應交稅費怎麼做分錄?

General 更新 2023年10月15日

怎麼做應交稅費會計分錄，如何核算？

首先說按正規的會計做法：

銷售時，

借：應收賬款 50000

貸：主營業務收入 42735.04

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 7264.96

收到進項發票（買來的）

借：應交稅費-應交增值稅-進項 2905.98（該發票按17%計算可抵稅）

貸：營業外收入-購票抵稅 3605.98

貸：現金 1300（20000*6.5%）

這筆分錄實際上反映的是花1300元成本買了發票來可抵稅3605.98元，所以這裡面的差額是你買發票的收益

這樣，在應交稅費-應交增值稅下，就有貸方餘額 7264.96-3605.98=3658.98元，這個稅是你一定要交的，如果你不交這個稅，而是交787.88元，稅局是不會放過你的。

所以，結轉並交稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交 3658.98

貸：應交稅費-未交增值稅 3658.98

再交稅

借：應交稅費-未交增值稅 3658.98

貸：現金 3658.98

這種做法，對於會計人員來說很容易理解，但是如果這樣入賬，做為內賬的話向老闆彙報（特別是小公司老闆），他們財務知識是很差的，結果就看不懂

所以，建議，內賬用簡易方式：

一、收入

借：應收賬款 50000

貸：主營業務收入 50000

二、買票

借：營業稅金及附加 1300（買票成本視同交稅成本20000*6.5%)

貸：現金 1300

三、交稅

借：營業稅金及附加 3658.98（這個金額是外賬計算得出的，即用你收入的稅額減去你買的發票能抵的稅額，是不可更改的）

貸：現金 3658.98

這種處理，通俗易懂。沒有財務知識的老闆一看，哦，收入5萬，交稅3658.98，為了少交稅花了1300買票，清清楚楚。

怎麼做交稅金的會計分錄

1、計提計提營業稅、城建稅、教育費附加

借：主營業務稅金及附加 2750

貸：應交稅費--營業稅 2500

應交稅費--城市維護建設稅 125

應交稅費--教育費附加 75

應交稅費--地方教育費附加 50

2、根據帳面利潤計提所得稅

借：所得稅費用 900

貸：應交稅費--應交企業所得稅 900

3、繳納時，憑交稅的完稅憑證

借：應交稅費--營業稅丁 2500

應交稅費--城市維護建設稅 125

應交稅費--教育費附加 75

應交稅費--教育費附加 50

應交稅費--應交企業所得稅 900

借：銀行存款 3650

請問一下計提應交稅費如何做會計分錄

借：營業稅金及附加貸：應交稅費借：應交稅費貸：銀行存款笑望採納，謝謝！

應交稅金怎麼做分錄?

先計提借：營業務稅金及附加 500

貸：應交稅費--應交營業稅 500

交借：應交稅費--應交營業稅 500

貸：銀行存款 500

稅率應該是5%吧？

計提的時候還有地方其他附加稅的，在營業稅的基礎上計提，稅率為3%和1%

借：營業務稅金及附加 20

貸：應交稅費--一般教育費附加 15

釘應交稅費--地方教育費附加 5

還有城市維護建設稅，在營業稅的基礎上計提，稅率不等，在城市為7%，也是計提到營業稅金及附加里面，明細也是在應交稅費裡

應交稅金如何做會計分錄平帳?

跟你7月份一樣，只要轉入未交稅金的借方就好了！

餘額是借方23645.61+13142.82-36327.41=461.02

不知道你們是什麼公司？連續兩個月進大於銷，如果是全是內銷的話你做賬就有問題了！如果是新開的沒什麼事，不是的話，就要做點收入繳點稅了，因為這行的增值稅稅負是4%，差得太遠小心稅局查你！

計提稅金怎麼做分錄

借：主營業稅金及附加貸：應交稅金——應交營業稅貸：應交稅金——應交城建稅貸：其他應交款——教育費附加借：管理費用——防洪費貸：其他應交款——防洪費二、繳納時：借：應交稅金——應交營業稅借：應交稅金——應交城建稅借：其他應交款——教育費附加借：其他應交款——防洪費貸：銀行存款計提時：借：營業稅金及附加貸：應交稅費－應交營業稅應交稅費－應交教育費附加應交稅費－應交城建稅應交稅費－應交防洪費實際交納時：借：應交稅費－應交營業稅應交稅費－應交教育費附加應交稅費－應交城建稅應交稅費－應交防洪費貸：銀行存款

怎樣做增值稅稅費的會計分錄

希望你學習學習再學習，將來你真棒。

一、“應交稅費——應交增值稅”明細科目

1．“進項稅額”

2.“已交稅金”

3.“減免稅款”

4.“出口抵減內銷產品應納稅額”

5.“轉出未交增值稅”

6.“銷項稅額”

7.“出口退稅”

8.“進項稅額轉出”

9.“轉出多交增值稅”

其中：1—5是設在借方的五個欄目，6—9是設在貸方的四個欄目。

二、會計及其稅務處理

1.“進項稅額”專欄：記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

借：原材料

貸：銀行存款/應付賬款

2.“已交稅金”專欄，核算企業當月繳納本月增值稅額

借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3.“減免稅款”專欄，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業外收入”科目。

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

借：應交稅費－應交增值稅（減免稅款）

貸：營業外收入－政府補助

4.“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄，反映生產企業出口產品按規定計算的應免抵的稅額。

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

5.“轉出未交增值稅”專欄，核算企業月終轉出應繳來繳的增值稅。月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費－未交增值稅

6.“銷項稅額”專欄

注意：退回的已銷貨物應衝減的銷項稅只能在貸方用紅字衝。

7.“出口退稅”專欄，用來核算企業所享受的全部出口退稅款，包括內銷產品銷項稅抵減的進項稅和不足抵減由稅務機關退回的款項。這兩部分共同形成實質上的出口退稅款。注意辦理退稅時，先計算申報，以後才能收到退稅款，申報時先通過“其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）”科目核算。

借：其他應收款－應收出口退稅款（增值稅）

借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

8.“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

改變用途：

借：在建工程（應付職工薪酬）

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

發生毀損：

借：待處理財產損溢－流動資產損溢

貸：原材料

貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

9 “轉出多交增值稅”專欄，注意只對多預繳的稅轉出。

借：應交稅費－未交增值稅

貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅）

應交增值稅的9個明細科目

“應交增值稅”科目是最複雜的一個應交稅費科目，具體說明如下：

“應交增值稅”分為“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅費”等設置專欄進行明細核算。

本科目期末貸方餘額，反映企業尚未繳納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金。

為了更清楚地分別核算增值稅應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設置下列明細科目：

（一）“應交增值稅”明細科目

在現行稅制下，“應交增值稅”明細科目的借、貸方增加了很多經濟內容，借方既要反......

應交稅費月末要做分錄嗎

要的，如果你是一般納稅人，銷項稅額大於進項稅額。

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

地稅的分錄如何做呢？

轉出：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）58.25

貸：應交稅費—未交增值稅58.25

交稅：

借：應交稅費-未交增值稅鼎8.25

貸：銀行存款58.25

地稅

借：主營業務稅金及附加5.24

貸：應交稅費-城市維護建設稅2.91（58.25*5%）

其他應交款-教育費附加1.75（58.25*3%）

-地方教育費附加0.58（58.25*1%）

交時

借：應交稅費-城市維護建設稅2.91

其他應交款-教育費附加1.75

-地方教育費附加0.58

貸：銀行存款5.24

小規模納稅人稅金的計提和交納如何做分錄

舉例,你的增值稅率為3%則:

8月結束計提時借:主營業務收入 XX元

貸:應交稅金-應交增值稅 XX元

計提防洪費、城建稅，教育費附加等時

借：主營業務稅金及附加 XX元

貸：應交稅費（或用其他應交款，小企業一般用這個科目）-城建稅 XX

範 -防洪費 XX元

-教育費附加 XX元

-地方教育費附加 XX元

9月交納後,根據交稅單

借:應交稅金-應交增值稅 XX元

-城建稅 XX元

其他應交款-防洪費 XX元

教育費附加 XX元