企業利息所得稅怎麼算?

General 更新 2023年10月15日

請問企業的利息收入是否要繳企業所得稅?

答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（五）利息收入。且《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第十八條規定，企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人佔用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

另根據《財政部國家稅務總局關於非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）第一條非營利組織的下列收入為免稅收入：第（四）款規定不徵稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。

因此，利息收入屬於企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規定的應稅所得率計算繳納企業所得稅。

企業所得稅是怎麼算的?

企業所得稅計算方法舉例如下：企業所得稅採取按期預繳、年終彙算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。下面以第一種按季度方法舉例說明：你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元 4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。 10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個月內彙算清繳，多還少補。企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，並不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅企業所得稅稅率25%。對於西部地區國家鼓勵類產業的內資企業，在2001-2010年，按15%徵收。應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-准予扣除項目金額應納稅額=應納稅所得額x稅率到稅務部門諮詢一下,或者自己查資料. 企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。（一）企業所得稅的納稅人企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件： 1．在銀行開設結算賬戶； 2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表； 3．獨立計算盈虧。（二）企業所得稅的徵稅對象是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。（三）企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的項目（四）企業所得稅的應納稅額 1．收入總額。（1）生產、經營收入：（2）財產轉讓收入：（3）利息收入：（4）租賃收入；（5）特許權使用費收入：（6）股息收入：（7）其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢餘收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。 2、納入收入總額的其他幾項收入。（1）企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批准的“技術性收入免稅申請表”為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。（2）企業在建工程發生的試運行收入，應併入收入總額予以徵稅，而不能直接衝減在建工程成本。（3）對機構（企事業單位）從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。（4）外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。（5）納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應併入企業所得，計算繳納所得稅。（6）企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。（7）企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其......

借款利息在計算企業所得稅的時候如何處理

根據稅法的規定： 1、納稅人在生產經營期間，向非金融機構借款的利息支出，按照不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。 2、納稅人從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。 3、自然人個人取得的利息所得，應當繳納20%的個人所得稅，由支付單位履行代扣代繳義務。因此，企業向自然人股東借款發生的利息支出，借款本金在企業註冊資本50%以內的部分，其利息支出按照不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。超過規定利率計算的利息支出部分、以及超過規定借款本金而發生的利息支出部分，不得扣除。同時，企業應當就向自然人支付的利息支出（指實際支付的數額，包括計算應交企業所得稅時准予扣除的部分和不得扣除的部分）按20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

有關企業利息支出的企業所得稅稅前扣除規定有哪些？

一、一般規定中華人民共和國企業所得稅法實施條例第三十八條規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。二、特殊規定（一）企業向自然人借款的利息支出國稅函[2009]777號文有如下規定：1、企業向股東或其他與企業有關聯關係的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及財稅[2008]121號文規定的條件，計算企業所得稅扣除額。2、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。（1）、企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；（2）、企業與個人之間簽訂了借款合同。（二）、企業接受關聯方債權性投資的利息支出財稅[2008]121號文有如下規定：1、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：（1）、金融企業，為5：1；（2）、其他企業，為2：1。2、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。3、企業同時從事金融業務和非金融業務，其實際支付給關聯方的利息支出，應按照合理方法分開計算；沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。4、企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅。（三）、由於投資者投資未到位而發生的利息支出國稅函[2009]312號文有如下規定：關於企業由於投資者投資未到位而發生的利息支出扣除問題，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當於投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬於企業合理的支出，應由企業投資者負擔，不得在計算企業應納稅所得額時扣除。具體計算不得扣除的利息，應以企業一個年度內每一賬面實收資本與借款餘額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發生額乘以該期間企業未繳足的註冊資本佔借款總額的比例計算，公式為：?企業每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足註冊資本額÷該期間借款額?企業一個年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和。（四）、房地產開發企業的利息支出1、國稅發[2009]31號文第二十一條有如下規定：（1）、企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，可按企業會計準則的規定進行歸集和分配，其中屬於財務費用性質的借款費用，可直接在稅前扣除。財會[2006]18號文規定，企業借款構建或者生產的存貨中，符合借款費用資本化條件的，應當將借款費用資本化。符合借款費用資本化條件的......

債券利息收入怎麼算所得稅

其他債券的利息收入見下列各項免納個人所得稅: 1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金; 2、儲蓄存款利息,國債和國家發生的金融債券利息; 3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼; 4、福利費、撫卹金、救濟金; 5、保險賠款; 6、軍人的轉業費、復員費; 7、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費； 8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得; 9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得; 10、經國務院財政部門批准免稅的所得; 個人所得稅優惠的第二款是指：個人持有中華人民共和國財政部發行的債券而取得的利息所得。

企業其他券債利息收入除外，個人取得其他券債利息收入的需交納20%的所得稅。

利息收入要交所得稅嗎

利息收入，要分什麼利息，如果是企業賬戶每季度的利息，就不要繳納所得稅，

彙算清繳的時候，利息收入不要寫收入明細表了，成本費用表只列利息支出就OK 了

企業所得稅彙算清繳中的利息支出怎麼計算？

非金融企業向非金融企業借款的利息支出：不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。也就是說你那一天向非金融機構借款開始，如果是換成時向銀行借款的話，計算出來當年應支付的利息，就是你可以再稅前扣除的金額。利率用當天的。另外，企業所得稅法中無基準利率上加30%的說法，該說法可能是銀行對企業的罰息率，並且如果企業遭到銀穿的罰息是可以稅前扣除的

一般納稅人企業所得稅怎麼算

一、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收和核定徵收。1、核定徵收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率2、查帳徵收，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率3、所得稅稅率：（1）一般企業所得稅的稅率為25%,（2）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。（3）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。二、所得稅計算1、如果你單位所得稅是核定徵收方式應交所得稅=不含稅收入額*稅務核定比例*所得稅稅率=1000*稅務核定比例*25%2、如果你單位是查賬徵收方式應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率=（不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用）*25%

依照企業所得稅稅法加收的利息該如何計算？

一、納稅人現行《企業所得稅暫行條例》第二條規定，下列實行獨立經濟核算的企業或者組織，國企業所得稅和納稅義務人（以下簡稱納稅人）：（一）國有企業；（二）集體企業；（三）私營企業；（四）聯營企業；（五）股份制企業；（六）有生產、經營所得和其它所得的其它組織。現行《外商投資企業和外國企業所得稅法》規定的納稅人為外商投資企業和外國企業。新《企業所得稅法》規定，在中國人民共和國境內，企業和其它取得收入的組織（以下統稱企業）不企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業，合夥企業不適用本法。二、稅率現行《企業所得稅暫行條例》第三條規定，納稅人應納稅額，按應納稅額計算，稅率為33%.現行《外商投資企業和外國企業所得稅法》第五條規定，外商投資企業的企業所得稅和外國企業就其在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所的所得應納的企業所得稅，按應納稅的所得額計算。稅率為30%；地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率為3%. 新《企業所得稅法》規定，企業所得稅的稅率為25%，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%. 三、應納稅所得現行《企業所得稅暫行條例》規定。中華人民共和國境內的企業，除外商投資企業和外國企業外，應當就其生產、經營所得和其它所得，依照本條例繳納企業所得稅。納稅人第一納稅年度的收入總額減去准予扣除項目後的餘額為應納稅所得額。現行《外商投資企業和外國企業所得稅法》規定，中華人民共和國境內的外商投資企業生產、經營所得和其它所得，依照本法的規定繳納所得稅。新《企業所得稅法》規定，居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納。四、扣除現行《企業所得稅暫行條例》規定，計算應納稅所得額時准予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。現行《外商投資企業和外國企業所得稅法》第十二條規定，外商投資企業來源於中國境個的所得已在境外繳納的所得稅稅款，准予在彙總納稅時，從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依照本法規定計算的應納稅額。新《企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的，合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其它支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。企業轉讓資產，該資產的淨值，准予在計算應納稅所得額時扣除。五、不得扣除現行《企業所得稅暫行條例》第十七條規定了八類項目在計算應納稅所得額時不得扣除。新《企業所得稅法》規定，在計算應納稅所得額時，對不得扣除支出做了更全面的規定。另外，企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。六、稅收優惠現行《企業的得稅暫行條例》第八條對列明的兩類納稅人實行稅收優惠政策。現行《外商投資企業和外國企業所得稅法》對設在經濟特區的外商投資企業，設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業、生產性外投資企業等均有不同優惠。新《企業所得稅法》規定，國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。對企業的免稅、免徵、減徵企業所得稅收入做了具體規......

企業收到銀行存款利息要納稅嗎?

根據稅法的有關規定，納稅人取得的銀行存款利息收入，不徵收營業稅，但應當計入當期應納稅所得額，計算交納所得稅。

因此，企業收到銀行存款利息無需考慮納稅問題，在會計處理上衝減財務費用即可。由於財務費用的衝減，使利潤總額增加，相應應交企業所得稅增加。所以，無需考慮存款利息收入的涉稅問罰。