工地會計如何合理避稅?

General 更新 2023年10月15日

建築業會計如何合理避稅

有一本比較權威的關於合理避稅的書籍，全名就叫做《如何合理避稅》。相信大的綜合性質的書店的經濟類叢書中都應該有這本書的。

施工企業怎樣合理避稅

你好！

二、施工企業稅收籌劃的特點

l、合法性

稅收籌劃的合法性表現在其活動只能在法律允許的範圍內。根據稅收法定原則,國家徵稅必須有法定的依據,納稅人只需根據稅法的規定繳納其應繳納的稅款。當納稅人依據稅法做出多種納稅方案時,根據資本市場中人的自利行為原則,選擇稅負較低的方案來實施是無可指責的。因為法定最低限度的納稅權也是納稅人的一種權利,納稅人無需超過法律的規定來承擔國家稅賦。

2、籌劃性

由於納稅人的納稅義務是在實際生產經營過程中產生的,如實現或分配淨收益後才繳納企業所得稅,銷售不動產後才繳納營業稅,其滯後性使得稅收籌劃成為可能。稅收是國家宏觀調控的重要手段,政府有權通過對納稅義務人、納稅對象、稅基、稅率做出不同的規定,引導納稅人採取符合政府導向的行為。納稅人則可以在其做出決策之前,明確國家的立法意圖,設計多種納稅方案,並比較各種納稅方案的不同稅負,挑選出能使企業整體效益達到最大的方案來實施。

3、目的性

稅收籌劃的目的是降低稅收支出。企業要降低稅收支出,一是可以選擇低稅負;二是可以延遲納稅時間。不管使用哪種方案,其結果都是節約稅收成本,以降低企業的經營成本,這有助於企業取得成本優勢,使企業在激烈的市場競爭中得到生存與發展,從而實現長期贏利的目標。

三、施工企業合理避稅的思路

掌握了稅收籌劃的概念和施工企業納稅籌劃特點,就讓我們探討一下施工企業應該如何進行納稅籌劃。施工企業主要涉及的稅目有:營業稅、個人所得稅、企業所得稅、印花稅等,下面將逐一進行探討、分析。

1、營業稅

施工企業應納營業稅的計算公式為:應納稅額=營業額*稅率,其中:營業額是指納稅人向業主收取的全部價款和價外費用。現行營業稅有這樣的規定:從事建築、安裝、修繕、裝飾工程作業,無論與對方如何結算,其營業稅均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內。依據這項規定,即可做出這樣的稅務籌劃,改變原材料購買的方法,降低營業額,以期達到節稅的目的。

例:施工企業A承包了單位B的某項工程,總承包價為3000萬元,另工程所需的主要材料由建設單位B供應,價款為2000萬元。價款結清後,施工企業A應納營業稅為(3000萬元+2000萬元)*3%=l 50萬元。若A企業對該工程進行納稅籌劃,協商不通過B企業供應材料,改為自購,這樣,A企業就可以充分利用自己在建材市場上的優勢,以1 500萬元的價款買到了所需建材,這樣,總承包價就成了4500萬元,此時,A企業應繳納營業稅為:4500萬元*3%=l 35萬元,與籌劃前相比,可以少繳納稅款1 5萬元。

2、個人所得稅

近年來,隨著職工收入的逐年遞增,個人所得稅稅收飛速增長,成為國家重要稅源之一。從另外一方面來講,如何做好稅收籌劃也就成為百姓生活中一個比較熱門的話題。仔細研究《個人所得稅法》的有關規定可以得知,個人所得稅的稅收籌劃總體思路應是從注意收入量的標準、支付的方式和均衡收入方面入手,降低名義收入,保持實得收入,進而降低稅率檔次。常見的做法主要有以下幾種方式:將工資發放額儘量安排在允許稅前扣除數以下;提高職工福利水平,降低名義收入;採取推延或提前的方式,將各月的工資收入大致拉平,通過儘可能長的時間內分期領取勞務報酬收入。

某企業為季節性的施工企業,該企業職工實行計件工資,其一年只有6個月施工期。施工期間,職工月平均工資為2000元,另每月需繳納養老保險、住房公積金等計210元,則該企業每位職工每月應繳納的個人所得稅為: (2000―800―210)*10%―25=74元,全年則繳納444元。若企業將每名職工年工資12000元,平均分配到十二個月,則......

請問稅務會計方面的高手。施工工程企業會計做賬有哪些合理避稅的技巧？ 5分

這是繳納營業稅的啊。可以說是營業稅的避稅。在你支付價款的時候可以直接支付，比如施工工程有一個承包的，可以採用支付價款

房地產會計如何合理避稅？

因此事前只能通過1%或0.5%的預徵來解決，一旦項目還有哪怕一點沒有完工，國家就無法徵收本稅、企業也就可以不交納本稅。設想一個小區，完工95%，另外5%拖著不完工，本稅就可以不繳、遲繳，與法是一點問題都沒有。相信如果國家嚴格徵稅，由於影響太大，必然迫使一些企業採取這種消極的方式去避稅。 ■避稅渠道2：提高人工對於股份公司來說，一旦經過平衡核算發現提高人工可以歸避稅收，就極其可能提高尤其是高管的工資。尤其是類似內部人控制的萬科。當然還有類似購買鉅額保險等傳統的避稅辦法可以應用。所以，在這裡，先要預祝類似萬科等上市房地產企業、私營企業的高管們了，等著加工資吧。 ■避稅渠道3：搞精裝修目前房地產市場一直以毛胚房為主要供應，使得土地增值部分較大。開徵收土地增值稅以後，相信很多房地產公司都更願意加大成本，做精裝修房出售，以減少增值部分從而避稅。也就是說，未來的裝修市場，面對購房者的份額要萎縮，而面對發展商的大盤、同意裝修將增加。 ■避稅渠道4：項目公司那些通過項目公司操作的發展商多聰明，在預繳徵收時期，由於可以開發完畢就註銷，因此，這種方式可能能夠更好地歸避某些稅費，相信項目公司制會越來越多。同時，已經開發完畢的項目公司，進行註銷的應該也會逐漸增多。由於具有普遍性影響，而且影響幅度比較大，因此房企為了增加扣除項目、增加成本，土地增殖稅的恢復徵收將促使一些企業做假帳，以達到少繳甚至無須繳納土地增值稅的條件。 ■避稅渠道5：轉售為租土地增值稅對於產權未發生轉移的企業自用或用於出租等商業，不徵收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用。這就表明，租賃比重比較大的企業，比如招商地產等的影響相對較小。而由於既有銷售類房產、也有租賃類房產，因此存在內部操作空間，從而增大銷售類房產的成本，這類房企將具有歸避土地增值稅的更多條件。而這個約定，極其可能促使更多企業增加租賃比重，改變行業的經營產品結構，這對於保障行業業績平穩大有幫助。 ■避稅渠道6：加快週轉很多以前銷售高端房產取得暴利，而沒有預提本稅、又把原來的錢投放出去了的企業，將受到較大沖擊，甚至引起嚴重事件。這將導致行業集中度提高，從而有利於融資能力強、預先準備好的房企。根據測算基本可以得知，只要企業的各項成本佔到70%，也就是企業毛利率在30%以下，那麼就可以滿足“增值額未超過扣除項目金額20%的，免收土地增值稅”。這將促使更多發展商拋棄暴利觀，建立新的價值觀。

會計要怎麼合理避稅呢 15分

首先要明確什麼是合理避稅，所謂的合理避稅就是指在法律允許的範圍內，採取一定的形式，方法和手段，避免或者減輕稅賦的行為。

大體上有三種形式：合法型、非違法型、形式合法而內容不合法。真正的財稅高手是對企業設計合法避稅，該避稅的避稅，該體現企業交納的就交納，即得到實際利益，又體現企業的業績。

經常採用的避稅手法：

一、轉讓定價：通過關聯企業，達到整體最大限度的逃避納稅義務。對產品、勞務的交易不按市場價格進行，在稅率高地區採用高進低出，在低稅率地區採用低進高出，以達到整體的避稅。在跨國企業中甚至還存在開票公司這種形式。

二、企業存貨計價避稅：利用企業內部具體的核算方法和存貨的市場價格變動，採用高轉成本，低轉利潤的辦法。

三、折舊：採用稅法允許而對企業有利的折舊方法。

四、資產攤銷法：對無形資產、遞延資產、低值易耗品、包裝物、材料的攤銷儘可能保持成本最大化，稅前利潤最小化。

五、籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業利潤和稅基。

六、信託手段：通過在稅收優惠地區設置信託機構，讓非優惠地區的財產掛靠在優惠地區的信託機構名下，利用稅收優惠政策避稅。

七、掛靠避稅：例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區。

採用綜合利用避稅法，應具備兩個前提：

一、是使自己的產品屬於減免稅範圍，並且得到有關方面認可；

二、是避稅成本不是太大。否則，如果一個企業本不是綜合利用型企業，為了獲得減免稅好處，不惜改變生產形式和生產內容，將會導致更大的損失。

2)、出口退稅避稅法。即利用中國稅法規定的出口退稅政策進行避稅的方法。中國稅法規定，對報關離境的出口產品，除國家規定不能退稅的產品外，一律退還已徵的增值稅和消費稅。出口退稅的產品，按照國家統一核定的退稅稅率計算退稅。

企業採用出口退稅避稅法，一定要熟悉有關退稅範圍及退稅計算方法，努力使本企業出口符合合理退稅的要求。至於有的企業夥同稅務人員或海關人員騙取“出口退稅”的做法，是不可取的。

3)、成本費用避稅法

成本費用避稅法是通過對企業成本費用項目的組合與核算，使其達到一個最佳值，以實現少納稅或不納稅的避稅方法。採用成本費用避稅法的前提，是在政府稅法、財務會計制度及財務規定的範圍內，運用成本費用值的最佳組合來實現最大限度地抵銷利潤，擴大成本計算。可見，在合法範圍內運用一些技巧，是成本費用避稅法的基本特徵。

實踐中針對不同的納稅對象有不同的避稅方法，其中基本方法之一是利用關聯交易，採取轉讓定價的形式，即關聯企業為共同獲取更多的利潤以高於或低於市場正常交易價格進行的產品或非產品轉讓，在這種轉讓中，產品的轉讓價格根據雙方的意願，以達到少納稅的目的。

在有關聯關係的A公司和B公司承擔的納稅負擔不一致的情況下，若B公司承擔的稅率高於A公司，有聯繫的B公司就可以通過某種契約的形式，增加A公司利潤，減少B公司利潤，使他們共同承但的稅負及他們各自所承但的稅負達到最少。在企業內部之間的稅率不一致的情況下，一般採取紶讓定價，將主要利潤轉向稅率低的企業進行避稅。

如果充分利用國際避稅地，經濟特區及稅收優惠政策，通過轉讓定價法，將高稅區的公司的經營所得通過壓低銷售價的方式轉入低稅區的公司之中，避稅效果更為明顯，當前跨國公司避稅主要採取這鐘方式。例如在我國很多合資公司就利用香港所得稅低的特點在香港設立子公司，然後把貨物壓低價格銷售給香港的子公司，從而達到避稅的目地。

通過轉讓定價方法，一是通過關聯企業將費用分配到稅負較高的地區，有效的衝減利潤，從而縮小所得稅的計稅依據。二是通過關聯企業將利潤轉移到避稅地稅負較輕......

面試會計時，問到如何合理避稅？怎麼樣回答才好，給我一個答案

1.這是一個很有技術含量的問題：答不對就是偷稅，答對了就是合理避稅

2合理避稅在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為。

3.做“管理費用”的文章。企業可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。企業可以儘量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，禒用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

一名會計該怎樣學會合理的避稅？

其實避稅就是指你懂得國家政策，在那些行業能免稅，減稅，退稅，這需要你很大程度的去了解稅收的法律規定，一些規定會不斷更新的，所以你要跟上法律的數度，不斷去了解新的政策，其實很多我們都能做到合理的“避稅”就是有的會計人員不懂哪裡是國家可以免稅的，哪裡的減稅的，當然這些稅務局知道你們多交了稅也不會提醒你的，你交的越多稅他們當然越高興啦，很多的公司就是因為不大瞭解稅收白白的多交的很多稅，多交當然不說啦，但是你們要是在該交的地方漏稅了，稅務局就找麻煩了，問題就在這裡了，就算以為資歷很深的老會計員也很難做到，大多都是吹牛鼻的，我的老師是一名高級會計師，在審計的時候也發現我上面所說的情況。另外本人建議，如果公司不是給你很多錢，不必要給你的單位什麼偷稅，沒有價值，單位給你多少錢你就做多少事，但是有的老闆會暗示你，我想你還是個新手，就算要“避稅”我看也只是偷稅了，畢竟是新手，弄不好的話，進去蹲幾年那就不值了，在會計的初期你可以學學紮實的東西，這些東西你還沒資歷，一步步來，更重要的是不要為了討好老闆去偷稅，如果被老闆知道你交了本可以不交的稅我想那個更壞呢？我和你一樣都是新手，希望我們能做好！加油