計算所得稅分錄怎麼做?
計算應交所得稅，怎麼編會計分錄，怎麼理解
所得稅費用 屬於費用類 ，應交稅費——應交所得稅 屬於負債類
計算應交所得稅 分錄是借；所得稅費用
貸；應交稅費——應交所得稅
試計算所得稅費用並做分錄 5分
年初有預付負債60萬，雖然是已經計提，但在上年所得稅彙算清繳時按規定是要調整的，也就是說這60萬並沒有在稅前扣除，因此當年實際發生了40萬，按稅法規定予以本年扣除
但因本年沒有計提，所以本年的利潤總額中並沒有扣除，所以要做調整。
年末應交稅所得額（你應該抄錯了，不應該是應交所得稅，而應該是應交稅所得額，即利潤總額）100萬元，調減40萬，則應稅所得額為60萬元，稅率25%，所以所得稅費用為15萬元。
如果你寫的100萬確實是計算後的所得稅額，則應該倒推利潤為400萬元，需要調減40萬，則就360萬計算稅款，為90萬元
分錄很簡單：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
（如果是次年彙算清繳時才入賬，則上述兩筆分錄合為一筆，分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
）
繳納
借：應交稅費
貸：銀行存款
計算並登記本月應交所得稅。分錄
計算
借：所得稅費用（利潤總額*稅率）
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉
借：本年利潤貸：所得稅費用
計提企業所得稅的會計分錄？
企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅彙算清繳怎麼做會計分錄
關鍵是你有沒有在上一年有無足額的計提。
如果是有計提：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
如果是沒有計提：
借：所得稅費用\以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交所得稅
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅怎麼做會計分錄
計提時：
借：管理費用
銷售費用
製造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業
應付職工薪酬-職工工資
發放工資時：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人(個人承擔部分)
繳納保險時：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(公司承擔部分)
其他應收款-個人(個人承擔部分)
貸：銀行存款
繳納個稅時：
借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅的計算及編制分錄
利潤=6000000+700000+150000+600000+50000-4000000-400000-80000-500000-770000-200000-100000-250000=7500000-6300000=1200000
企業所得稅稅額=利潤*所得稅稅率=1200000*25%=300000
計提時
借：所得稅費用 300000
貸：應交稅費--應交企業所得稅 300000
結轉時
借：本年利潤 300000
貸：所得稅費用 300000
季度所得稅如何做賬和計提
只要看本季度最後一個月的利潤表的本年累計數的利潤總額，是虧損不需要繳納所得稅，是盈利則需要交所得稅，計提是本季度最後一個月計提，分錄如下
借：企業所得稅 利潤總額*0.25
貸，應交稅費--企業所得稅 利潤總額*0.25
關於這筆收入，不知道到你的是銷售收入還是勞務服務收入
銷售收入分錄關於稅金如下：
借：存款/現金/應收/
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
勞務服務收入:
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費--營業稅
應交稅費--城建稅
應交稅費--教育費附加
計算所得稅中,一般是沒有費用可以抵消的,有的話也是把費用做了管理費用等期間費用,所得是根據利潤總額計算的,利潤總額已經抵消了期間費用
所得稅彙算清繳會計分錄怎麼做··
關鍵是你有沒有在2013年足額的計提。
如果是2013年有計提：
借：應交稅金-應交所得稅22000
貸：銀行存款 22000
如果是沒有計提：
借：所得稅費用\以前年度損益調整 22000
貸：應交稅金-應交所得稅22000
借：應交稅金-應交所得稅22000
貸：銀行存款 22000
是否計入以前年度損益調整是依據重要性原則。