私營企業所得稅怎麼算?

General 更新 2023年10月15日

企業所得稅究竟是怎麼計算的，哪些收入可以算進去呢

企業所得稅的計算方法是：

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損（稅法第五條）

應納所得稅=應納稅所得額*稅率

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務收入；轉讓財產收入；廠息、紅利等權益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權使用費收入；接受捐贈收入；其他收入。

私營合夥企業個人所得稅如何計算?

私營合夥企業和個體工商戶、個人獨資企業一樣，均適用5%-35%的個人所得稅稅率，年扣除標準是42000元，即月扣除標準3500元，此標準從2011年9月起開始執行。用於計算個人所得稅的基礎是：合夥企業收入總額—生產經營成本費用、損失—費用扣除標準=應納稅所得，再用應納稅所得對應的稅率表中的級次計算應繳納多少個稅。

如何徵私營企業所得稅

企業所得稅的徵稅對象（1）國有企業；（2）集體企業；3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。

但是這些組織中不包括合夥企業和個人獨資企業PS：這兩種企業繳納個人所得稅。目前企業所得稅的徵收方式有兩種

查賬徵收和核定徵收。

對於一般納稅人一般採取查賬徵收

對於其他類型的收入較小，賬冊不是很健全的採取核定徵收。

企業所得稅怎麼算？ 10分

企業所得稅的納稅人為中國境內實行獨立經濟核算的各類內資企業或組織。具體包括國有、集體、私營、股份制、聯營企業和其他組織。

企業所得稅的徵稅對象為來源於中國境內的從事物質生產、交通運輸、商品流通、勞務服務和其他營利事業取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、轉讓資產收益、特許權使用費和營業外收益等所得。

企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即納稅人每一納稅年度內的收入總額減除准予扣除的成本、費用、稅金和損失等項目後的餘額。

下列項目在計算應納稅所得額時，不得扣除：

1.資本性支出。

2.無形資產受讓、開發支出。

3.違法經營的罰款和被沒收財物的損失。

4.各項稅收滯納金、罰款和罰金。

5.自然災害或意外事故損失有賠償的部分。

6.各類捐贈超過扣除標準的部分。

7.各種非廣告性質的贊助支出。

8.與取得收入無關的其他各項支出。

企業所得稅實行33%的比例稅率。同時，對小型企業實行二檔優惠稅率。即：全年應納稅所得額3萬元以下的，稅率18%; 3萬元至10萬元的，稅率為27%; 10萬元以上的，稅率為33%.

企業所得稅有查賬徵收和核定徵收兩種徵收方式。

1、查賬徵收方式下應納稅額的計算：

（1）季度預繳稅額的計算

依照稅法規定，企業分月（季）預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法（如按年度計劃利潤額）計算應納稅額預繳。計算公式為：

季度預繳企業所得稅稅額＝月（季）應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業所得稅稅額＝上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率

（2）年度所得稅額的計算

年度應繳納的企業所得稅和地方所得稅都應當在分月（季）度預繳的基礎上，於年度終了後進行清算，多退少補。其稅額的計算公式為：

全年應納企業所得稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率

彙算清繳應補（退）企業所得稅稅額＝全年應納企業所得稅額－月（季）已預繳企業所得稅稅額

（3）應納稅所得額的計算：

稅法規定，應納稅所得額的基本計算公式為：

應納稅所得額=收入總額－准予扣除項目金額

在所得稅的實際徵管工作及企業的納稅申報中，應納稅所得額的計算，一般是以企業的會計利潤總額為基礎，通過納稅調整來確定的，即：

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額-以前年度虧損-免稅所得

2、核定徵收方式下應納稅額的計算：

（1）定額徵收方式下應納稅額的計算：

稅務機關按照一定的標準、程序和方法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納。

（2）核定應稅所得率徵收方式下應納稅額的計算：

應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=收入總額×應稅所得率

或……=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率

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一般納稅人企業所得稅怎麼算

一、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收和核定徵收。1、核定徵收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率2、查帳徵收，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率3、所得稅稅率：（1）一般企業所得稅的稅率為25%,（2）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。（3）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。二、所得稅計算1、如果你單位所得稅是核定徵收方式應交所得稅=不含稅收入額*稅務核定比例*所得稅稅率=1000*稅務核定比例*25%2、如果你單位是查賬徵收方式應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率=（不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用）*25%

私營生產型企業的所得稅計算

一、私營企業首先要分清是交企業所得稅還是交個人所得稅，看看你們工商營業執照上登記的註冊的企業性質，具有法人資格的交企業所得稅，如果是個體工商戶、個人獨資企業和合夥企業不適用企業所得稅，交的的個人所得稅。

二、企業所得稅應交稅款=應納稅所得額*企業所得稅稅率（稅率為25%，如果是小型微利企業減按20%稅率，高新企業減按15%稅率）；

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-企業允許扣除的企業各項費用成本-彌補以前年度虧損。

三、如果適用繳納個人所得稅，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率：

1　不超過5000元的　 5　 %

2　超過5000元至10000元的部分　 10　 %

3　超過10000元至30000元的部分　 20　 %

4　超過30000元至50000元的部分　稜30　 %

5　超過50000元的部分　 35　 %

私營企業交所得稅是交企業所得稅還是個人所得稅

企業所得稅稅率為25%（小型微利企業為20%）股利分配繳個人所得稅，稅率為20%

個人時，企業所得稅要怎麼計算

企業所得稅計算方法：

扣除項目

企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

2016年企業所得稅稅率怎樣計算方法

業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。企業所得稅納稅人包括以下6類：(1)國有企業;(2)集體企業;(3)私營企業;(4)聯營企業;(5)股份制企業;(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

一、企業所得稅稅率：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

2016年如何計算企業所得稅

計算企業所得稅方法/步驟

企業所得稅預繳的計算方法有兩種，因為以前我國的企業和外國的企業有稅收的不同，但是現在這點已經沒有了。現在的兩種辦法是第一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。

第二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。按照我們國家目前出臺的《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。這是為了促進小型微利企業的發展，平衡經濟發展而規定的政策。

我們現在說說具體的兩類稅收方式的計算辦法，第一類辦法是應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納，應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額，這樣就可以計算出稅收問題了。

第二類的辦法是按月(季)預繳時的徵收，計算的辦法是，應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率，這樣的計算方法和前面的基本一致，只是計算的時間有一定的區別，整體計算沒有什麼大的差別，大家可以參考一下。

我們需要說明的是，前面的兩種辦法是查賬徵收兩個計算，還有一種國家的徵稅方法是核定徵收的，具體的情況是，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。這個也是我國現在使用比較多的方法之一。

二、2016年最新企業所得稅　　企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。

(一)企業所得稅的納稅人

企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件：

1.在銀行開設結算賬戶;

2.獨立建立賬簿，編制財務會計報表;

3.獨立計算盈虧。

(二)企業所得稅的徵稅對象

是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。

(三)企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。

應納稅所得額=年收入總額-准予扣除的項目

(四)企業所得稅的應納稅額

1.收入總額。

(1)生產、經營收入：

(2)財產轉讓收入：

(3)利息收入：

(4)租賃收入;

(5)特許權使用費收入：

(6)股息收入：

(7)其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢餘收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

2、納入收入總額的其他幾項收入。

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個人獨資企業繳納所得稅怎麼計算的？

首先個人獨資企業。不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合夥企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目徵收個人所得稅。

其次是稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的徵收方法有二種，一種是查賬徵收適用於會計核算比較齊全的，另一種是核定徵收。具體採用哪種徵收方法由主管稅務機關確定。

第三，只要企業有利潤，不論採用哪種徵收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。

第四、採用查賬徵收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額，然後根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

第五、採用核定徵收方法的。依據國家稅務總局關於印發《企業所得稅核定徵收辦法》（試行）的通知》規定，採用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然後，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

第六、由於2011年前8個月適用修改前的《個人所得稅法》，後四個月適用修改後的《個人所得稅法》，二者減除費用標準和稅率表不同，所以應按照稅收法律、法規和文件規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2011年度應納稅額的計算方法如下：

前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12

後4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改後的對應稅率-速算扣除數）×4/12

全年應納稅額=前8個月應納稅額+後4個月應納稅額

納稅人應在年度終了後的3個月內，按照上述方法計算2011年度應納稅額，進行彙算清繳。

現舉例說明其計算方法：

假設某個人獨資企業，稅務機關對其實行核定徵收個人所得稅方式，其生產經營的商品經稅務機關按《企業所得稅核定徵收辦法》第八條製造業應稅所得率按5-15%幅度標準確定範圍內，確定其按收入的5%的應稅所得率計算應稅所得額。如果該個人獨資企業2011年實現銷售收入100萬元。那麼其全年應繳個人所得稅為：

全年應納稅所得額=300×5%=5萬元。