為什麼要預繳增值稅?

General 更新 2023年10月15日

為什麼要採用預繳方式繳納增值稅？它跟不預繳方式的區別是什麼？

輔導期內的增值稅一般納稅人才需要預繳的吧

輔導期內一般納稅人每月增購發票時必須依據上一次已領購併開具的專用發票銷售額的3%向主管稅務機關預繳增值稅，未預繳增值稅稅款的企業，主管稅務機關不得向其銷售專用發票。

預繳的增值稅可以本期應納稅埂中抵減，抵減後預繳增值稅仍有餘額的，應於下期增購專用發票時，按次抵減。

輔導結束後的第一個月內，主管稅務機關應一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅餘額。

預繳增值稅後要怎麼報稅

預交增值稅，借：應交稅費——應交增值稅（已交增值稅）貸：銀行存款申報將預交增值稅額填寫在增值稅納稅申報表中的“預繳增值稅”欄。

增值稅能否提前預繳，如果能，怎麼預繳

納稅人有帶開發票、批准延期申報、開具《稅收（出口貨物專用）繳款書》及法律法規規定的其他需納稅人預繳稅款等情況時需向稅務機關提出申訂，提前預繳稅款。納稅人預繳的稅款在次月納稅申報時，作為“已繳或扣除額”抵頂其當期申報應納稅額。

預繳增值稅後要怎麼報稅

預繳增值稅後報稅時按總的收入填報（包括已經預繳增值稅的那一部分收入），報稅是預繳增值稅會反映在27行的本期已繳稅額內，會減去原來已預繳增值稅。

在延期申報時，為什麼還要預繳稅款？

延期申報不是等以後再付稅款，而是由於申報不能在法定期內做出準確的數據，才延期的。納稅申報和繳納稅款是兩項內容，一般情況是連在一起的處理，實際上是兩項法定內容。

企業所得稅每季度都要預繳，那彙算清繳時為什麼還要交

彙算清繳涉及很多納稅調整事項，從整個年度來計算企業應繳納的所得稅。

多退少補。

預繳增值稅款必須要當月開出稅票嗎?

你們是一般納稅人的輔導期吧？

預繳必須要當月開票的。

國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知

文號：國稅發[2010]40號　　狀態：有效　　發文日期：2010/4/7

增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法

第八條　主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發售專用發票。

（一）實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發票最高開票限額應根據企業實際經營情況重新核定。

（二）輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過25份。

輔導期納稅人領購的專用發票未使用完而再次領購的，主管稅務機關發售專用發票的份數不得超過核定的每次領購專用發票份數與未使用完的專用發票份數的差額。

第九條　輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購併開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發售專用發票。

預繳增值稅時，納稅人應提供已領購併開具的專用發票記賬聯，主管稅務機關根據其提供的專用發票記賬聯計算應預繳的增值稅。

第十條　輔導期納稅人按第九條規定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減後預繳增值稅仍有餘額的，可抵減下期再次領購專用發票時應當預繳的增值稅。

納稅輔導期結束後，納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有餘額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束後的第一個月內，一次性退還納稅人。

第十六條　本辦法自2010年3月20日起執行。

營改增以後預繳增值稅月終需要結轉嗎

關於增值稅會計處理的規定（徵求意見稿）

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》等有關規定，現對增值稅有關會計處理規定如下：

一、會計科目及專欄設置

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預繳增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”等明細科目。

（一）增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、“簡易計稅”等專欄。其中：

1．“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額；

2．“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；

3．“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額；

4．“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；

5．“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；

6．“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產或不動產應扣繳的增值稅額；

7．“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口產品按規定退回的增值稅額；

8．“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額；

9．“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人採用簡易計稅方法應交納的增值稅額。

（二）“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

（三）“預繳增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。

（四）“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。

（五）“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由於未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項

稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人取得貨物等已入

賬，但由於尚未收到相關增值稅扣稅憑證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

（六）“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額。

小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”......

請問預繳稅款分錄怎麼做(增值稅預繳)?

（1）預繳時，

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸：現金或銀行存款

這時候“應交稅費-應交增值稅”是借方餘額。

（2）如果出現“當月12月發生應交稅費,要在預繳稅費裡抵扣”的情況，即不考慮預繳的一萬多增值稅，將“應交稅費-應交增值稅”的當月進項稅和銷項稅加總，出現了貸方餘額。