勞務派遣公司如何繳稅?

General 更新 2023年10月15日

勞務派遣公司如何繳稅

你這個工資是公司直接發放給個人，還是支付一筆錢給勞務公司，由勞務公司發放？如果是直接發放給個人，要代扣代繳個人所得稅。借：管理費用等貸：應付職工薪酬借：應付職工薪酬貸：應交稅費——代扣代交個人所得稅貸：銀行存款如果是支付給勞務公司，不需代扣代繳個人所得稅，由勞務公司發放時扣繳。借：管理費用——勞務費貸：銀行存款

勞務派遣一般納稅人繳幾個點稅

一般納稅人：

（1）選擇一般方法：以取得的全部價款和價外費用為銷售額，適用稅率為6%。

（2）選擇差額徵收（必須同時適用按5%稅率的簡易計稅辦法）：以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率繳納增值稅。

小規模納稅人：

（1）選擇一般方法：以取得的全部價款和價外費用為銷售額，適用稅率為3%。

小結：選擇差額徵收的必須同時採用簡易計稅方法，簡易計稅的稅率為5%稅率。

勞務派遣企業營改增後如何納稅？

建議諮詢專管員。我們這的國稅上午剛給我們開完培訓會，提到勞務派遣的時候直言他們也搞不清楚，可能之後會出專門的細則

開普通發票的一般納稅人的勞務派遣公司如何繳稅？

《財政部國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）：

一、勞務派遣服務政策

一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。

勞務派遣單位營改增以後怎麼徵稅

我的理解是：企業支付的勞務派遣費分為人工費用和中介費用，前者不允許抵扣，後者允許抵扣，但實務會難以管理，所以整體上應該不會可以開具專票抵扣。

參考：bbs.esnai.com/...1.html

勞務公司需要交稅嗎，交什麼稅

一般納稅人勞務派遣公司適用6%增值稅稅率或者適用5%徵收率；對於小規模納稅人適用3%徵收率；建議貴公司從整體稅負（兩個公司）和企業利潤（主要是勞務公司）的角度綜合計算籌劃。

政策依據：

1、依據（財稅【2016】47號）

經研究，現將營改增試點期間勞務派遣服務等政策補充通知如下：

勞務派遣服務政策

勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。

現在勞務派遣交稅還是差額交稅嗎？

你這個工資是公司直接發放給個人，還是支付一筆錢給勞務公司，由勞務公司發放?

如果是直接發放給個人，要代扣代繳個人所得稅。

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費--代扣代交個人所得稅

貸:銀行存款

如果是支付給勞務公司，不需代扣代繳個人所得稅，由勞務公司發放時扣繳。

借:管理費用--勞務費

貸:銀行存款

舉個案例

一起土地增值稅清算審核引起的發票異常案例:

某地稅局在對A房地產企業土地增值稅納稅事項審核中發現該企業接受了某B勞務派遣企業8000萬元服務費發票,審核人員直覺該發票可能存在異常問題。通常來講,房地產企業本身並不直接從事施工業務,項目工程建設一般是外包給建築施工企業,建築施工企業還可能將勞務分包給具有建築勞務分包資質的建築勞務分包企業,一般情形下房地產企業以及建築施工企業均不會直接與勞務派遣企業發生關係。那麼,該房地產企業怎麼會有這麼大金額的勞務派遣企業開具的發票呢?

發生成本不要票,妄圖找票來衝賬。

經過對B勞務派遣企業的納稅信息調取分析,B勞務派遣企業年勞務收入額達到2億元,而實際營業稅稅負卻不足1%,基本上未代扣代繳過工資、薪金個人所得稅。稅務人員認為該企業可能存在利用勞務企業營業稅差額納稅政策以此虛開發票的問題。

實地查驗過程中,稅務人員先後到了受票方A房地產企業以及B勞務派遣企業核實,A房地產企業只能提供發票來源於B勞務派遣企業,資金足額支付給了B勞務派遣企業,但是對於接受了B企業多少勞務派遣用工,分別是哪些自然人、身份證號是多少卻無法說清。另外從B勞務派遣企業的銀行流水中還可以看出至少7900萬元付給了第三方個人C,而個人C從A房地產企業個人所得稅全員納稅申報信息中可以查到其為A房地產企業某項目經理。

原來,在項目經理C所負責的項目開發過程中,曾經購買了大量的砂土石料,當時圖便宜,沒要發票,但是無發票無法報銷入賬,C經理就聽從了朋友介紹,說是找B勞務派遣企業代開發票也可以入賬,手續費比率很低,只有1%。

勞務納稅有優惠,政策濫用為逐利。

開張發票,怎麼手續費含稅金只有1%呢?有這麼便宜的事情嗎?果然有!根據《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第三條關於營業額問題第(十二)項規定,勞務公司接受用工單位的委託,為其安排勞動力,凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險以及住房公積金統一交給勞務公司代為發放或辦理的,以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金後的餘額為營業額。

B勞務派遣企業為A企業開具了8000萬元發票,自己在繳納營業稅時,憑工資表進行差額納稅扣除,如果做了8000萬元工資表,自己一分錢稅都不需繳納,B勞務派遣企業收了1%手續費80萬元,要繳稅的話一定不足1%。

為防止勞務派遣企業濫用差額納稅政策,《新疆維吾爾自治區地方稅務局關於勞務公司營業稅差額徵稅管理的公告》(新疆維吾爾自治區地方稅務局公告2013年第7號)曾特別強調,勞務公司接受用工單位的委託,為其安排勞動力,並同時滿足以下條件的,對其營業稅實行差額徵收:

1.勞務公司與派遣勞動者簽訂勞動合同。

2.勞務公司與用工單位就派遣勞動者數量、勞動報酬、社會保險數額等事項簽訂勞務派遣協議或合同。

3.勞務公司與用工單位全額結算用工價款。

4.派遣勞動者的工資由勞務公司發放。

5.勞務公司足額繳納......

勞務公司的稅收政策怎麼樣的

一般納稅人勞務派遣公司適用6%增值稅稅率或者適用5%徵收率；對於小規模納稅人適用3%徵收率。

依據（財稅【2016】47號）

經研究，現將營改增試點期間勞務派遣服務等政策補充通知如下：

一、勞務派遣服務政策

勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。

勞務派遣公司一般怎麼納稅呀？

勞務公司是服務業，是繳營業稅的，無小規模或一般之分。我想你要問的是勞務公司是小型盈利企業（按15%繳企業所得稅）還是一般企業（按25%繳企業所得稅），這個得從營業收入和企業員工數量來劃分（具體標準可百度下，我記不清了），最終是以稅局的認定為準。

勞務公司存在哪些稅收

①建築勞務企業應按“建築業”全額納稅，還是按“服務業”差額納稅，沒有明確規定，歷年來各建築勞務企業均按後者納稅；②勞務派遣企業差額繳納營業稅，其允許扣減的代收轉付工資中，是否包含企業未按規定繳納社會保險的勞動力的工資沒有明確規定。勞務公司存在的稅收問題

1、代開票情況比較嚴重。部分勞務公司屬於“開票公司”（無勞務人員可派），收取一定比例的管理費用後開具勞務發票，且來者不拒，開多少都行，2008年經過“3.12”發票專項整治以後，少數想在成本費用方面做文章的企業，把目光盯到勞務公司上來，花點小錢，便堂而皇之地達到偷稅的目的。

2、採取手段逃避稅收。不按規定進行勞務工資的發放和核算，不按規定繳納勞務人員的社會保險，採取一人多派、製假名單、假工資單、偽造資金流等手段，對於高額的勞務工資，隨意進行分解，企圖規避其應代扣代繳的個人所得稅或掩蓋其虛開票的事實。