麼，進項稅為20.4萬。問題就在這裡，這臺設備入固定資產成本只能入120萬，年折舊12萬，月折舊1萬，如果抵扣進項稅，當月能抵扣20.4萬的增值稅進項稅，意思就是少交20.4萬的增值稅。如果不抵扣，折舊額還是和可以抵扣的一樣，就要多交20.4萬增值稅。那肯定要抵扣了。這個和折舊、所得稅沒關係。我覺是你自己把固定資產的入賬價值理解錯了，進項稅抵扣說的是抵扣增值稅銷項稅，而不是抵扣入賬成本。

購進免稅農產品為什麼進項稅還可以抵扣

你混淆了~~~~

農產品有兩個率~~一個是正常的低稅率13%~~~另一個是扣除率13%~~~當然還有一個你說的免稅農產品~~~

一般來說，如果是向農民直接收購的農產品，國家為了扶持農民，所以給13%的扣除率，即你說的那個分錄：

借：商品採購 87

應繳稅費--應交增值稅（進項稅額） 13

貸：銀行存款 100

把當中的13%“扣”出來~~~這和扶持運輸業的性質是一樣的~~~你應該知道運費可以有7%的扣除率吧~~~~

如果不是農民直接銷售的~~~比如企業收購農民的東西~~然後拿去賣~~~賣的也是農產品~~那麼就是適用13%的銷項稅稅率~~~~買方有13%的進項~~~

如果賣的是免稅農產品~~那麼是禁止開增值稅專用發票的~~~~買方也是不能抵扣的~~~

希望幫到你~~~~~不明白追問我就好~~~~~~

增值稅為什麼可以抵扣？怎樣才可抵扣？