個人房產稅如何計算?

General 更新 2023年10月15日

個人房產稅如何計算

一、什麼是房產稅？

房產稅是以房屋為徵稅對象，按房屋的計稅餘值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。現行的房產稅是第二步利改稅以後開徵的，1986年9月15日，國務院正式發佈了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從當年10月1日開始實施。2010年7月22日，在財政部舉行的地方稅改革研討會上，相關人士表示，房產稅試點將於2012年開始推行。但鑑於全國推行難度較大，試點將從個別城市開始。2011年1月，重慶首筆個人住房房產稅在當地申報入庫，其稅款為6154.83元。2012年8月12日，30餘省市地稅部門為開徵存量房房產稅做準備。

二、房產稅的徵收範圍

房產稅的徵收範圍，具體指開徵房產稅的地區。房產稅暫行條例規定，房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體徵稅範圍，由各省、自治區、直轄市人民政府確定。

以《重慶市個人住房房產稅徵收管理實施細則》為例，個人住房房產稅的徵收對象為個人擁有的獨棟商品住宅，個人新購的高檔住房，在重慶市同時無戶籍、無企業、無工作的個人新購的第二套（含）以上的普通住房。未列入徵稅範圍的個人高檔住房、多套普通住房，將適時納入徵稅範圍。

獨棟商品住宅是指房地產商品房開發項目中在國有土地上依法修建的獨立、單棟且與相鄰房屋無共牆、無連接的成套住宅。

高檔住房是指建築面積交易單價達到上兩年主城九區新建商品住房成交建築面積均價2倍（含）以上的住房。

新購住房是指《暫行辦法》施行之日起購買的住房，包括新建商品住房和存量住房。新建商品住房購買時間以簽訂購房合同並提交房屋所在地房地產交易與權屬登記中心的時間為準，存量住房購買時間以辦理房屋權屬轉移、變更登記手續時間為準。

三、個人房產稅如何徵收，個人房產稅怎麼計算？

個人房產稅的納稅人：以《重慶市個人住房房產稅徵收管理實施細則》為例，個人住房房產稅的納稅人為應稅住房產權所有人。產權人為未成年人的，由其法定監護人納稅；產權出典的，由承典人納稅；產權所有人、監護人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由代管人或使用人納稅。

應稅住房產權共有的，共有人應主動約定納稅人，未約定的，由稅務機關指定納稅人。

個人房產稅怎麼計算？獨棟商品住宅和高檔住房建築面積交易單價達到上兩年主城九區新建商品住房成交建築面積均價3倍以下的住房，稅率為0.5%；3倍（含）至4倍的，稅率為1%；4倍（含）以上的稅率為1.2%。

在重慶市同時無戶籍、無企業、無工作的個人新購第二套（含）以上的普通住房，稅率為0.5%。

個人房產稅稅的應納稅額：個人住房房產稅應納稅額的計算，公式：應納稅額=應稅建築面積×建築面積交易單價×稅率

應稅建築面積是指納稅人應稅住房的建築面積扣除免稅面積後的面積。

個人房產稅的免稅面積的計算：納稅人在《暫行辦法》施行前擁有的獨棟商品住宅，免稅面積為180平方米；新購的獨棟商品住宅、高檔住房，免稅面積為100平方米。

免稅面積以家庭為單位進行扣除，一個家庭只能對一套應稅住房扣除免稅面積。

納稅人家庭擁有多套應稅住房的，按時間順序對先購的一套應稅住房計算扣除免稅面積；其中：納稅人家庭擁有多套《暫行辦法》施行前的獨棟商品住宅，允許納稅人選擇一套應稅住房計算扣除免稅面積。

個人房屋租賃的房產稅怎麼計算

一、房產稅的稅率按照規定,房產稅採用比例稅率、從價計徵。實行從價計徵的,稅率為 1.2%;從租計徵的稅率為12%。二、房產稅的計稅依據房產稅的計稅依據有兩種:一是房產的計稅餘值,二是房產租金收入。 (一)房產的計稅餘值按稅法規定,對於企業自用房產,應以房產的計稅餘值為計稅依據。所謂房產的計稅餘值,是指房產原值一次減除10%至30%的自然損耗等因素後的餘額。這裡所說的房產原值,是指企業按照會計制度的規定,在“固定資產”賬簿中記載的房屋的原價。因此,凡是在企業“固定資產”賬簿中記載有房屋原價的,均以房屋原價扣除一定比例後作為房產的計稅餘值。按照規定,企業對房屋進行改建、擴建的,要相應增加房產的原值。 (二)租金收入按照規定,對於企業出租的房產,應以房產租金收入為房產稅的計稅依據。房產租金收入是指企業出租房產所得到的報酬,包括貨幣收入和實物收入。對於以勞務或其它形式作為報酬抵付房租收入的,應當根據當地同類房產的租金水平,確定一個標準租金,按規定計徵房產稅。三、房產稅的計算方法根據稅法規定,房產稅的計算方法有以下兩種: (一)按房產原值一次減除30%後的餘值計算。其計算公式為:年應納稅額=房產賬面原值×(1-30%)×1.2% (二)按租金收入計算,其計算公式為:年應納稅額=年租金收入×適用稅率(l2%)以上方法是按年計徵的,如分期繳納,比如按半年繳納,則以年應納稅額除以2;按季繳納,則以年應納稅額除以4;按月繳納,則以年應納稅額除以12。四、房產稅的會計處理方法施工企業房產稅應納稅款,通過“應交稅金——應交房產稅”科目進行核算。該科目貸方反映企業應交納的房產稅,借方反映企業實際已經繳納的房產稅,餘額在貸方反映企業應繳而未繳的房產稅。

房產稅怎樣算家庭人口

一、上海房產稅徵收對象

上海房產稅徵收對象分為兩類：

1、本市居民家庭在本市新購且屬於該居民家庭第二套及以上的住房(包括新購的二手存量住房和新建商品住房);

2、非本市居民家庭在本市新購的住房。

從此徵收對象中可以看出對本地居民有首套免徵優勢，也有限購規定。要多買可以，但是得繳納房產稅!

二、上海房產稅計算依據

1、計稅依據：住房市場交易價格的70%。

2、稅率：實行0.4%～0.6%差別化稅率。適用稅率暫定為0.6%，但對應稅住房每平方米市場交易價格低於本市上年度新建商品住房平均銷售價格2倍(含2倍)的，稅率可暫減為0.4%;

3、徵稅面積：對本市居民家庭給予人均60平方米的免稅住房面積(指住房建築面積)扣除。合併計算的家庭全部住房面積為居民家庭新購住房面積和其他住房面積的總和。

因而，上海房產稅的計算公式為：應納稅額=應稅面積*新購房單價*70%*稅率

納稅人可到住房所在區縣的房地產交易中心稅務窗口申報繳納個人住房房產稅。還可以到住房所在區縣稅務局辦稅服務廳的申報納稅專窗，就近的上海銀行、上海農村商業銀行、中國郵政儲蓄銀行(自營)在本市辦理個人業務的營業網點，或登錄付費通網站按網上流程繳稅。

三、上海房產稅減免條件

注意：房產稅是每年都要交的，在年底的時候交付當年的稅費。如果這套房子是首套房，上海戶籍首套房免徵，非本市戶籍則需要交納。不過非本市戶籍居住證滿三年後，那麼交的這些稅費還是可以退還的。

房產稅是取得房產證以後就要交的，如果是12月取得房產證，那今年是可以不用交的，往後推算一個月。

凡逾期納稅的，應到住房所在區縣的房地產交易中心稅務窗口繳納，其他徵收點不再受理。稅務機關將按規定對滯納稅款按日加收萬分之五的滯納金。

對經催報催繳仍拒不納稅的，稅務機關將依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和本市試點辦法有關規定處理。同時，根據《上海市個人信用徵信管理試行辦法》將未納稅信息納入聯合徵信體系。

房產稅怎樣計算

房產稅：

按照《湖南省房產稅實施細則》規定，營業用房應當繳納房產稅。房產稅按照房屋原值一次減除20%後的餘值依照1.2%稅率計算繳納。

應交房產稅1400*6*（1-20%）*1.2%=80.64元

房產稅按年計算，分期繳納，湖南省規定3、6、9、12月申報繳納。

土地使用稅

按照實際佔地面積依照單位等級稅額計算繳納，其中：單位等級稅額是按照地段的繁榮程度來確定的，事先稅務局就有文件規定了您所在地的土地使用稅單位稅額，具體是多少要到所在地地稅局諮詢。

應納土地使用稅=應稅面積*單位等級稅額

土地使用稅按年計算，分期繳納，湖南省規定3、6、9、12月申報繳納。

房產稅過戶怎麼計算的

你的情況需要交納的費用：

一、買房人應繳納稅費：

1、契稅：房款的1.5% （面積在144平米以上的需要繳納3%，面積在90平米以下並且是首套房的可以繳納1%）

2、印花稅：房款的0.05%

3、交易費：3元/平方米

4、測繪費：1.36元/平方米

5、權屬登記費及取證費：一般情況是在200元內。

二、賣房人應繳納稅費：

1、印花稅：房款的0.05%

2、交易費：3元/平方米

3、營業稅：全額的5.5%(房產證未滿5年的)

4、個人所得稅:房產交易盈利部分的20%或者房款的1%（房產證滿5年並且是唯一住房的可以免除）

轉贈可以，但是費用是少不了的；

1、費用免徵營業稅和個人所得稅，但是需要增加

⑴公證費 40元/平米*產權證面積

⑶契稅的徵收不論房產什麼情況都需要徵收全額契稅

其他費用和正常過戶都一樣

2、所需材料

⑴公證處需要賣方夫妻雙方戶口本和身份證複印件一套、買方身份證複印件一份，產權證複印件一套

⑵不需要經過地稅局直接可以過戶。

⑶房管局需要材料同正常過戶基本一樣只不過還需要公證書原件一份。

房產稅怎麼算

房產稅有兩種辦法計算：

一、從價計徵的房產稅，是以房產餘值為計稅依據。房產稅依據房產原值一次減除10%～30%後的餘值計算繳稅。

二、房產稅採用比例稅率，依照房產餘值從價計徵的，稅率為1.2%。從租計徵房產稅。

1、從租計徵的房產稅，是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據。

2、房產稅採用比例稅率，依照房產租金收入計徵的，稅率為12%。

3、對個人按照市場價格出租的居民住房，用於居住的，暫減按4%的稅率徵收房產稅。

二手房產稅的計算方法、出租房產稅計算方法、住房房產稅計算方法例子：

小趙有一幢私人房產原本價值為750000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為元？

解析：從價計徵的房產稅以房產餘值作為計稅依據，最終應納房產稅=750000×(1-30%)×1.2%=6300元

居民房產稅、農村房產稅、土地使用稅計算例子：

小肖自有一處平房，共16間，其中用於個人開餐館的7間，房屋原值為20萬。2008年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩餘的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區規定按照房產原值一次扣除20%後的餘值計稅，則王某2008年應納房產稅額為元？

解析：

1、開餐館的房產應納房產稅=20×(1-20%)×1.2%=0.192(萬元)；

2、房屋產權出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無需繳納房產稅；

3、出租房屋應納房產稅=1×12×12%=1.44(萬元)；

4、三項合計，應納房產稅=0.192+1.44=1.632(萬元)；

房產稅怎麼算,房產稅的計算方法與公式

房產稅是以房屋為徵稅對象，按房屋的計稅餘值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

房產稅分兩種計算方法：

一、從價計徵

從價計徵是按房產的原值減除一定比例後的餘值計徵，其公式為：

應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%[1]

二、從租計徵

從租計徵是按房產的租金收入計徵，其公式為：應納稅額=租金收入×12%

沒有從價計徵的換算問題納稅義務發生時間：將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅。其餘均從次月起繳納。

個人出租住房的租金收入計徵，其公式為：應納稅額=房產租金收入×4%

房產稅的詳細計算方法

舉例說明：

1、某企業2006年固定資產帳簿上記載房屋原值為500萬元，請計算該企業2006年應交多少房產稅？

答：該企業2006年應繳納房產稅＝500萬元×(1-30%)×1.2%=4.2萬元

2、某企業2006年7月份購入一房屋用於辦公，價值為100萬元。請計算此房屋2006年應交納的房產稅是多少？

答:2006年該企業購入房屋應納的房產稅＝100×(1-30%)×1.2%×5/12=0.35萬元

3、甲企業一辦公樓的房屋原值為500萬元，建築面積為3000㎡。2006年1月1日，甲企業將辦公樓的一部分出租給乙企業，出租面積為600㎡，租金為20萬元，租賃期限為一年，該企業於6月1日一次性取得全部租金，則甲企業2006年全年應納的房產稅為多少萬元？

答：出租部分房產稅＝20萬元×12％＝2.4萬元

自用部分房產稅＝500萬元×（1-30％）×1.2％×（3000-600）/3000＝3.36萬元。

2006年全年應納房產稅＝2.4萬元+3.36萬元＝5.76萬元

賣房房產稅如何計算

你的情況需要交納的費用：一、買房人應繳納稅費： 1、契稅：房款的1.5% （面積在144平米以上的需要繳納3%，面積在90平米以下並且是首套房的可以繳納1%） 2、印花稅：房款的0.05% 3、交易費：3元/平方米 4、測繪費：1.36元/平方米 5、權屬登記費及取證費：一般情況是在200元內。二、賣房人應繳納稅費： 1、印花稅：房款的0.05% 2、交易費：3元/平方米 3、營業稅：全額的5.5%(房產證未滿5年的) 4、個人所得稅:房產交易盈利部分的20%或者房款的1%（房產證滿5年並且是唯一住房的可以免除）轉贈可以，但是費用是少不了的； 1、費用免徵營業稅和個人所得稅，但是需要增加 ⑴公證費 40元/平米*產權證面積 ⑶契稅的徵收不論房產什麼情況都需要徵收全額契稅其他費用和正常過戶都一樣 2、所需材料 ⑴公證處需要賣方夫妻雙方戶口本和身份證複印件一套、買方身份證複印件一份，產權證複印件一套 ⑵不需要經過地稅局直接可以過戶。 ⑶房管局需要材料同正常過戶基本一樣只不過還需要公證書原件一份。

房產稅如何計算

房屋買賣如何計算房產稅？

一般從價計徵，計稅依據是從房產原值一次減除10%~30%後的餘值為計稅依據，稅率為1.2%，計稅公式應納稅額=應稅房產原值*（1-扣除比例）*1.2%。這裡需要注意一點，房屋原值包括房屋成本、配套成本、改建成本。不包括計提的折舊。

房屋租賃如何計算房產稅？

一般從租計徵，計稅依據是以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，如果你是個人的話就按市場價格出租的居民住房，不過後者的稅率相對會低些4%計徵，前者的稅率為12%計徵，計稅公式：應納稅額=租金收入*12%或4%。

如何避免繳納房產稅

小編這裡說的是籌劃不是偷稅漏稅。稅法中規定，個人所有“非營業用”的房產免徵房產稅。對個人擁有的營業用房或者出租的房產，不屬於免稅房產，需要照章徵稅。其次如果你的房屋大修，那麼在房屋大修期間免徵房產稅。這是目前小編看的可籌劃的方法之一。

什麼時間繳納房產稅

如果你是購房者，那麼在你購置新建商品房時，你在交付使用次月，需要繳納房產稅；如果你是生產者，那麼在你生產經營之月起，繳納房產稅；如果你是開發商，那麼在你自用、出租、出借房產之次月起繳納房產稅。