應納稅所得額怎麼計算?

General 更新 2023年10月15日

應納稅所得額的計算公式？

企業所得稅應納稅所得額：

（一）製造業：

1．應納稅所得額＝產品銷售利潤＋其他業務利潤＋營業外收入－營業外支出

2．產品銷售利潤＝產品銷售淨額－產品銷售成本－產品銷售稅金－（銷售費用＋管理費用＋財務費用）

3．產品銷售淨額＝產品銷售總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）

4．產品銷售成本＝本期產品成本＋期初產品盤存－期末產品盤存

5．本期產品成本＝本期生產成本＋期初半成品、在產品盤存－期末半成品、在產品盤存

6．本期生產成本＝本期生產耗用的直接材料＋直接工資＋製造費用

（二）商業：

1．應納稅所得額＝銷貨利潤＋其他業務利潤＋營業外收入－營業外支出

2．銷貨利潤＝銷貨淨額－銷貨成本－銷貨稅金－（銷貨費用＋管理費用＋財務費用）

3．銷貨淨額＝銷貨總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）

4．銷貨成本＝期初商品盤存＋〔本期進貨－（進貨退出＋進貨折讓）＋進貨費用〕－期末商品盤存

（三）服務業：

1．應納稅所得額＝業務收入淨額＋營業外收入－營業外支出

2．業務收入淨額＝業務收入總額－（業務收入稅金＋業務支出＋管理費用＋財務費用）

（四）其他行業：參照以上公式計算。

個人所得稅：

個人負擔稅款的工資薪金應納個人所得稅額=（應納稅所得－扣除標準－個人負擔的社保和住房公積金）*適用稅率-速算扣除數

扣除標準中方人員1600元/月，外籍人員4800元/月。扣除1600元（外籍4800）以後按照下表查適用稅率和速算扣除數（適用個人負擔稅款時）。（公司負擔稅款時參見zhidao.baidu.com/question/39312187.html。）

不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；

超過500元至2,000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25

超過2,000元至5,000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125

超過5,000元至20,000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375

超過20,000元至40,000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1,375

超?0,000元至60,000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3,375

超過60,000元至80,000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6,375

超過80,000元至100,000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10,375

超過100,000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15,375

企業應納稅所得額的計算

1.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

銷售收入額2900萬元*0.5%=14.5萬元大於32*60%=19.2萬元

業務招待費稅前准予列支14.5萬元你多列支19.2-14.5=4.7萬元

2.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

本年度准予稅前列支2900*15%=435萬元

你多列支450-435=15萬元

以上兩項應作納稅調增 4.7+15=19.7萬元

調整後計稅所得額=96+19.7=115.7萬元

應納企業所得稅=115.7*25%=28.925萬元

應補交企業所得稅=28.925-22=6.925萬元

企業應納稅所得額計算。

1、廣宣：4200*15%=630；調增：20

2、業務招待費：30*60%=18；4200*0.5%=21；調增：12

3、借款利息：200*7.5%=15；調增：5

4、不得稅前扣除：增值稅、非公益捐贈、滯納金

應納稅所得額=4200+300-2300-820-340-140-320-150+20+12+5+290+13.6+3=773.6

算應納稅所得額的和應交稅額是怎樣算的？？

會計上的利潤總額=3000+50-2800-35=215萬元

稅法上的利潤總額=3050-2800-35+25=240萬元

（1）本年度營業收入=3000+50=3050萬元

紶2）可稅前扣除的成本費用=2800萬元

（3）可稅前扣除的捐贈支出=10萬元（215*12%=25.8，5萬元捐贈支出沒通過法定機構，不得稅前扣除）

（4）納稅調增額=5+20=25萬元（非廣告性贊助支出不得稅前扣除）

（5）應納稅所得額=利潤總額=3050-2800-35+25=240萬元

09年應交所得稅是240*25%=60萬元

企業所得稅的應納稅所得額如何確定？

1、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營攻業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

2、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元以內（含）的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

應納稅所得額的計算公式

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目的金額

准予扣除項目的金額就是取得收入的有關的成本，費用和損失，（產品銷售成本，管理費用，財務費用，加減稅收調整項目金額）等，

應納稅所得額只對企業所得稅來說的

應納稅額=應納稅所得額*稅率

個人所得稅的應納稅所得額怎麼核算的？

工資薪金繳納個稅所得適用的稅率：（全部工資薪金扣除1600元）

全月應納稅所得額稅率速算扣除數

1.500元以下 5%

2.500-2000 10% 25

3.2000-5000 15% 125

4.5000-20000 20% 375

5.20000-40000 25% 1375

6.40000-60000 30% 3375

7.60000-80000 35% 6375

8.80000-100000 40% 10375

9.100000以上 45% 15375

計稅金額=全部工資薪金－(社保+醫保+失業險+公積金) －1600

應納個稅=應納稅所得額×骸率－速算扣除數

應納稅所得額從會計報表哪幾項看?

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、應礎所得稅=應納稅所得額*稅率

企業所得稅應納所得額如何計算?

1、直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

企業的應納稅所得額與企業應納所得稅額怎樣算 30分

您好,會計學堂崔老師為您解答