營改增行業有哪些?

General 更新 2023年10月15日

營改增包括哪些行業範圍北京

一、交通運輸業

交通運輸業，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。

(一)陸路運輸服務。

陸路運輸服務，是指通過陸路(地上或者地下)運送貨物或者旅客的運輸業務活動，包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸，暫不包括鐵路運輸。

(二)水路運輸服務。

水路運輸服務，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業務活動。

遠洋運輸的程租、期租業務，屬於水路運輸服務。

程租業務，是指遠洋運輸企業為租船人完成某一特定航次的運輸任務並收取租賃費的業務。

期租業務，是指遠洋運輸企業將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按天向承租方收取租賃費，發生的固定費用均由船東負擔的業務。

(三)航空運輸服務。

航空運輸服務，是指通過空中航線運送貨物或者旅客的運輸業務活動。

航空運輸的溼租業務，屬於航空運輸服務。

溼租業務，是指航空運輸企業將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發生的固定費用均由承租方承擔的業務。

(四)管道運輸服務。

管道運輸服務，是指通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質的運輸業務活動。

二、部分現代服務業

部分現代服務業，是指圍繞製造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。

(一)研發和技術服務。

研發和技術服務，包括研發服務、技術轉讓服務、技術諮詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。

1.研發服務，是指就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究與試驗開發的業務活動。

2. 技術轉讓服務，是指轉讓專利或者非專利技術的所有權或者使用權的業務活動。

3. 技術諮詢服務，是指對特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告和專業知識諮詢等業務活動。

4. 合同能源管理服務，是指節能服務公司與用能單位以契約形式約定節能目標，節能服務公司提供必要的服務，用能單位以節能效果支付節能服務公司投入及其合理報酬的業務活動。

5. 工程勘察勘探服務，是指在採礦、工程施工以前，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業務活動。

(二)信息技術服務。

信息技術服務，是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，並提供信息服務的業務活動。包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。

1.軟件服務，是指提供軟件開發服務、軟件諮詢服務、軟件維護服務、軟件測試服務的業務行為。

2.電路設計及測試服務，是指提供集成電路和電子電路產品設計、測試及相關技術支持服務的業務行為。

3.信息系統服務，是指提供信息系統集成、網絡管理、桌面管理與維護、信息系統應用、基礎信息技術管理平臺整合、信息技術基礎設施管理、數據中心、託管中心、安全服務的業務行為。

4.業務流程管理服務，是指依託計算機信息技術提供的人力資源管理、財務經濟管理、金融支付服務、內部數據分析、呼叫中心和電子商務平臺等服務的業務活動。

(三)文化創意服務。

文化創意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。

1. 設計服務，是指把計劃、規劃、設想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業務活動。包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計......

目前營改增7+3模式涉及的行業有哪些 10分

“營改增”“3+7”行業，即交通運輸業、郵政業、電信業3個大類行業和研發技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑑證諮詢、廣播影視7個現代服務業。

2016營改增範圍包括哪些行業

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國範圍內全面推開營改增試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點範圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

營改增四大行業包括哪些細分行業

建築業、房地產業、金融業、生活服務業

為什麼要進行營改增？分別有哪兒些行業營改增了？

您好，“營改增”，簡單地說，就是把產品和服務一起納入增值稅的徵收範圍，不再對“服務”徵收營業稅。營改增之後，如果這項政策正如前兩天兩會所說要全面推行的話，以後營業稅該是要退出歷史舞臺了。而到目前為止，前兩年試點的交通服務業、部分生產性現代服務業、郵政服務業和電信服務業基本全面實行營改增了。今年全面推開“營改增”改革，主要將建築業、房地產業、金融業和生活服務業納入試點範圍。

對於為什麼要進行營改增，我想應該從以下幾個方面來思考和理解：

1.營業稅的壞處和增值稅的好處

增值稅是最主要的流轉稅種之一，其最大特點是能夠最大限度地消除重複計稅。增值稅通過銷項稅額-進項稅額核算資源在企業內增值部分應繳納的稅款，不增值不交稅；而營業稅則一般是通過營業額乘以適用稅率計算應交營業稅，不能減除進項稅額，導致資源在流轉過程中可能出現多次計稅的現象。‘營改增’的內在機理就是它減少了營業稅的重複徵收，降低企業成本和稅收成本，這將對發展服務業尤其是科技等高端服務業、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革發揮重要作用。

2.“減稅”是“營改增”的功能之一。

營改增不僅是將營業稅改徵增值稅，同時還要降低增值稅的稅率。

3.營改增”還具有財政體制調整方面的功能。

增值稅是中央與地方共享稅種，營業稅為地方的主體稅種。“營改增”不僅關係著稅收體制全局穩定，也關係到中央和地方各自的利益分享。

我認為大概就這幾點了，，可能還有一些深層次的原因我還沒有解讀到，請見諒。

2016營改增受益的是哪些行業

建築業:稅率從3%增加為11%，所以會有一定的稅負衝擊。“營改增”對建築行業具體公司的影響，取決於毛利率、進項稅可抵扣比例以及期間費用率。預計房屋建設、鋼結構、公路橋樑、專業工程板塊總稅負下降，建築設計、水利水電、鐵路建設、園林、化學工程、裝飾板塊總稅負增加。　　房地產業：稅率從5%提高至11% 對於房地產行業而言，樑因樂指出，稅率從5%上升至11%，所以衝擊也不小，但是國家針對建築業以及房地產行業已經出臺了非常充分的過渡政策。斷“營改增”對房地產公司的影響，關鍵是看土地成本能否抵扣。地產行業的成本主要由土地、建安、財務成本構成。地方政府無法開具增值稅發票，利息成本需等待金融服務業進行“營改增”後方能取得収票。　　若土地及利息成本無法抵扣，則相當於營業稅由目前5.5%上升至6.75%，地產商面臨稅負增加的風險，且毛利越高的項目稅收負擔越大。　　金融業：受益“營改增”挑戰也不小對於金融行業，“營改增”有利於降低稅負，但難點在於金融業的產品、服務種類較多，要把不同產品的特性甄別出來進行歸類，工作量是非常大的。而且，“金融業非常依賴系統，所以企業如何在這麼短的時間內把系統調整好，把龐大又複雜的服務、產品梳理好，是一個巨大的挑戰。”“營改增”推進利好金融行業利潤釋放和優化費用支出結構。綜合考慮政策、估值和業務結構變化。總體上來說是利好A股! 　　何金生：營改增細則落地，對A股來說，總體衝擊有限。具體影響要細分到行業個股上。　　項超政：上述政策意味著意味著，過渡期二手房交易營改增完全平移了現行二手房交易營業稅政策。目前來看，這種政策的平移並不會帶來稅負增加。而從上海來看的話，該城市擬從三方面調整房地產政策。　　第一，房貸利率折扣統一上調為最低9折; 　　第二，執行“認房不認貸”政策; 　　第三，二套房政策中，嚴格區分普通和非普通住房，普通二套房的貸款首付最低5成，非普通二套房最低為7成。當然這對於房地產市場的降溫有抑制作用，也將繼續衝擊房地產市場相關個股，但市場已有預期，且只是地域性的，對於整個市場影響並不會太大。　　大盤方面，從昨天收盤看，滬指15分鐘分時出現連續陰線，並伴隨放量，特別是跌幅居前屬強勢股，顯示恐慌氣氛升溫。短線將回落至10日線，同時其他均線依然向上發散，有望構築支撐，因此回檔空間也不大。　　梅洋：經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國範圍內全面推開營業稅改徵增值稅試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點範圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。政策的推出是要保證所有行業稅負“只減不增”，長遠來看對老百姓來說也是非常有好處的，政策的推行鍼對的是行業整體，而不是每一個企業。“營改增”推進利好金融行業利潤釋放和優化費用支出結構。綜合考慮政策、估值和業務結構變化，建議關注金融板、服務業板塊，關注券商股。　　李超：2016年5月1日起，在全國範圍內全面推開營業部稅改增值稅試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點範圍，由營業稅改為增值稅。而大盤週四低開低走，創業板盤中兩次創出反彈新高後尾盤出現跳水，回調整理屬於洗盤性質，不會改變短期上升之勢。短線可考慮低吸金融板塊等營改增相關概念股。　　楊嶺：營改增細則落地，試點5月1日全面推行，對建築業、房地產業、金融以及生活服務業來說有著較大的影響，特別是對建築業和房地產業短期有一定的衝擊，但具體到企業，由於建安成本和財務成本的不同，影響可能也會有所不同。對A股市場來說，由於此前預......

營改增的推出對我國的哪些四大行業有影響

營改增的推出對我國的金融業、房地產業、建築業、生活服務業四大行業有影響。根據第一財經發布的《營改增攻堅，對四大行業的影響》可以看出：

一、金融業：

1、“對金融業全面徵收增值稅，在國際上尚不多見。一些銀行客戶在細則出來後做過測算，按照最後公佈的細則測算下來對利潤的影響會比之前預想的要大。總體而言，此次營改增雖然金融業6%的稅率與原營業稅政策下5%稅率相比上升不大，但企業若不能足額取得進項稅額，仍存在自身稅負上升的風險。”

（1）“根據目前瞭解到的政策動向與內部假設測算，‘營改增’後稅負總體上基本持平。”旗下有眾多金融業務的中國平安對本報表示。但另一家中小型保險公司財務人員卻表示根據內部測算稅負會略有上升，同時利潤可能略有下降。

（2）例如，之前業內廣泛關注的貸款利息支出是否可以抵扣。此次細則中明確，企業向銀行的貸款利息支出不能抵扣進項稅。“那就意味著對於大客戶，銀行很難進行增值稅的轉嫁，因此會減少自己的收入，而對於相對弱勢的中小企業，如果銀行通過提高利率的方式轉嫁部分增值稅成本,則企業融資成本將有所上升。”

（3）同時，在營業稅下可以免稅的同業往來業務在此次細則中也並非全部免稅。細則中規定，只有進入全國銀行間同業拆借市場的“線上”短期拆借行為才可以免徵增值稅，但“線下”的短期拆借就並未在免稅範圍。

（4）“原本行業預測同業業務即使不免稅，如果利息費用進項可抵得話也可以在同業間相互轉嫁，影響不會太大。但‘線下’的短期拆借可以被視為貸款的性質，而此次細則中貸款利息支出進項稅不能抵，那就意味著拆出銀行，即可以被視為將資金‘貸出去’的銀行，這6%的增值稅可能無法轉嫁。除了對於稅負影響的考慮，許多金融企業在營改增準備過程中也充滿挑戰。

（5）我國和大多數增值稅稅制國家都存在的普遍問題是，即金融企業如何計算抵扣其增值稅進項稅額。這個問題的出現是由於金融服務企業通常有應稅服務、免稅服務以及零稅率服務，而且很難劃分各項服務所發生的成本費用。

不過，由於金融行業的複雜性，細則對於準備時間給予了一定的“隱藏優惠”。對於大部分增值稅一般納稅人來說，默認的申報期為每月申報。但新的增值稅法規對銀行、財務公司與信託公司(但值得注意的是不包含保險公司)給予了一定的優惠政策，即按季度進行增值稅申報納稅。這使得這一類企業有額外的幾個月來改造他們的系統以順利完成增值稅申報。

二、房地產業：

除了複雜的金融業之外，房地產業是另一個在此次營改增之中備受關注的行業。

（1）“我們的房地產業客戶目前也正在根據細則內容進行測算，整體來看對企業的影響應該是偏正面的。”

儘管房地產業的稅率從之前的5%上升到11%，但此次細則對房地產企業的最大利好就是銷售收入可以在扣減土地出讓金之後差額徵收增值稅。

（2）“從之前的營改增政策來看，政府對使用差額徵稅的方式是非常慎重的。所以之前房地產企業會擔心土地出讓金會不會採用差額徵稅的形式來進行。如果用進項稅抵扣的方式企業在交土地出讓金的時候需要先交增值稅才能拿到專用發票，對企業的現金流和利潤都有影響，對於徵管上也會產生很多複雜的問題。現在差額徵稅的方式對於企業來說相當於‘一塊石頭落地了’。”

（3）當然，最終的應納稅額情況視土地佔整個項目的比例價值以及建築勞務和材料佔項目開發總價值的比例。“如果建築勞務和材料佔項目開發總價值越高，則可抵扣進項稅額越高，因為材料的進項稅率為17%，而建築成本會帶來11%進項稅。”

（4）“供應商可以按照不同的項目選擇適用不同的稅率進行繳納增值稅。因此，某家房地產公司就住宅希望按照5%徵收率採取簡易徵收方式......

營改增政策各行業哪些稅務變化

(一)金融服務

1、貸款服務可以開具專用發票嗎?

答:根據試點辦法第二十七條規定,納稅人購進的貸款服務利息所含的增值稅額不能銷項稅額中抵扣,不需要開具增值稅專用發票。

2、營改增後,存款利息是否可以開具增值稅普通發票?

答:營改增後,存款利息屬於不徵收增值稅的項目,不能開具增值稅發票。

3、保險公司代收車船稅如何開具增值稅發票?

答:根據《關於營改增後保險公司代收代繳車船稅涉及發票信息工作有關事項的通知》(閩地稅〔2016〕62號)規定,保險公司代收的車船稅稅款信息在開具增值稅發票時需要在備註欄中註明,具體信息包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅、滯納金、合計等。

4、證券公司營業部向客戶收取交易佣金及交易所的證監費、經手費、過戶費等收費,交易所結算公司是開票給證券公司總部,還是開給各家營業部?

答:按提供應稅服務的流向開具發票,交易所結算公司開具發票給證券公司總部,證券公司總部開具發票給營業部,營業部開具發票給客戶。

(二)現代服務

5、試點納稅人提供會議服務如何開具增值稅發票?

答:試點納稅人提供會議服務,包括住宿、餐飲、娛樂、旅遊等服務的,屬於兼營行為,在開具增值稅發票時不得將上述服務項目統一開具為“會議費”,應按照《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》規定的商品和服務編碼,在同一張發票上據實分項填列,並在備註欄中註明會議名稱和參會人數。

(三)生活服務

6、農產品收購企業如何領用和開具收購發票 ?

答:納稅人向農業生產者個人收購其自產農產品,需要開具收購發票的,應按照第五條規定向主管國稅機關申請辦理;主管稅務機關應按照規定為納稅人的稅控設備增加開具收購發票的授權,納稅人可通過稅控開票系統使用增值稅普通發票開具收購發票。

7、提供餐飲服務購入農產品的進項稅額如何進行抵扣?

答:餐飲企業增值稅一般納稅人購進農產品,按以下規定計算抵扣進項稅額:

(1)向增值稅一般納稅人購進農產品,應向對方索取增值稅專用發票或增值稅普通發票。按增值稅專用發票上註明的稅額,或按照增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

(2)向小規模納稅人購進農產品,可取得對方開具的增值稅普通發票,並按照增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

(3)向農業生產者個人購進自產農產品,餐飲企業可開具增值稅普通發票(系統在發票左上角自動打印“收購”字樣),並按照增值稅普通發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

其中從批發、零售環節購進初級農產品,取得增值稅普通發票上“稅額欄”有數據的,可以按照農產品買價和13%扣除率計算抵扣進項稅額;“稅額欄”數據為“免稅”或“*”的,不得計算抵扣進項稅額。

8、物業公司代收代交的水電費、代收的維修基金在地稅時雖然開票但交營業稅時可以差額扣除,營改增後,怎麼開具發票?

答:物業公司代收水電費,如果以自己的名義為客戶開具發票,應按適用稅率申報繳納增值稅。

同時符合以下條件的代收代交的水電費,不屬於物業公司的價外費用:

(1)自來水公司、電力公司將發票開具給客戶;

(2)物業公司將該項發票轉交給客戶;

(3)物業公司按自來水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結算。住宅專項維修基金,是指物業公司接受業主管理委員會或物業產權人、使用人委託代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,不屬於增值稅徵收範圍,也不能開具增值稅發票。

9、物業費及水電費可以開具增值稅專用發票嗎?

答:除了購買方屬於其他個人不得開具增值稅專用發票以外,其他情況可以......

哪些企業屬於營改增或者哪些經營範圍屬於營改增？

包括從事交通運輸業及部分現代服務業的納稅人，其中應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。

營改增政策對四大行業有何影響

1、建築業：層層分包模式難以為繼

過去，一些建築企業只接項目不做項目，層層分包坐地分成。營改增會倒逼企業索取進項的專項增值稅發票，層層分包的模式將難以為繼。

全面營改增後，建築業稅率由3%營業稅上升到11%增值稅（小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%增值稅），單看稅率在四大行業中漲幅最大，雖然稅基由營業額轉變為增值額（即銷項稅額減去進項稅額），產生大量抵扣，但仍對於企業控制稅務成本提出了很大的挑戰。

“過去，一些有關係的建築企業只接項目不做項目，通過層層分包坐地分成，很明顯這不利於建築行業的健康發展。實施營改增後，倒逼企業索取進項的專項增值稅發票，使得這種層層分包的模式將難以為繼。”湖北省國稅局貨物和勞務稅處處長王澤民介紹說。

“營改增將給我公司帶來根本性變革。據初步測算，營改增後抵扣的進項稅額要達到72.67%，才能保持稅負持平。但是，按照目前的管理水平，進項稅額最多隻能達到60%，稅負短期來看會增加。”武漢市新八建設集團財務部蔡詩發坦言。

在建築行業，沙石料、土石方等材料往往很難取得增值稅發票，這將導致進項稅額減少。此外，建築企業屬於勞動密集型產業，外部勞務費用在施工成本中佔比約20%～30%，按規定這些成本也不能抵扣。

對此，專家建議，建築企業在以後的工程建設中，要注意選擇有資質的供應商和分包商，規範運作流程，才能儘可能增加抵扣，降低實際稅負。

2、房地產業：精裝修住房供給或增加

由於建安、設計等成本納入抵扣，會激勵開發商增加精裝修房屋供給，轉型成功的企業將率先享受到減稅優惠。

按照新稅制，不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權，稅率由5%營業稅改為11%增值稅，不動產可納入增值稅抵扣。

在二手房增值稅方面，新稅制根據北京、上海、廣州、深圳四城市設計了兩套稅率：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的徵收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免徵增值稅。

“營改增對房地產企業是機遇與挑戰並存。當前房地產暴利時代已經結束，營改增迫使企業改變經營模式，適應這個過程。”通過發展多元化產業經營房地產業務的華夏幸福基業有限公司副總裁吳中兵說，對入園的企業來說，營改增有利於刺激低端製造業向高端轉化，促進研發類、更具創新性的產業發展，有利於增加企業投資。

此外，方案的焦點之一，是明確房地產項目中的土地出讓金可以作為抵扣項目。據瞭解，目前土地出讓金約佔房地產成本的30%到40%，一線城市甚至更高。如果再減去可抵扣的建安、諮詢、設計等成本，企業的實際稅率變化不大，轉型成功的企業將率先享受到減稅優惠。

例如，一家房地產企業月銷售額100億元，按照營業稅稅率5%計算應納稅5億元；營改增之後，該企業扣除40%的土地出讓金，以及建安、諮詢、設計等合計20%的進項稅額，按照11%的增值稅率需納稅約3.96億元，比之前減稅1.04億元。

專家表示，營改增將助推規模化、專業化租賃經營和“購租並舉”的住房供應新模式。在內部管理上，開發商會將建安、諮詢和設計等業務外包，促進行業細分、專業化經營。此外，由於建安、設計等成本納入抵扣，會激勵開發商增加精裝修房屋供給。