增值稅屬於什麼費用?

General 更新 2023年10月15日

增值稅在會計上屬於什麼科目

應交稅費－應交增值稅，都“應交”了肯定是負債類阿。

負債類增加記錄貸方，減少記錄借方。

核算增值稅有兩個明細科目：在應交稅金下的“應交增值稅”和”未交增值稅“。

“應交增值稅”明細科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，實際已交納的增值稅等；貸方發生額，反映銷售貨物或提供勞務應交納的增值稅額，出口貨物退稅，轉出已支付或應分擔的增值稅等；期末借方發生額，反映企業尚未抵扣的增值稅。“應交稅金--應交增值稅”科目分別設置“進項稅額”，“已交稅金”，“銷項稅額”，“出口退稅”，“進項稅額鼎出”，“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”等專欄。

“未交增值稅”反映是每月從“應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）“轉來的當朋未交稅金

增值稅屬於什麼費用

它是稅費，在會計上不屬於費用類，而是屬於負債類。

滿意的話，請採納一下，謝謝。。

你好!請問增值稅進項稅屬於啥科目啊？屬於費用類還是負債類呢

屬於負債類，輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待訂扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。而正式一般納稅人（含臨時一般納稅人），購進貨物的進項稅，經認證相符的，直接進入“進項稅額”明細科目核算。

應交稅費增值稅計入什麼科目核算

應交稅費核算如下：

一、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

企業不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地佔用稅等，不在本科目核算。

二、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

三、應交稅費的主要賬務處理

（一）應交增值稅

1．企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

2．銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3．實行“免、抵、退”的企業，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4．企業交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸記“銀行存款”科目。

5．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅計入材料採購成本，借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。

（二）應交消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅

1．企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅）。

2．**不動產，計算應交的營業稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目（應交營業稅）。

3．交納的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。

（三）應交所得稅

1．企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

2．交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（四）應交土地增值稅

1．企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在“固定資產”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。

2．交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。

（五）應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅

1．企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。

2．交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

（六）應交個人所得稅

1．企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。

2．......

應交稅金--應交增值稅屬於費用嗎?

有的，都包括。你說的賦稅要看計算什麼稅的賦稅，計算什麼樣的賦稅就用什麼稅。

應交稅費是從應交稅金科目中轉變過來的，其性質是一樣，一般包括：應交增值稅、應交消費稅、應交營業稅等，凡是稅金都在這個科目裡核算。

請採納答案，支持我一下。

什麼費用是5%的增值稅？

一、一般納稅人適用5%徵收率的情況

（一）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（二）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（三）房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的徵收率計稅。

（四）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

二、小規模納稅人適用5%徵收率的情況

（一）小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（二）小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（三）房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計稅。

（四）其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

（五）小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（六）其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。

（七）個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

（八）個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

會計科目中哪些稅是屬於費用，哪些是屬於負債的呢？

費用可以分營業成本和期間費用，，營業成本包括主營業務成本和其他業務成本，期間費用是銷售費用，管理費用和財務費用，那個製造費用是成本類的科目！負債是長期負債和短期負債，短期的有短期借款，應付賬款，預收賬款應付職工薪酬，應交稅費，應付利息，應付股利和其他應付款，長期負債有長期借款，應付債券，長期應付款！關於會計科目屬於什麼類的，你可以看資產負債表，裡面都是很清楚的！

進項稅款是屬於收入還是支出。銷項稅款屬於收入還是支出。這兩個分別屬於什麼費用。月底怎麼記。

進項稅不是收入

是一般納稅人採購後取得專票後需認證通過後才能抵銷項稅

銷項稅是單位銷售產品需要交納的增值稅

這稅費其實也是最後轉嫁到了最終的消費者手裡

如果取得專票能抵扣銷項稅那麼對企業來說利潤就會多一些

因為增值稅的稅負率一定小於17%

至於入賬

正常記

如果需要轉到已交稅費

那麼只要有貸方餘額的增值稅，，就轉過去

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅費-應交增值稅-已交稅費

次月申報，扣款後

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅費

貸：銀行存款

普通增值稅發票的稅額計入什麼科目

銷售方普通增值稅發票的稅額

計入【應交稅費-應交增值稅-銷項稅額】科目

購貨方普通增值稅發票的稅額

計入採購成本

營改增後增值稅應有哪些會計科目

一般納稅人增值稅會計明細科目設置

剛剛下發的《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）對增值稅的填報提出了很多要求，增加了《增值稅納稅申報表附列資料（五）、《增值稅減免稅申報明細表》和《本期抵扣進項稅額結構明細表》等。要滿足上述填報要求、做好稅負分析和籌劃，同時避免大量的重複統計工作量，需要做好會計明細科目設置。

根據《企業會計準則——應用指南》、財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知，可以按如下設置增值稅相關會計科目：

具體明細設置及有關說明如下：

（一）“應交稅費——01應交增值稅”明細科目設置及說明

二、三、四級明細如下表（建立四級明細的目的，是為了滿足《進項稅額結構明細表》填報要求等）。另外，還可以根據不同的事業部、工程項目（含購銷不動產、在建工程項目）建立項目輔助核算，滿足不同項目增值稅分別預徵的要求。

說明:

1、上述對進項稅額設置四級明細，其便利性為：有助於分析當期增值稅真實稅負，特別是當期應交稅額較少時，分析當期設備購進、投資所產生的影響；

2、銷項稅額按不同稅率設置三級明細，便於與增值稅納稅申報表核對，且便於分析營改增之後產生的稅負影響；

3、進項稅額轉出設置三級明細，可以清晰知道所認證的進項稅額取得來源及使用去向，也便於與納稅申報表附表核對，並準確分析當期稅負。

4、設置“進項稅額轉入”借方二級科目，主要便利性：

（1）為了滿足營改增之後的新的政策變化：原用於免稅、簡易計稅、集體福利的按照《試點實施辦法》第二十七條第（一）項規定不得抵扣且未抵扣進項稅額

的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產淨值/（1+適用稅率）×適用稅率

（2）便於將轉出掛賬的期初留抵稅額轉入，之所以不使用進項稅額科目，是為了使進項稅額發生額與所認證的專用發票進項稅額保持一致。

在填寫增值稅納稅申報表時，將其作為“進項稅額轉出的備抵項“與”進項稅額轉出“計算填列，餘額允許為負。

注：此處增加的“進項稅額轉入”借方二級科目，書中沒有，是實踐中需要、貼近本次營改增、滿足新的納稅申報和稅負分析的需要，也是筆者自創進項稅額轉入明顯科目的原因：避免重複。

5、設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目，系核算差額徵稅的試點納稅人本期從銷售額中扣減的、購進應稅服務按適用稅率計算的銷項稅額；如果原一般納稅人未兼營該應稅服務的，可以不設此明細科目。

（二）設置“應交稅費——02未交增值稅”二級明細科目及說明

下設兩個二級明細科目，一個為01一般計稅，另一個為02簡易計稅。

1、一般計稅是核算月末轉入的未交或多交增值稅、本期應交的增值稅；

2、簡易計稅：核算一般納稅人選擇簡易計稅方法下的應交稅費及已交稅費明細。因簡易計稅應交稅費不能用其他的進項稅額抵減，故不能在上述應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）中核算。本科目適用於一般納稅人同時選擇簡易計稅時的應納增值稅額。