什麼情況下要交增值稅?

General 更新 2023年10月15日

請教什麼是增值稅？什麼情況下要交增值稅？

增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額徵收的一種間接稅。

徵收範圍包括所有的工業生產環節、商業批發和零售環節及提供加工、修理修配的勞務以及進口貨物。增值稅實行價外稅。

在徵收管理上分為一般納稅人和小規模納稅人，在規定標準以上即從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人年銷售額100萬元以上或從事貨物批發或零售的納稅人年銷售額在180萬元以上，經申請審批後認定為一般納稅人，一般納稅人基本稅率為17％或13％，有權領購使用增值稅專用發票和按規定取得進項稅額的抵扣權。

小規模納稅人按6％的徵收率徵收，不能領購增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額。

在什麼樣的情況下要交增值稅？稅率是多少？

增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。即是以增值的部分作為徵稅對象。

徵稅環節：增值稅在生產、批發、零售、勞務提供和進口等各個經營環節上分別徵稅，具有多環節徵稅的特點。

增值稅的基本稅率為17%

增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按13%的低稅率計徵增值稅：1、糧食、食用植物油；2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；3、圖書、報紙、雜誌；4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5、國務院規定的其他貨物。另外，根據國務院的決定，農業產品、金屬礦採選產品、非金額礦採選產品增值稅稅率也為13%。

商業企業屬於小規模納稅人的，其適用的徵收率4%；工業企業屬於小規模納稅人的，其廠用的徵收率為6%。

工資什麼情況下需繳納增值稅 5分

工資不是增值稅的徵稅範圍。公司這麼做既不合理也不合法，不過是變相剋扣工資的一個拙劣的藉口。可以憑相關證據，向勞動管理部門投訴。

什麼情況下交增值稅？什麼情況下交營業稅？

增值稅：在我國境內，銷售貨物或者提供加工修理修配以及進口貨物的企業和個人，就其以上活動的增值額而徵的一種稅。通俗講就是有增值就交增值稅，如我購進一批貨為5000元，賣出去5500元，那增值額為中間500元的差價，進項稅額為5000-（5000除以1.17）=726.49，銷項為5500-（5500除以1.17）=799.14，那應交增值稅就應該為799.14-726.49=72.65

營業稅：在我國境內，提供應稅勞務、轉讓無形資產，銷售不動產都要交營業稅，應稅勞務包括：交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業。其中稅率不同，除金融保險業、服務業、銷售不動產和轉讓無形資產為5%+娛樂業為5%-20%其它稅率均為3%，在交營業稅的同時還要交附加稅，如城市維護建設稅：7%（市區）縣、鄉上為5%，市縣鄉外的為1%，教育附加稅：3%，地方教育附加稅2%。有的還要交印花稅，如你做了一筆工程總額為1000元，所交的營業稅為：1000*0.05=50，城市維護建設稅：50*0.07=3.5，教育附加稅：50*0.03=1.5，地方教育附加：50*0.02=1

什麼情況下既交增值稅又交消費稅？

生產消費稅應稅產品的企業，絕大部分是既交增值稅又交消費稅。如菸草生產，釀酒企業，首飾加工企業等

什麼情況下要繳納增值稅，營業稅

一、兼營不同稅率的應稅貨物或應稅勞務1.分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額，分別計算應納稅額；2.未分別核算銷售額的，從高適用稅率徵收。中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇. 中國會計網（w ww. canet . com. cn) 主辦) i : w' B7 @9 ?; I " U; B二、混合銷售行為 - k$ S/ s7 [, A: g! H" m1.含義：一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又同時涉及非應稅勞務（即應徵營業稅的勞務），為混合銷售行為。2.稅務處理：混合銷售原則上依據納稅人的營業主業判斷是徵增值稅，還是徵營業稅。屬於增值稅的混合銷售行為，只徵增值稅。應用舉例：（1）銷售空調的廠商，在銷售空調的同時提供安裝 ; t 5 F6 F8 d8 ^! N8 G4 {2 l 5 y（2）郵局提供郵政服務的同時郵寄包裹三、兼營非應稅勞務中國會計社區, 會計, 註冊會計師, 會計論壇, 會計社區$ P6 s. ~! R, J$ w# m4 E0 @1.含義：增值稅納稅人在銷售應稅貨物或提供應稅勞務的同時，還從事非應稅勞務（即營業稅規定的各項勞務），且二者之間並無直接的從屬關係，這種經營活動就稱為兼營非應稅勞務。2.稅務處理：兼營非應稅勞務原則上依據納稅人的核算情況，判定是分別徵稅還是合併徵稅。（具體規定見教材） . _$ r 1 J" a! U1 _7 l3.應用舉例：（1）建材商店既銷售建材，又從事裝飾、裝修業務；（2）酒店提供就餐和住宿服務，又設了商場總結：混合銷售當中的存在非應稅勞務交增值稅的情況，兼營當中未分別核算，非應稅勞務也要交增值稅。 bbs. canet. com.cn. p f 6 ?& M5 ~% v概括如下：1.兼營不同稅率的應稅項目：均交增值稅。依納稅人的核算情況選擇稅率： bbs. canet . com. cn. a! n) v1 ~' Q# H6 S; R（1）分別核算，按各自稅率計稅 bbs.canet. com. cn* e( I 5 H l/ t ' Q( Y（2）未分別核算，從高適用稅率2.混合銷售行為：依納稅人的營業主業判斷，只交一種稅： " @; ] % q9 b+ K0 F# _（1）以經營貨物為主，交增值稅（2）以經營勞務為主，交營業稅3.兼營非應稅勞務：依納稅人的核算情況，判定是分別交稅還是合併交稅：（1）分別核算，分別交增值稅、營業稅（2）未分別核算，只交增值稅，不交營業稅中國會計社

什麼情況下用應交稅金-應交增值稅-已交稅金的科目？

1、本月交本月的增值稅　　借：應交稅金－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

2、本月末結轉計提的稅金　借：應交稅金－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金－未交增值稅

本月交上月的增值稅　　借：應交稅金－未交增值稅

貸：銀行存款

應交增值稅下應交增值稅，未交增值稅，什麼區別

已交稅金、進項稅額等在“應交稅金-應交增值稅”的借方反映；進項稅額轉出、出口退稅、銷項稅額等在“應交稅金-應交增值稅”的貸方反映。

一、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款的企業的處理。

月末，“應交稅金-應交增值稅”借方餘額為應交增值稅，應交增值稅月末結帳轉入“應交稅金-未交增值稅”科目：

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金-未交增值稅

次月10日內納稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

月末，“應交稅金-應交增值稅”貸方餘額為“留抵稅金”轉入下期借方不需進行帳務處理。

二、“已交稅金”和“轉出多交增值稅”是在有預交稅款的企業才使用的明細科目。

無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時

借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

1、月末本月應交稅金大於預繳稅金，餘額部分

借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交增值稅-未交增值稅

月末終了後10日內

借：應交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末本月應交稅金小於預繳稅金，餘額部分

借：應交增值稅-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）

多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。

3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大於銷項稅額。預交的增值稅的金額部分

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）

多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。

進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，餘額為“留抵稅金”轉入下月“應交稅金-應交增值稅”借方繼續抵減銷項稅額。

假如說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額） 9000 ；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 8000 ，不需要做帳務處理。

哪些情況需要交納增值稅，哪些不需要？

增值稅的徵稅對象是商品的買賣和加工修理修配勞務，別的不徵增值稅

什麼情況下的增值稅要計入成本

在實務中，上述兩筆業務的增值稅進項稅在取得增值稅專用發票抵扣聯，並認證通過後，可借記‘應交稅費--應交揣值稅（進項稅額）’。