企業增值稅記什麼科目?

General 更新 2023年10月15日

增值稅包括什麼？應計入那個會計科目

包括進項稅、銷項稅

國稅計入什麼會計科目

記入應交稅費，再根據具體稅項設置明細項目！

請問公司是一般納稅人，交增值稅的附加稅金如何記會計科目？

請問公司是一般納稅人，交增值稅的附加稅金如何記會計科目？----分錄如下：.

計提時

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅

--應交教育費附加

--應交地方教育費附加

繳納時

借：應交稅費--應交城建稅

--應交教育費附加

--應交地方教育費附加

貸：銀行存款

企業交了附加稅，請問計入哪個會計科目？明細科目又是什麼？

計提時

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——應交教育費附加等

繳納時

借：應交稅費——應交城建稅等

貸：銀行存款

“應交稅金－應交增值稅”科目的借貸方都記些什麼科目？

一、企業應在“應交增值稅”明細賬內，設置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等專欄，並按規定進行核算。小規模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。

二、業務類型

1.國內採購的物資，按專用發票上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記“物資採購”、“生產成本”、“管理費用”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。

2.接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按確定的價值，借記“原材料”等科目，按其在註冊資本中所佔有的份額，貸記“實收資本”或“股本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。

3.接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產成本”、“委託加工物資”、“管理費用”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

4.進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按進口物資應計入採購成本的金額，借記“物資採購”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

5.購避免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的稅率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，接買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記“物資採購”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

6.小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅項目，或直接用於免稅項目以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅——進項稅額)核算。

7.銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東)，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”、“應付股利”等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”等科目。發生的銷售退回，作相反會計分錄。

8.有出口物資的企業，其出口退稅按以下規定處理：

(1)實行“免、抵、退”辦法有進出口經營權的生產性企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目(應交增值稅——進項稅額轉出)。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅——出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記“應收補貼款”科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)；收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應收補貼款”科目。

(2)未實行“免、抵、退”辦法的企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項，借記“應收賬款”等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記“應收補貼款”科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記“主營業務成本”科目，按當期出口物資實現的營業收入，貸記“主營業務收入”科目，按規定計算的增值稅，貸記......

企業交納的增值稅為什麼不記入損益類科目

1、由於企業交納的增值稅與企業利潤或成本無關，所以不記入損益類科目。

2、增值稅是價外稅，增值稅最終由消費者承擔，與企業是的損益無關。

3、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。

4、增值稅的會計處理：

（1）銷項

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項）

（2）進項

借：相關科目

應交稅費——應交增值稅（進項）

貸：應付賬款

電費的增值稅計入哪個科目

如果是工業一般納稅人且收到的是專票：

借：生產成本---燃料動力費

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：現金或銀行存款等

如果是小規模工業企業：

借：生產成本---燃料動力費

貸：現金或銀行存款等

如果是商貿企業就直接進管理費用，區別是商業一般納稅人可以抵扣進項稅。

小規模納稅人交增值稅走什麼科目

應交稅金——應交增值稅增值稅不用結轉。沒收入，就讓它在借方呆著唄。

營改增後增值稅應有哪些會計科目

一般納稅人增值稅會計明細科目設置

剛剛下發的《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）對增值稅的填報提出了很多要求，增加了《增值稅納稅申報表附列資料（五）、《增值稅減免稅申報明細表》和《本期抵扣進項稅額結構明細表》等。要滿足上述填報要求、做好稅負分析和籌劃，同時避免大量的重複統計工作量，需要做好會計明細科目設置。

根據《企業會計準則——應用指南》、財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知，可以按如下設置增值稅相關會計科目：

具體明細設置及有關說明如下：

（一）“應交稅費——01應交增值稅”明細科目設置及說明

二、三、四級明細如下表（建立四級明細的目的，是為了滿足《進項稅額結構明細表》填報要求等）。另外，還可以根據不同的事業部、工程項目（含購銷不動產、在建工程項目）建立項目輔助核算，滿足不同項目增值稅分別預徵的要求。

說明:

1、上述對進項稅額設置四級明細，其便利性為：有助於分析當期增值稅真實稅負，特別是當期應交稅額較少時，分析當期設備購進、投資所產生的影響；

2、銷項稅額按不同稅率設置三級明細，便於與增值稅納稅申報表核對，且便於分析營改增之後產生的稅負影響；

3、進項稅額轉出設置三級明細，可以清晰知道所認證的進項稅額取得來源及使用去向，也便於與納稅申報表附表核對，並準確分析當期稅負。

4、設置“進項稅額轉入”借方二級科目，主要便利性：

（1）為了滿足營改增之後的新的政策變化：原用於免稅、簡易計稅、集體福利的按照《試點實施辦法》第二十七條第（一）項規定不得抵扣且未抵扣進項稅額

的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產淨值/（1+適用稅率）×適用稅率

（2）便於將轉出掛賬的期初留抵稅額轉入，之所以不使用進項稅額科目，是為了使進項稅額發生額與所認證的專用發票進項稅額保持一致。

在填寫增值稅納稅申報表時，將其作為“進項稅額轉出的備抵項“與”進項稅額轉出“計算填列，餘額允許為負。

注：此處增加的“進項稅額轉入”借方二級科目，書中沒有，是實踐中需要、貼近本次營改增、滿足新的納稅申報和稅負分析的需要，也是筆者自創進項稅額轉入明顯科目的原因：避免重複。

5、設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目，系核算差額徵稅的試點納稅人本期從銷售額中扣減的、購進應稅服務按適用稅率計算的銷項稅額；如果原一般納稅人未兼營該應稅服務的，可以不設此明細科目。

（二）設置“應交稅費——02未交增值稅”二級明細科目及說明

下設兩個二級明細科目，一個為01一般計稅，另一個為02簡易計稅。

1、一般計稅是核算月末轉入的未交或多交增值稅、本期應交的增值稅；

2、簡易計稅：核算一般納稅人選擇簡易計稅方法下的應交稅費及已交稅費明細。因簡易計稅應交稅費不能用其他的進項稅額抵減，故不能在上述應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）中核算。本科目適用於一般納稅人同時選擇簡易計稅時的應納增值稅額。

（三）設置“應交稅費——03增值稅留抵稅額”二級明細科目及說明

根據《財政部關於印發 <營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定> 的通知》（財會[2012]13號），應交稅費——增值稅留抵稅額，