遞延納稅什麼意思?

General 更新 2023年10月15日

遞延繳納稅什麼意思？

遞延納稅是指納稅人根據稅法的規定可將應納稅款推遲一定期限繳納。遞延納稅雖不能減少應納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對納稅人來說等於是降低了稅收負擔。納稅期的遞延有利於資金的週轉，節省了利息的支出，還可使納稅人享受通貨膨脹帶來的好處。

遞延納稅政策的主要內容有哪些

財政部、國家稅務總局聯合印發《關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(以下簡稱”《通知》“)。《通知》中明確，對符合條件的非上市公司(包括新三板上市公司)股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅政策，技術成果投資入股實施選擇性稅收優惠政策。

《通知》顯示，非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，可實行遞延納稅政策，這意味著員工在取得股權激勵時可遞延至轉讓該股權時再納稅；值得注意的是，企業或個人以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票(權)的，企業或個人可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇適用遞延納稅優惠政策。

同時，在轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

納稅期限方面，上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，個人可從股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅，此前期限為6個月。

（一）在年金繳費環節，對單位根據國家有關政策規定為職工支付的企業年金或職業年金繳費，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

（二）在年金基金投資環節，企業年金或職業年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不徵收個人所得稅。

（三）在年金領取環節，個人達到國家規定的退休年齡領取的企業年金或職業年金，按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計徵個人所得稅。

遞延所得稅資產是什麼意思

遞延所得稅資產 (Deferred Tax Asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、減少未來期間應交所得稅的金額。

請教下，壽險的遞延納稅是什麼

現在只有上海做試點，簡單說就是用工資直接買保險，賣保險的這部分錢就不用繳個人所得稅了，但是搐個錢只能到保險規定的時間才能取！

遞延稅項的關係

遞延納稅是另一個權責發生制的例子。公司課稅是根據應稅利潤計算，並不包括折舊。權責發生制是要儘可能配對收入和支出，遞延納稅是使損益表上的稅項和表上的利潤配對。應稅利潤和稅前利潤其中一項最大的差異為折舊費，遞延稅項是賬目上的稅務費用，使列支的會計折舊和稅務目的允許的資本減免接近。使用遞延納稅的結果，就是穩定會計稅後利潤。計提遞延納稅對報表的影響：X1：因為資本減免比折舊多，如作遞延稅項準備，將減少稅後利潤和資產淨值。X2：由於時間性差異正在迴轉，如作遞延稅項準備，將使這年的稅後利潤增加。但由於遞延稅項準備並未完全迴轉，資產淨值比不作遞延稅項準備的情況下為低。描述一項重大的有形固定資產的購置對公司的稅項上可能產生的影響：固定資產的購置通過計提折舊而影響當年利潤。然而用作計算公司稅項的利潤（應稅利潤）並沒有扣減折舊，因此在有形固定資產的大額支出並不會自動減低公司的稅務承擔。適用於某些固定資產類別的資本減免實際上便是折舊的一種。

遞延所得稅負債是什麼意思

定義

遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由於該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。

請說說什麼叫遞延納稅，還有它有什麼好處

說白了就是把繳納稅金的時間能拖延多長就拖延多長。

遞延納稅可以增加企業的營運資金，相當於免費使用銀行資金，從而使企業獲取資金的時間價值，為企業的生產經營提供便利。因此，無論是針對何稅種，只要能夠做到合法地遞延納稅，對企業都是十分有利的，尤其是對於經營規模大，稅負較重的企業顯得特別重要。

納稅人在合法的期限內納稅，是不會加收滯納金的。但繳納稅金在時間上有的納稅對企業有利，有的對企業不利。如果納稅人在合法的期限內儘量推遲納稅時間，不但可以加速資金週轉，而且可以獲取一定的利息收入。

企業應儘量採取商業匯票支付貨款，而不採取現金或銀行存款支付結算辦法。還有企業只要原材料入庫即可獲得抵扣，因此，除了採取商業匯票支付貨款，還可以採取欠賬、分期付款等方式購買原材料，以上的做法是遞延納稅的最佳辦法。它可以拖遲付款的時間，減少現金流出量；因可以視同支付貨款，獲得進項稅額抵扣，減少當期的應納稅額，從而達到遞延納稅的效果。

什麼是遞延所得稅及其會計處理

遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到後期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的。

一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和暫時性差異。

應交所得稅確定下來了（納稅申報表彙算清繳算出數據），但是，裡面的時間性差異如何在賬面上體現呢？所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬於以後期間的所得稅費用挪後，將應歸屬於本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產增加了，費用減少了，負債減少了，總淨資產理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那麼，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。

同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少。可稅法不確認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以後也要確認，這種減少，就會讓以後少交稅，就形成了遞延所得稅資產。

遞延所得稅轉回是什麼意思？

舉個例子來說，第一年可抵扣暫時性差異為100，稅率25%，確認25的遞延所得稅資產；

第二年可抵扣暫時性差異變為50，那麼此時遞延所得稅資產的餘額應為12.5，因此要轉回12.5的遞延所得稅資產，分錄為：

借：所得稅費用 12.5

貸：遞延所得稅資產 12.5

遞延所得稅資產。是什麼意思？ (幾個會計問題)

1、結轉：

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本

營業稅金及附加

其他業務成本

管理費用

財務費用

銷售費用

2、盤盈盤虧：新準則將固定資產的盤盈通過“以前年度損益調整”科目核算。其他通過“待處理財產損益”核算。

固定資產盤盈：

借：固定資產

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：營業外收入——固定資產盤盈

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

固定資產盤虧：

借：待處理財產損益——待處理固定資產損溢

貸：固定資產

借：營業外支出

貸：待處理財產損益——待處理固定資產損溢

存貨盤盈盤虧：全部通過“待處理財產損益”核算，盤盈批准後衝管理費用，盤虧記入管理費用。

盤盈：

借：庫存商品

貸：待處理財產損益

借：待處理財產損益

借：管理費用（紅字）

盤虧：

借：待處理財產損益

貸：庫存商品

借：其他應收款——過失人賠償

管理費用

貸：待處理財產損益