稅費屬於什麼科目?

General 更新 2023年10月15日

稅款應記入什麼科目？

一、企業應交納的各種稅金有增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城建稅，房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等，這些稅金都計入“應交稅金”科目，企業根據需要交納的稅金設定相應的明細科目。

1、“應交增值稅”，企業應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進項稅”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”（外資企業應設）、“轉出撫交增值稅”、“銷項稅”、“出口退稅”（外資企業應設）、“進項稅額轉出”，“轉出多交增值稅”等。

企業是小規模納稅人的只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述核算。

2、“未交增值稅”，月末終了，將本月應交未交增值稅自本科目（應交增值稅）明細科目轉入“未交增值稅”，借“應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸“未交增值稅”。

3、對於有發生銷售需要交納消費稅物資、營業稅物資、資源稅物資的企業，設置“應交稅金-應交消費稅（或應交營業稅，應交資源稅）”科目，按銷售額根據有關規定的稅率計提，借“主營業務稅金及附加”，貸“應交稅金-應交消費稅（營業稅、資源稅）。

4、所得稅，有企業所得稅及個人所得稅，應設置“應交所得稅”及“應交個人所得稅”明細科目。

計提企業所得稅時，借“所得稅”，貸“應交稅金-應交所得稅”，

計提個人所得稅時，（實行代扣代繳的企業）借“應付工資”，貸“應交稅金-應交個人所得稅”

5、城建稅設置“應交稅金-應交城建稅”，計提時，借“主營業務稅金及附加”，貸本科目。

二、企業除了應交稅金，應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產資源補償費、住房公積金等，廣東省的還有一個堤圍費。

計提時，借“主營業務稅金及附加”，貸“其他應交款”。

三、印花稅、耕地點用稅以及其他不需要預計應交數的稅金，不在“應交稅金”及“其他應交款”核算，發生時，借“管理費用”，貸“銀行存款”。

應交稅費-應交所得稅是什麼會計科目?所得稅費用是什麼會計科目?

應交稅費是負債類科目，是一級科目，應交所得稅是應交稅費的二級科目！

所得稅費用是損益類科目，是屬於費用類的，是一級科目！

應交稅金是什麼科目

您好！應交稅金是負債類科目。應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。

會計科目中哪些稅是屬於費用，哪些是屬於負債的呢？

費用可以分營業成本和期間費用，，營業成本包括主營業務成本和其他業務成本，期間費用是銷售費用，管理費用和財務費用，那個製造費用是成本類的科目！負債是長期負債和短期負債，短期的有短期借款，應付賬款，預收賬款應付職工薪酬，應交稅費，應付利息，應付股利和其他應付款，長期負債有長期借款，應付債券，長期應付款！關於會計科目屬於什麼類的，你可以看資產負債表，裡面都是很清楚的！

個稅計入哪個會計科目

個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，

計提時浮

借：其他應收款

貸：應交稅費——應交個人所得稅

繳納時：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

發工資扣回：

借：應付職工薪酬

貸：其他應收款

哪些稅費計入管理費用

1、需要計入管理費用的稅金有：

房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、城鎮土地使用稅、礦產資源補償費等。

2、那些稅金需要計入營業稅金及附加?

營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、地方教育費附加等。

3、那些不需要計入應交稅金科目?

契稅、關稅等直接計入採購成本或在建工程或相關資產，不使用應交稅費賬戶核算。

其他稅金不論本期繳納還是計提後繳納，都要在應交稅費賬戶核算。這也是會計核算要保證軌跡清晰的需要。

所得稅應記入哪個科目

每月（季）計提企業所得稅時，應計入“所得稅費用”科目，此科目核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；年度內計提應交所得稅費用，都是預繳，是根據企業利潤表中：營業利潤*25%計算的。

1.計算當期所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：應交稅費－應交所得稅

2.繳納時做

借：應交稅費－應交所得稅

貸：銀行存款

3.結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

只有在彙算清繳時，企業才會對此科目進行調增或調減。

應交稅費增值稅計入什麼科目核算

應交稅費核算如下：

一、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

企業不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地佔用稅等，不在本科目核算。

二、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

三、應交稅費的主要賬務處理

（一）應交增值稅

1．企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

2．銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3．實行“免、抵、退”的企業，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4．企業交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金），貸記“銀行存款”科目。

5．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅計入材料採購成本，借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。

（二）應交消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅

1．企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅）。

2．**不動產，計算應交的營業稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目（應交營業稅）。

3．交納的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記“銀行存款”等科目。

（三）應交所得稅

1．企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

2．交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。

（四）應交土地增值稅

1．企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附著物一併在“固定資產”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。

2．交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。

（五）應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅

1．企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅）。

2．交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目（應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅），貸記“銀行存款”等科目。

（六）應交個人所得稅

1．企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。

2．......

應交稅費屬於什麼科目？？？

應交稅費

是一個會計科目。屬於負債類科目。