小微企業怎麼彙算清繳?

General 更新 2023年10月15日

小微企業所得稅優惠在彙算清繳上怎麼填

查賬徵收需要填寫減免所得稅明細表，核定徵收填寫後自動減免。

小微企業所得稅匯繳減免的填在哪

申報時將減免稅額填在：《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(A類)》第12行“減：減免所得稅額”累計金額欄次。

享受小型微利企業所得稅優惠時，納稅申報表的填報具體規則如下：

(一)預繳申報

1.查賬徵收企業

上年度彙算清繳符合小型微利企業條件的查賬企業，在預繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(A類)》第12行“減：減免所得稅額”累計金額欄次，減免稅額計算方法為：

(1)上年度應納稅所得在10萬元以下的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小於等於10萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*15%，實際利潤額累計金額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。

(2)上年度應納稅所得在10萬元至30萬元的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小於等於30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。

2、定率徵收企業

上年度彙算清繳符合小型微利企業條件的定率徵收企業，在預繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》第12行“減：減免所得稅額”欄次，減免稅額計算方法為：

(1)上年度應納稅所得10萬元以下的，按收入總額核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第6行)小於等於10萬元的，減免稅額=應納稅所得額*15%，申報時應納稅所得額(第6行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%;按成本費用核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第9行)小於等於10萬元的，減免稅額=應納稅所得額*15%，申報時應納稅所得額(第9行)在10 萬元至30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%。

(2)上年度應納稅所得在10萬元至30萬元的，按收入總額核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第6行)小於等於30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%;按成本費用核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第9行)小於等於30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%。

(二)彙算清繳

查賬徵收和核定徵收企業應按規定填寫《稅收優惠明細表》(企業所得稅年度納稅申報表附表，其中查賬徵收企業為附表五、核定徵收企業為附表一)第45行“企業從業人數”(取整數)、46行“資產總額” (單位為元，保留小數點兩位)、47行“所屬行業”(填列“工業企業”或“其他企業”)，符合小型微利企業優惠條件的，將減免稅額填在《稅收優惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業”。

減免稅額計算方法：1、應納稅所得在10萬元(含)以下的，減免稅額=應納稅所得*15%。2、應納稅所得在10萬元至30萬元(含)的，減免稅額=應納稅所得*5%。

小微企業所得稅彙算清繳申報表怎樣做

彙算清繳填要填寫的表格比較多，如果你沒有一定的會計知識的話，這樣很難說清楚的，可以私信我，我教你

2015年所得稅彙算清繳小微企業的所得稅優惠怎麼填

符合優惠政策的企業填完主表美容保存一下，減免的表就自動得出減免稅額了，直接保存這個表，再返回主表保存

小型微利企業進行年度彙算清繳時怎麼填寫報表

小型微利企業通常指自我僱傭（包括不付薪酬的家庭僱員）、個體經營的小企業。這類小型微利企業的創立和發展對於創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有積極作用。應努力營造比較寬鬆的政策環境，支持小型微利企業的創立和發展。

借鑑國際通行做法,按照便於徵管的原則,我國 <企業所得稅法實施條例> 規定了小型微利企業標準，要求從事國家非限制和禁止行業，並且符合：(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

那麼小型微利企業在進行預繳申報及年度彙算清繳時，如何填寫報表，需注意哪些問題?

符合條件的小型微企業應在每年5月底之前，進行企業所得稅年度納稅申報和彙算清繳，結清應退、應繳稅款。根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(國家稅務總局公告2011第64號)、《關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第14號)和《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號)文件的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：

1.預繳申報。納稅人如在每年首次預繳申報前完成上年年度申報及備案，且上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元(含)的小型微利企業，可在季度預繳時減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，“實際利潤總額”與5%的乘積暫填入“減免所得稅額”內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。

2.年度申報。小型微企業進行企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬徵收企業，年應納稅所得額低於6萬元(含)的，可直接將年度應納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次“應納稅所得額”)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次“符合條件的小型微利企業”當中。同樣，“年應納稅所得額高於6萬元(含)小於30萬元的小型微利企業”按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5“稅收優惠明細表”第34行“符合條件的小型微利企業”。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.由鑫瑞藍天為你解答，希望對你有幫助哦。

小微企業彙算清繳時應注意哪些問題

問題太籠統了，什麼行業，企業性質，大約收入，營利情況。小微企業有很多優惠政策，但是你的問題哪怕在稅務總局網站去找文件，也是一大堆，沒有針對性的解答。

稅務知識：小微企業彙算清繳時應注意哪些問題

小微企業在企業所得稅彙算清繳時，應關注可能享受的相關稅收優惠政策，有些政策改變了限制條件，應引起納稅人注意。

條件範圍的限制

企業所得稅法實施條例第九十二條規定，享受稅收優惠的小微企業納稅人年度應納稅所得額不超過30萬元，所屬行業的性質及其分類應按《產業結構調整指導目錄(2005年)》所界定的鼓勵類、限制類及淘汰類行業，享受優惠的企業是屬於非限制和禁止的行業。小型企業標準是：工業企業，從業人數不超過 100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。需要注意企業所得稅“預繳”與“彙算清繳”的區別，預繳時兩項指標即“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。彙算清繳時兩項指標按加權平均計算。《財政部、國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條規定，從業人數按與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和計算;從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，月平均值=(月初值+月末值)÷2，全年月平均值=全年各月平均值之和÷12.年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

優惠政策的規定

《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號)規定，自2012年1月1日～2015年 12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。符合條件的小型微利企業，在企業所得稅月(季)度預繳時，所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，並與法定稅率之間換算成15%的實際減免稅額進行納稅申報。年應納稅所得額6萬元～30萬元(含)的小型微利企業，執行20%的企業所得稅優惠稅率。

納稅申報的規定

符合條件的小微企業應在2013年5月底之前，進行企業所得稅年度納稅申報和彙算清繳，結清應退、應繳稅款。根據《中華人民共和國企業所得稅月 (季)度預繳納稅申報表》(國家稅務總局公告2011第64號)、《關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第14 號)和財稅〔2011〕117號文件的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：1.預繳申報。上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元(含)的小型微利企業，預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第 12行“減免所得稅額”內。上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，“實際利潤總額”與5%的乘積暫填入“減免所得稅額”內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。2.年度申報。小微企業進行2012年企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬徵收企業，年應納稅所得額低於6萬元(含) 的，可直接將年度應納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次“應納稅所得額”)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次“符合條件的小型微利企業”當中。同樣，“年應納稅所得額高於6萬元(含)小於30萬元的小型微利企業”按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5“稅收優惠明細表”第 34行“符合條件的小型微利企業”。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.

享受優惠備案的要求

符合條件的小型微利企業採取事先備案的方式，在年度終了後4個月內備案，享受所得稅優......

核定徵收的小微企業所得稅彙算清繳怎麼填寫，謝謝，急等

你完全可以自行調整，稅務師事務所的審計只是幫助你進行調整。當然稅務局會認可稅務師事務所的報告。你做的完全正確！你和事務所的調整結果稅務局都應該和必須認可的。另外提醒你一下，開辦費和廠房裝修費的金額如果太大，對企業的利潤影響重大的話，是應該分期攤銷的。不是說肯定可以一次攤銷。

彙算清繳時上年度是小微，下年度不符合小微，彙算清繳怎麼填

小微與否難道不是按照年銷售來的？？？！同問

享受了小微企業減免優惠政策，彙算清繳時需補繳

不認可你將小微企業所得稅減免做這種處理

計提所得稅時，小微企業一般執行小企業會計準則，所以按實際要繳納的所得稅計提入賬，而不是按全額的計提

舉例來說，14年應稅所得為5萬元，減按20%稅率，則需繳納1萬所得稅，計提時就是：

借：所得稅費用 1W

貸：應交稅費 1W

這樣處理時，15年1月就不需要做營業外收入了

到彙算清繳時，因不符合小微企業，需補繳0.25W，因是小準則，直接做分錄：

借：所得稅費用 0.25W