個人所得稅稅點是多少?

General 更新 2023年10月15日

個人所得稅是幾個點?

個人所得稅是以個人取得的各種應稅所得為對象所徵收的一種稅。

個人所得稅稅率表

（工資、薪金所得適用）

級數全月應納稅所得額（含稅）不含稅級距稅率（%）速算扣除數

1 不超過500元不超過475元 5 0

2 超過500元至2000元的部分超過475元至1825元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分超過1825元至4375元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分超過4375元至16375元的部分 20 375

5 超過20 000元至40 000元的部分超過16 375元至31 375元的部分 25 1375

6 超過40 000元至60 000元的部分超過31 375元至45 375元的部分 30 3375

7 超過60 000元至80 000元的部分超過45 375元至58 375元的部分 35 6375

8 超過80 000元至100 000元的部分超過58 375元至70 375元的部分 40 10375

9 超過100 000元的部分超過70 375元的部分 45 15375

工資、薪金所得的個人所得稅的應納稅額為:

全月應納稅所得額=月工資、薪金收入總額-800

全月應納稅所得額=月工資、薪金收入總額-800-3200（適用於外籍人員、華僑、香港、澳門和臺灣同胞）

全月應納稅額=∑(應納稅所得額×適用稅率)

全月應納稅額=全月應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

[例1]宏遠工廠發放4月份工資，職工張某當月工資為2400元，則其應納稅額為:

應納稅所得額=2400-800

=1600元

應納稅額=500×5%+(1600-500)×10%

=135元

或者:

應納稅額=1600×10%-25

=135元

[承例1]外籍專家馬克，月工資人民幣6200元。按照規定，對於外籍人員等，除了扣除800元費用外，還應扣除附加減除費用3200元。則其應納稅額為:

應納稅所得額=6200-800-3200

=2200元

應納稅額=2200×15%-125

=205元

企業當月應代扣的個人所得稅款為全部職工當月工資、薪金所得的應納稅額。

宏遠工廠4月份職工工資總額為256 000元，根據計算，應納個人所得稅額為3900元。

在具體進行會計核算時，企業應作如下會計分錄:

借:應付工資 256 000

貸: 現金 252 100

貸：應交稅金——應交個人所得稅 3 900

在具體計算應代扣的工資、薪金所得應納稅額時，有如下幾種特殊情況需要進行考慮:

(一)一次領取數月獎金、年終獎金或勞動分紅的應納稅額

按照規定，對於職工一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動分紅，可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。由於對每月的工資、薪金所得計稅時已經按月扣除了費用，所以對上述獎金、年終加薪或勞動分紅計稅時不再扣除費用，全額作為應納稅所得額計算應納稅額。如果職工每月取得的工資、薪金所得不足800元，也就是說平時每月收入不繳納個人所得稅，則在計算上述獎金、年終加薪或勞動分紅應納稅額時，應當將其作為一個月的工資、薪金所得扣除800元費用(如外籍專家等還應扣除附加減除費用3200元)，其餘額作為應納稅所得額，按適用稅率計算應納稅額。

[例2]某工廠發放年終獎金，職工李某應發年終獎12 000元。李某月工資收入1800元左右。

按照規定，對於李某取得的年終獎，可單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由於已經按月扣除了費用，所以上述年終獎全額作為應納稅所得額，即:

應......

個人所得稅的稅率是多少？

個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。凡在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得所得的，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。

計算方法及稅率表

扣除標準2000元/月(2008年3月1日起至今) 外籍個人為4800元的扣除額

應納稅所得額 - 扣除標準（工資、薪金所得適用）級數含稅級距不含稅級距稅率(%) 速算扣除數

1 不超過500元的不超過475元的 5 0

2 超過500元至2,000元的部分超過475元至1,825元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分超過1,825元至4,375元的部分 15 125

4 超過5,000元至20,000元的部分超過4,375元至16,375元的部分 20 375

5 超過20000元至40000元的部分超過16,375元至31,375元的部分 25 1375

6 超過40,000元至60,000元的部分超過31,375元至45,375元的部分 30 3375

7 超過60,000元至80,000元的部分超過45,375元至58,375元的部分 35 6375

8 超過80,000元至100,000元的部分超過58,375元至70,375的部分 40 10375

9 超過100,000元的部分超過70,375元的部分 45 鼎5375

（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用二千元后的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。個人所得稅

1、本表含稅級距指以每月收入額減除費用二千元后的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。 2、含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。）

（個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）級數含稅級距不含稅級距稅率(%) 速算扣除數說明

1 不超過5,000元的不超過4,750元的 5 0 1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的餘額。 2、含稅級距適用於個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

2 超過5000元到10000元的部分超過4,750元至9,250元的部分 10 250

3 超過10000元至30000元的部分超過9,250元至25,250元的部分 20 1250

4 超過30000元至50000元的部分超過25,250元至39,250元的部分 30 4250

5 超過50000元的部分超過39,250元的部分 35 6750

（注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額。） (勞務報酬所得適用) 級數每次應納稅所得額（含稅級距）不含稅級距稅率速算扣除數

1 不超過20000元的不超過16000元的 20% 0

2 超過20000元至50000元的部分超過16000元至37000元的部分 30% 2000

......

個人所得稅的最高稅率是多少？

個人所得稅最高稅率為45%：應納個人所得稅稅額=（應納稅所得－扣除標準）*適用稅率-速算扣除數扣除標準1600元/月。不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25 超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125 超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375 超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375 超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375 超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375 超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375 超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15375

個人所得稅起徵點是多少？

工資薪金所得計徵個稅，起徵點(免徵額)3500元。

說明：

工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

當前，個稅起徵點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

應交個人所得稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

全月應納稅所得額=(應發工資-五險一金)-3500；

說明：按照我國現行個稅條例，薪酬所得計徵個稅時允許扣除個人承擔的“五險一金”部分。

“五險”指的是五種保險，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險；“一金”指的是住房公積金。其中養老保險、醫療保險和失業保險，這三種險是由企業和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業承擔的，個人不需要繳納。這裡要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。

實發工資=應發工資-五險一金-繳稅。

扣除標準：2011年9月1日起調整後，個稅按3500元/月的起徵標準算，

個稅計算方法詳見圖片說明（含個人所得稅稅率表）：

中國有哪些稅收,分別是收多少個稅點

我國稅種較多，通膽有：

1、個人所得稅：個人繳納，按照納稅的性質不同，稅率不一樣，普通老百姓接觸的一般按照工資收入徵收的，5%—45%不等，叫累進稅率，掙得越多交的越多，現在徵收起點為3500元/月，分檔稅率不一樣，再就是你說的中獎之類的，那是額外收入類，固定稅率20%，當然了，還有個體戶的稅率。

2、增值稅

工業性質的企業繳納，按規模大小，有17%的，還有3%的，13%的——較大型的企業、管理正規的，叫一般納稅人，17%的稅率，購進業務有進項抵扣稅，開出來的增值稅專用發票可以抵扣；管理不健全的小型企業，稅率為3%，不能抵扣進項稅；經營煤炭的企業稅率13%。

3、營業稅，服務性質的企業繳納，按照企業性質不同，稅率不一樣，個體經營者一般在3%—5%之間

4、企業所得稅，顧名思義，是企業繳納的，區別於個人所得稅，按照利潤的25%或20%繳納，微利企業20%，一般都是25%

5、城建稅等，包括城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%，個別地方還有1%的不同名目基金，都是按照應交增值稅（或營業稅）的比例交的。

6、還有印花稅、車船稅、房產稅、土地使用稅的必交的稅種，以及契稅、土地增值稅的特殊稅種

個人所得稅每月起徵點是多少？

十屆全國人大三次會議審議通過關於修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定，調節個人收入分配。根據我國目前城鎮居民收海和基本生活支出增長的新情況，全國人大常委會對個人所得稅法進行了修改。從2006年開始，一是將工薪所得減除費用標準由800元提高到1600元，減輕了中低工薪收入者的納稅負擔；二是明確高收入納稅人自行申報的範圍，加強對高收入者的稅收徵管。

一個稅點是多少。

一個稅點就是1%，即稅率為1%的意思。應交稅款=計稅基數*1%

稅率，是對徵稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標誌。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率。　　比例稅率即對同一徵稅對象，不分數額大小，規定相同的徵稅比例。中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等採用的是比例稅率。　　定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定徵收比例，而是按照徵稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用於從量計徵的稅種。其優點是：從量計徵，不是從價計徵，有利於鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。但是，由於稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。　　累進稅率指按徵稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，徵稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。

個稅起徵點是多少 2016個人所得稅稅率表一覽

起徵點現在是 3500，稅率見下表

國內個人所得稅多少?

新個稅稅率表(2011年9月1日起實行)

起徵點是3500元。

級數應納稅所得額稅率速算扣除數

1不超過1500元的部分 3% 0

2超過1500元至4500元的部分 10% 105

3超過4500元至9000元的部分 20% 555

4超過9000元至35000元的部分 25% 1005

5超過35000元至55000元的部分 30% 2755

6超過55000元至80000元的部分 35% 5505

7超過80000的部分 45% 13505

常用的個稅計算公式是個稅=應納稅額*適用稅率-速算扣除數；

應納稅額=工資總額-社保個人繳交額-住房公積金個人繳交額-免徵額。

下面分步說明，並舉實例以便大家更好理解。

工資總額：指各單位在一定時期內（一般是一個月）直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等項目。

個人社保繳交額、住房公積金個人繳交額即為員工當月應繳交的社保、住房公積金個人部分總額，由企業代繳代扣。

免徵額：根據2011年9月1日以後開始實施的個稅法規定免徵額為3500元，

國家規定的應納稅額與適用稅率、速算扣除數的關係如圖所示。

舉實例以便大家更好理解：

假設員工工資總額為10000元，社保個人繳交額為1000元，住房公積金個人繳交額為500元。

則其應納稅額為10000-1000-500-3500=5000元，則適用稅率為20%，速算扣除數為555元，其應繳納的個人所得稅為5000*20%-555=445元。參考圖示：

年終獎個稅計算：個稅=年終獎*（年終獎/12的適用稅率）-速算扣除數，對照的適用稅率和速算扣除數如上圖。

實例：假如某員工年終獎3.6萬元，3.6萬/12=3000元，對照圖，適用稅率為10%，速算扣除數為105元，則該員工年終獎中需繳納的個稅為3.6萬*10%-105=3495元