稅收特徵有哪些?

General 更新 2024-06-17

我國的稅收具有哪些基本特徵？

稅收是國家為實現其職能，憑藉政治權力，按照法律規定，通過稅收工具強制地、無償地徵參與國民收入和社會產品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發行貨幣、發行國債、收費、罰沒等等，而稅收則是大部分國家取得... 稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特徵稅收三性是一個完整的統一體，它們相輔相成、缺一不可。

稅收的特徵:

1、稅收的強制性。稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑藉政權力量，依據政治權力，通過頒佈法律或政令來進行強制徵收。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現。強制性特徵體現在兩個方面：一方面稅收分配關係的建立具有強制性，即稅收徵收完全是憑藉國家擁有的政治權力；另一方面是稅收的徵收過程具有強制性，即如果出現了誰我違法行為，國家可以依法進行處罰。

2、稅收的無償性。稅收的無償性是指通過徵稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的這種無償性是與國家憑藉政治權力進行收入分配的本質相聯繫的。無償性體現在兩個方面：一方面是指政府或的稅收收入後無需向納稅人直接支付任何報酬；另一方面是指政府徵得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收的本質體現，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關係，而不是稜價交換關係。稅收的無償性是區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特徵。

3、稅收的固定性。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準徵收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。對於稅收預先規定的標準，徵稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經國家法令修訂或調整，徵納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數額以及其他制度規定。

稅收的三個基本特徵是統一的整體。其中，強制性是實現稅收無償徵收的強有力保證，無償性是稅收本質的體現，固定性是強制性和無償性的必然要求。

參考資料：wenku.baidu.com/...9.html

稅收有哪些特徵和用途

1．強制性

稅收的強制性，是指國家以社會管理者的身份，憑藉政治權力以法律、法規等形式確定徵納雙方的權利義務關係並保證稅收分配的實現。

稅收的強制性有兩個方面的含義：一方面是針對稅收分配關係是以什麼作為徵收依據而言的，即稅收是國家以政治權力作為依據而進行的一種分配。另一方面就是以稅收的法律關係而言的，即在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，徵稅人必須依法徵稅，否則就要受到法律的制裁。

2．無償性

稅收的無償性是指國家徵稅後，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。

稅收的無償性是由社會公共費用補償的性質決定的。國家稅收收入是用於滿足公共需要的，而滿足公共需要的公共品具有共享性和外部性，是全體社會成員共同享受的。由於社會成員從公共品中獲得的收益無法計量，因而不能採取等價交換的買賣方式，只能採取間接的稅收形式。因為政府向納稅人徵稅，不是以具體提供公共品和公共服務為依據，而納稅人向政府納稅，也不是以具體分享公共品和公共服務利益為前提。因此，就政府和納稅人之間具體關係而言，納稅人從公共品中分享的利益是無償的，國家向納稅人徵稅也是無償的。但從國家與全體納稅人的一般性利益關係來看，稅收又具有整體有償的特點。

3．固定性

固定性是指國家通過法律形式，預先規定了徵稅對象、納稅人和徵稅標準等徵納行為規則，徵納雙方都必須遵守，不能隨意改變。

稅收的固定性包含兩層含義：一是稅法具有相對穩定性。稅法一經公佈實施，徵納雙方都要共同遵守。二是稅收徵收數量具有有限性。國家稅款不能隨意徵收，徵稅對象和稅款數額之間的數量關係是有一定限度的。在無償性、強制性存在的前提下，稅收只能按照事先規定的、國家與納稅人在經濟上都能接受的標準有限度地徵收。

稅收具有的三個特徵是互相聯繫、缺一不可的統一體。社會費用補償的性質決定了稅收的無償性，稅收的無償性決定了稅收的強制性，因為稅收的無償性必須以稅收的強制性作保障。稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性。稅收的特徵是稅收區別於其他財政收人如上繳利潤、國債收入、規費收入、罰沒收入等的基本標誌。

我國稅收的性質是取之於民，用之於民

稅收的作用

稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的作用。在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：

1．籌集財政資金，滿足國家履行職能的物質需要

稅收是國家強制、無償地取得財政收入的規範化形式，它的首要作用，就是要把分散在各類納稅人手中的一部分收入以法定形式集中起來，轉變為國家的財政資金，滿足國家履行其職能的物質需要。並且由於稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，因而能保證收入的穩定。目前稅收已經成為我國籌集財政資金的主要形式。

2．調節國民經濟運行

(1)對經濟總量的調節。稅收對經濟總量的調控，就是政府通過對稅收額度的增減，在宏觀上刺激或限制社會總供給或總需求，使之趨於平衡，保證國民經濟的穩定增長。

(2)對經濟結構的調節。稅收的經濟運行的結構調控，是指政府通過稅收上的利益差別機制，對各種經濟資源的配置進行調節，從而實現資源的有效配置和經濟結構的優化組合。稅收的經濟運行的結構調控，一般是通過合理的設置稅種，制定科學的差別稅率，對不同地區、不同產業、不同產品的盈利水平產生影響，從而達到地區佈局、產業結構、產品結構、消費結構的合理化。

3．維護國家主權和經濟利益，促進對外經濟交往

運用稅收參與我國境內外企業或外籍人員的收入分配，既可以把它們創造的一部分財富收歸我國所有，防止我國經濟利益外溢，維護了國家主權......

稅收的基本特徵是什麼？

稅收的三個基本特徵是:稅收的強制性、稅收的無償性、稅收的固定性。

稅收三個基本特徵之間的相互關係，即它們的之間的聯繫：

稅收的無償性要求它必須具有強制性。

稅收的無償性，必然要求徵稅方式的強制性。

強制性是無償性和固定性得以實現的保證。

強制性徵稅是對所有者財產的無償佔有，如果國家可以隨意徵稅，沒有一個標準，就會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家的利益。

所以，徵稅必須具有固定性。總之，稅收的“三性”（強制性、無償性、固定性）是一個相互聯繫、缺一不可的統一體。滿足社會公共需要，必須無償徵收。而無償徵收必須借訂律的強制手段。而強制、無償地徵收，又必須具有固定性，否則會遭到納稅的反抗。

簡述稅收的特徵

稅收與其他膽式的財政收入相比，具有強制性、無償性和固定性三項基本特徵。

稅收的強制性，是指稅收參與社會產品的分配是依據國家的政治權力，具體表現在稅收是以國家法律的形式規定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個人都必須遵守。

稅收的無償性，是指在具體徵稅過程中，國家徵稅後稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產品等方式用之於納稅人，體現了稅收取之於民、用之於民的本質。就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費的公共產品中的價格並不一定是相等的。

稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規定的標準向納稅人徵收的，具有事前規定的特徵，任何單位和個人都不能隨意改變。

參考資料：www.chinatax.gov.cn/...6.html

稅收特徵的稅收特徵

指國家徵稅必須通過法律形式，事先規定課稅對象和課徵額度。也可以理解為規範性。稅收固定性的含義包括三個層次，即課稅對象上的非懲罰性，課徵時間上的連續性和課徵比例上的限度性。稅收的固定性特徵，是稅收區別於罰沒、攤派等財政收入形式的重要特徵。固定性指國家徵稅必須通過法律形式，事先規定納稅人、課稅對象和課徵額度。也稱稅收的確定性。這一特徵,是稅收區別於財政收入其他形式的重要特徵。

稅收的含義和基本特徵是什麼？

稅收的含義

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑藉公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種特定分配方式。它體現了國家與納稅人在徵收、納稅的利益分配上的一種特殊關係，是一定社會制度下的一種特定分配關係。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。馬克思互出：“賦稅是政府機器的經濟基礎，而不是其他任何東西。”“國家存在的經濟體現就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅。”19世紀美國法官霍爾姆斯說：“稅收是我們為文明社會付出的代價。”這些都說明了稅收對於國家經濟生活和社會文明的重要作用。

稅收的特徵

稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特徵，習慣上稱為稅收的“三性”。

參考資料：baike.baidu.com/view/36890.htm#1

稅收的含義及特徵

稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家按照法律規定，向經濟單位和個人無償徵收財物的一種形式。

稅收與其他財政收入形式相比具有強制性、無償性、相對固定性三個基本特徵。

稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權力強制徵收的。