現金流管理的意義?

General 更新 2023年10月15日

現金流管理的重要意義

在現在的經濟環境之下，對企業來說最重要的就是更有效地使用現金和資本。通過現金流和流動性分析衡量出來的經濟下滑，能告訴管理團隊在不同情況下，需要多少現金來維持商業運作。正確的模型能夠揭示改進流程的關鍵點和機會。在現金為王的今天，現金流量和營運資本管理的方法和技術變得尤為重要。

現金管理的意義

我覺得《現金管理條例存在是必要的。雖然存在一些問題。

一、目前現金管理存在的主要問題

1、隨意使用現金，現金交易頻繁

根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產

品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間

的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現金結算極

為隨意，一些企業，尤其是承包企業和鄉鎮企業及個體私營企業，攜帶鉅款外出結

算的現象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時常發

生被偷盜、被搶劫案件。

2、企業坐支現金普遍

據調查，凡有現金收入的單位，均有坐支現象發生，特別是一些效益差的企業想盡

辦法坐支現金以逃避銀行信貸債務，這種不正常的現象為現金體外循環提供了滋生

的土壤，大量現金在銀行體外循環，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，

增加了宏觀調控困難，嚴重干擾了國家正常的經濟秩序。

3、白條抵庫嚴重

白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內部職工和推銷員等出差或

辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數也很多。有些出納利用

時間差將庫存現金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現金，從而給

企業、國家造成損失。

4、無庫存現金限額

按規定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現金限

額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為

準。可現在所謂限額核定名存實完。在多頭開戶情況下，企業不願主動執行規定，

而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對於

多出的部分從不主動，及時地交送銀行。企業內部也不對庫存現金進行定期或不定

期盤點。目前，開戶單位庫存現金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現

金庫存多達幾十萬。

5、私設“小金庫”，公款私存

儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優勢。因此，部分單位為保證不合

理地支付現金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一隻眼閉一隻眼。

6、開戶單位間公開拆借現金

近兩年來，企業之間相互拖欠日趨嚴重，加上一些中小企業得不到及時的貸款支持，引發了企業間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現金管理監督，一些股份制企業，用募集股本得來的現金在集團內部或外協單位之間進行拆借，相互間訂個協議即成。利息自定，根本不用通過銀行。

7、大額支現放任化

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現進行審查和控制，而採取放任的

辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現大開方便之門，使大量現金

藉此渠道大量流入社會，利用信用卡提現程度一天天擴大，這與“減少現金使用，擴大轉賬結算”使用信用結算的宗旨背道而馳。

二、解決企業庫存現金管理問題的對策和建議

1、完善法律法規，儘快修改《現金管理暫行條例》

（1）適當放寬現金使用範圍，如因採購地點不固定、交通不便利、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。

（2）調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制，如可將原結算起點1000元放寬

到5000—10000元。

（3）進一步明確中央銀行、商業銀行和非銀行金融機構在現金管理中的地位和職能，對開戶銀行以放鬆現金管理為優惠條件吸引開戶單位，由當地人民銀行查處，視情節輕重給予經濟處罰，並追究所在單位行政領導責任。

（4）建議在“法律責任”一章中，增加“單位用信用卡套取......

現金流對企業的意義？

考察企業的現金流動能力，現金流量不要單獨看，要和企業的其他報表結合起來看，這樣才能看出企業的現金流動能力是否和企業的盈利能力配比，很多時候，企業是盈利狀態，但是產生的都是營收款項，所以現金流量反而不好，而企業盈利狀態不好的時候，也往往會因為以前款項的回收而產生較好的現金流量。所以，現金流量要與其他指標結合起來，並在一段較長的時間內連續觀察比對才有意義。

另外，現金流動量大小其實不需要太介意，需要關注的是經營活動現金淨流量和最終的現金淨流量。

現金流量表的意義及作用

作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據。如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那麼這就給出了一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題。一個正常經營的企業，在創造利潤的同時，還應創造現金收益，通過對現金流入來源分析，就可以對創造現金能力作出評價，並可對企業未來獲取現金能力作出預測。現金流量表所揭示的現金流量信息可以從現金角度對企業償債能力和支付能力作出更可靠、更穩健的評價。企業的淨利潤是以權責發生製為基礎計算出來的，而現金流量表中的現金流量表是以收付實現製為基礎的。通過對現金流量和淨利潤的比較分析，可以對收益的質量作出評價。投資活動是企業將一部分財力投入某一對象，以謀取更多收益的一種行為，籌資活動是企業根據財力的需求，進行直接或間接融資的一種行為，企業的投資和籌資活動和企業的經營活動密切相關，因此，對現金流量中所揭示的投資活動和籌資活動所產生的現金流入和現金流出信息，可以結合經營活動所產生的現金流量信息和企業淨收益進行具體分析，從而對企業的投資活動和籌資活動作出評價。它的編制具有很大的意義：彌補了資產負債信息量的不足資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末餘額編制的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的（收入、費用無期末餘金額，利潤結轉下期）。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發生額與本期淨增加額（期末、期初餘額之差或期內發生額之差），說明變動的原因，期末餘額說明變動的結果。本期的發生額與本期淨增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。根據資產負債表的平衡公式可寫成：現金=負債+所有者權益—非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現金的增加（減少），非現金資產的減少（增加），導致現金的增加（減少），現金流量表中的內容尤其是採用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期淨增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現金變動原因的信息得到充分的揭示。便於從現金流量的角度對企業進行考核對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需瞭解現金流量信息。另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關係的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，瞭解企業現金流入、流出及淨流量信息。損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的，權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生。近幾年來隨著大家對現金流量的重視，深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷。但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制。因為收付實現制也有......

中小企業現金流量管理的意義是什麼

1.應收帳款回收期更短，

2.應付帳款支付，計劃預算性更高

3.企業單位產品生產製造成本在行業內最低或與目前水平相比有下降的空間

4.企業單位產品利潤率最高

5.企業庫存量(材料，半成品，成品)或庫存金額最小

6.企業主要材料採購成本可以按計劃資金投入，或取得單位產品最小成本

一句話，通過現金管理可以使企業投入最少羸得最大收益。

現金流量循環管理是什麼意思？

現金流短缺週期＝存貨週轉週期＋應收賬款收款期－應付賬款付款期

在現金流短缺時，公司需要貸款才能正常運作。現金流短缺越長，意味著公司需要貸款的時間越長，也就會使公司支付越多的利息。假定S公司每年的存貨週轉率為6，亦即存貨週轉天數為60天。應付賬款期限平均為30天，應收賬款收款期為60天，則現金流短缺應從應付賬款付款期結束開始，到應收賬款收款結束為止，此例中為90天。如圖所示：

現金流短缺圖

現金流短缺的大小將會直接影響公司的利潤。假設S公司年銷售收入為7.3億元，其毛利為銷售額的40%。如果貸款年利率為8%，現金流短缺中每天需要消耗公司96 000元的資金。簡單的計算方法為：公司每天的銷售收入為200萬元（7.3億元／365天），銷售成本為銷售收入與毛利的差額，即每天120萬元(200萬元×60%)。現金流短缺為90天，為了支付此90天的支出，公司需貸款90×120萬元＝1.08億元。90天的貸款利息總額為216萬元，每天為24 000元。這也就意味著：如果公司能設法僅僅縮短一天的現金流短缺，那麼它的稅前利潤將會增加24 000元。

公司為了縮短現金流短缺，應該加強對存貨的管理。如S公司在其他條件都沒有發生變化的情況下，僅將其存貨週轉天數縮短為原來的1／6，可使現金流短缺期縮短整整50天，由原來的90天變為現在的40天。存貨週轉期的縮短直接使年貸款利息下降120萬元（50天×24 000元／天）。可見存貨週轉天數的縮短可以使利潤提高。見如下示意圖：

縮短現金流短缺圖

通過以上的週期分析，可以發現：有效縮短現金流短缺週期可以通過縮短存貨週轉期來實現，而縮短現金流循環週期，可以通過縮短應付賬款期和應收賬款期來實現。為了合理地縮短現金循環週轉期，就必須從整個循環中可能影響現金流轉速度的因素著手，包括加強應收賬款和存貨管理、加快供貨速度、確定合理的信用政策和高效的信用審批程序、優化開單和收款過程、規範付款程序和延長付款時間等。從這些方面提高效率，可以影響現金流週轉期，進而提高整個企業經營活動的競爭能力。

通過現金流的循環管理，企業可以科學合理地控制現金流的流速、流向和規模等，這是企業管理現金流的重要手段之一。

現金流管理的分析探討

隨著許多公司在經濟衰退中面臨的巨大壓力，出現了諸多公司看似健康卻由於現金週轉問題而崩潰。事實證明，決定企業興衰存亡的是現金流，現金流管理是企業價值創造的根本。統計資料表明：在發達國家，大約80%的破產公司從會計上看屬於獲利公司，導致它們倒閉的不是由於賬面虧損，而是因為現金不足。在中國，盈利質量和現金流量問題越來越受到證券分析師和企業界的關注。現金流管理的研究引起學術界的重視，現金流管理成為許多報刊和著作討論的熱點。本文從戰略性現金流管理的特徵人手，就現金流管理的相關問題進行分析探討。一、現金流量管理的現狀及存在的問題儘管現金流量成為衡量企業財務健康狀況的重要標準，現金是驅動企業前進的基本動力一缺乏現金的企業必定失敗逐漸成為理論和實務界的共識，但是關於現金流的管理問題並沒有得到理論界和企業界的足夠重視。從理論研究方面看，關於現金流管理的研究成果很少。國際上開展現金流的研究熱潮起源於美國1975年發生的W.T.Grant公司的破產事件。該公司是當時美國最大的商品零售企業，其破產原因是過於重視會計利潤與營運業績而忽視了現金流的均衡性。該公司的破產以及諸多類似現象的出現，使許多企業認識到現金流的重要性，也吸引了許多金融、財務等方面學者的研究興趣。從20世紀70年代以來，現金流管理方面的研究主要有：（1）影響現金流的因素分析研究，主要研究企業內外和企業營運對現金流產生的影響，代表性的是丹尼森關於銷售增長和通貨膨脹壓力對現金短缺誘導效應的研究；（2）現金流量指標在企業財務分析評價中的作用研究，代表性的是瓦爾特的現金流指標與危機預警的財務分析；（3）現金流與投融資活動關係、投資決策和融資決策及股利支付行為與現金流關係的研究，主要以詹森的自由現金流理論和梅耶斯、麥吉婭夫的啄食順序理論為代表；（4）尤金·法瑪（EugeneFama）、詹森（Jensen）等人的現金流信息對外部市場有效性影響的研究；（5）基於現金流的價值評估的研究，主要以詹森（Jensen）的自由現金流量理論為代表，由於代理成本的存在，大量的自由現金流量傾向於以資本形式外溢越出企業邊界，尋求外部收益，提升企業價值。從實踐方面看，實務界對現金流的關注和管理實踐還非常不繫統和規範。儘管理論界的研究成果，引起了實務界的廣泛借鑑。許多跨國公司在管理實踐中探索強化現金流管理問題，但大多都是以現金流分析為主，大多企業只是把經營性現金流量或自由現金流量為作為指標納入業績考核評價體系，並沒有建立起完整現金流管理和控制體系。我國初步關注現金流狀況也始於近幾年，初步認識到企業發展的內在活力反映在經營的現金流量方面，所以，關於現金流的理論和實踐更是匱乏。首先，我國在現金流管理理論上的成果極少，關於現金流量的研究大多停留在對國外成果的介紹，現金流量表的編制、分析等信息反饋層面，缺乏對現金流量的管理及控制方法、應用技術以及制度規範的系統研究。其次，我國現金流管理的研究僅停留在公司運營層面，並沒有被提高到戰略高度。現金流管理的內容只是泛泛的介紹現金預算、日常流量、流程、流速和風險預警等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效的結合起來，更沒有同企業的不同發展階段的重點相匹配。第三，現金流量管理的手段也只是側重於事後分析，而缺乏事中的控制、特別是事前的預測和安排。最後，由於中國企業的考核與績效評價體系仍是利潤導向型,對於業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，企業實踐中對現金流量的管理存在著嚴重滯後性和被動性特徵。一些企業只有在發不出工資、沒錢購買原材料、需要動用現金交稅的時候才注......

中小企業現金流量管理的特點

你是要著論是嗎？給你一個2010年4月消費導刊的文獻《淺議中小企業現金流量管理》，你參考一下吧。地址：

www.cqvip.com/qk/89470X/201004/33289972.html

摘要:隨著中國經濟正進入調整期,佔有中國企業很大比例的中小企業要想長期生存、發展壯大,必須加強對企業財務管理中的現金流量管理,加強企業資本運營成本控制,追求經營利益的最大化。

企業加強資金管理的重要意義

我來試述：1、企業加強資金管理有利於防止企業人員腐敗形象，可以有效地杜絕企業內部滋生的各種貪腐形象。對企業的內部穩定起到了一定作用。2、企業加強資金管理，提高效率，增加資金的運用率。對企業的資金運轉，資金利用起到積極有效的作用。3、企業加強資金管理，有利於整合資源，能夠把企業中的一些閒致，閒散的資源整理出來，方便於實際運用。總之，企業加強資金管理有利於打擊滋生腐敗，整合資源，充分發揮資金現金流優勢，提高資金流動性減少壞帳等方面起到了更加好的作用。