股權轉讓涉及哪些稅種?

General 更新 2023年10月15日

股權轉讓涉及的稅有哪些

股權轉讓分為公司股權轉讓和個人股權轉讓，以下分別分析兩種股權轉讓的稅費種類。 1、公司轉讓股權涉及以下稅種：營業稅、企業所得稅、印花稅。 2、個人股東轉讓股權繳納個人所得稅問題。根據《個人所得稅法實施條例》第八條規定：財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。《個人所得稅法》第六條規定：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。第三條規定：財產轉讓所得適用比例稅率，稅率為20%。據此，轉讓股權所得屬於“財產轉讓所得”應稅項目，財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額，按照20%的稅率計徵個人所得稅。如果個人轉讓股權價格公允，與股權投資成本和合理費用之和持平，不繳納個人所得稅。若股權轉讓價不公允，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條規定，納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。伴隨高速公路投融資體制的發展和改革的進一步深化，如何在國家宏觀調控下，更好地發揮市場機制對經濟的調節作用，確立企業的投資主體地位，規範政府投資行為，逐步建立投資主體自主決策、銀行獨立審貸、融資方式多樣、中介服務規範、政府宏觀調控有力的新型交通行業投融資體制，仍是我國在今後一個時期內重要而艱鉅的任務。

股權轉讓涉及的稅種

股權轉讓涉及哪些稅種應該如何進行繳納？股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，我國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。隨著國有企業改革及公司法的實施，股權轉讓成為企業募集資本、產權流動重組、資源優化配置的重要形式。股權轉讓的稅務處理成為了越來越多的股權交易方關注的重點。一、股權轉讓中法律關係人及股權轉讓流程（一）轉讓股東與公司其他股東之間的法律關係，涉及其他股東是否同意轉讓和是否行使優先購買權——解決轉讓的限制，即轉讓解禁或轉讓條件；根據公司法相關規定，這些限制性的條件分對內股權轉讓與對外股權轉讓以及特定人員（如高級管理人員）等股權轉讓限制性規定。（二）轉讓股東與受讓人之間的法律關係，涉及簽訂股權轉讓合同以及履行，表現為受讓人支付價金，出讓人交付出資證明（股票）、確認股權已交付、請求公司予以股權過戶登記聲明等；（三）受讓人與轉讓股東、公司之間的法律關係，請求公司辦理股東名冊變更登記——公司承認新股東、註銷原股東；轉讓人有協助過戶義務，公司有法定過戶登記義務。（四）由公司向公司登記機關辦理公司登記變更事項——公司法定義務，向社會公示。可見，股權轉讓中所涉及的納稅利害關係人有轉讓股東，其他股東、受讓人、公司、和不特定第三人。二、股權轉讓中涉及的稅收（一）營業稅根據2002 年12 月《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191 號）對這種行為徵稅辦法的規定，自2003 年1 月1 日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。股權稅務律師解讀：1、本實施辦法從2003 年1 月1 日開始實施；2、特定情形下的股權投資不徵收營業稅【具體為：以無形資產、不動產投資】； 3、明確了只有股權投資才不徵收營業稅，如果雙方實際上形成的是借貸關係，則此規定不能適用；4、股權轉讓不徵收營業稅。（二）企業所得稅企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。 1、企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。國稅函[2004]390 號規定：企業在一般的股權買賣中，應按《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118 號）有關規定執行；股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。 2、國稅發[2000]118 號規定：企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅；投資企業取得股息性質的投資收益，凡投資企業適用的所得稅稅率高於被投資企業適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外，其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益後，併入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。、股權稅務律師提醒：投資企業可以利用其在被投資企業的影響先由被投資企業進行利潤分配然後轉讓股權，以達到減輕所得稅費用、提高稅後淨收益的目的。 3、國稅函[2004]390 號關於股權轉讓所得稅補充規定：一、企業在一般的股權（包括轉讓股票或股份）買賣中，應按《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118 號）有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈餘公積應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的......

股權轉讓稅收都有哪些

你好！

股權轉讓涉及的稅種如下：

（一）印花稅：股權轉讓行為發生頻率不高，不少納稅人尚不知道股權轉讓書據需要貼花。而實際上，印花稅作為一種行為稅，只要納稅人書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證，就必須貼花。股權轉讓所立的書據便屬於印花稅徵稅稅目。

（二）個人所得稅：不少納稅人、扣繳義務人對於股權轉讓環節可能涉及個人所得稅納稅義務認識較為片面，以為只要自然人股東採取平價或低價形式轉讓股權，便沒有所得，無須申報繳納或扣繳個人所得稅;甚至有的受讓人不知道在向轉讓人(原自然人股東)支付股權轉讓款項時有扣繳其個人所得稅的義務，從而給徵納雙方增加不必要的成本、損失。

（三）企業所得稅：1.收入。《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)第六條第三項規定，轉讓財產收入列入企業收入總額範圍。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十六條規定，企業轉讓股權取得的收入屬於轉讓財產收入。2.扣除。根據企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。就股權轉讓來說，股權計稅成本及與股權轉讓相關的印花稅等稅費可以扣除。

如能提出更加具體的問題，則可作出更為周詳的回答。

股權轉讓要交的稅金有哪些

1、印花稅產權轉移書據的稅率為：按所載金額萬分之五貼花。

2、個人所得稅法第五條第五項規定，財產轉讓所得適用百分之二十的比例稅率。

3、企業股東轉讓股權，會涉及企業所得稅。應納稅所得額等於股權轉讓收入減去股權計稅成本後的餘額。稅率：企業所得稅法第四條規定，企業所得稅的稅率為25%。企業所得稅法第四章第二十八條規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

股東股權轉讓涉及到哪些稅種稅費？應該如何進行繳納

簽訂的股權轉讓合同要按“產權轉移書據”稅目依萬分之五稅率繳納印花稅，合同簽訂的雙方都要繳納；如果轉讓方有增值，還要繳納所得稅。

股權轉讓需要繳納哪些稅費

股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅，對於股權轉讓所得，如果股東是自然人，要按20%稅率繳納個人所得稅，如是法人股東，要按25%稅率繳納企業所得稅。

股權轉讓稅收優惠政策有哪些

有營業稅和企業所得稅兩個

股權轉讓繳納哪些稅金

一、企業轉讓股權需要繳納印花稅和個人所得稅。

二、印花稅按產權轉移書據的稅目，包括財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權、土地使用權出讓合同、商品房銷售合同等。按所載金額0.5‰貼花。

印花稅是對經濟活動和經濟交往中設立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。因採用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標誌而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

三、個人所得稅按比例稅率徵收。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

個人轉讓股權需要交哪些稅

個人的企業股權轉讓需要繳納個人所得稅。　　個人所得稅按照股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的餘額，按照“財產轉讓所得”繳納。　　《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》　　第三條本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：　　（一）出售股權；　　（二）公司回購股權；　　（三）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一併向投資者發售；　　（四）股權被司法或行政機關強制過戶；　　（五）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；　　（六）以股權抵償債務；　　（七）其他股權轉移行為。　　第四條個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。　　合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。