減免房產稅如何計算?

什麼情況下可以減免房產稅，土地使用稅

房產稅是以房屋為徵稅對象，按房屋的計稅餘值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。現行的房產稅是第二步利改稅以後開徵的，1986年9月15日，國務院正式發佈了《中華人民共和國房產稅暫行條例》，從當年10月1日開始實施。

房產稅的特點：1、房產稅屬於財產稅中的個別財產稅，其徵稅對象只是房屋；2、徵收範圍限於城鎮的經營性房屋；3、區別房屋的經營使用方式規定徵稅辦法，對於只用的按房產計稅餘值徵收，對於出租、出典的房屋按租金收入徵稅。

納稅義務人及徵稅對象

一、納稅義務人

房產稅的納稅義務人包括：

（一）產權屬國家所有的，由經營管理單位納稅；產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。

（二）產權出典的，由承典人納稅。

（三）產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅

（四）產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者使用人納稅。

（五）無租使用其他房產的問題。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

二、徵稅對象

房產稅的徵稅對象是房產。所謂房產，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立於房屋的建築物如圍牆、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬於房產。但室內游泳池屬於房產。

由於房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不徵收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。

徵稅範圍

城市、縣城、建制鎮、工礦區，但不包括農村的房屋

計稅依據與稅率

按照房產餘值徵稅的，稱為從價計徵；按照房產租金收入計徵的，稱為從租計徵。

一、計稅依據

1、從價計徵

房產稅依照房產原值一次減除10%～30%後的餘值計算繳納。

扣除比例由當地政府規定。

房產原值：應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有：暖氣,衛生,通風等

納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。

還應注意以下三點問題：

（1）對投資聯營的房產，在計徵房產稅時應予以區別對待。共擔風險的，按房產餘值作為計稅依據，計徵房產稅；對收取固定收入，應由出租方按租金收入計繳房產稅。

（2）對融資租賃房屋的情況，在計徵房產稅時應以房產餘值計算徵收，租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。

（3）新建房屋交付使用時，如中央空調設備已計算在房產原值之中，則房產原值應包括中央調設備；舊房安裝空調設備，一般都作單項固定資產入賬，不應計入房產原值。

2．從租計徵：

房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

二、稅率

(1)按房產餘值計徵的，年稅率為1.2%；

(2)按房產出租的租金收入計徵的，稅率為12%。但對個人按市場價格出租的居民住房，用於居住的，可暫減按4%的稅率徵收房產稅

應納稅額的計算

1．從價計徵的計算

從價計徵是按房產的原值減除一定比例後的餘值計徵，其公式為：

應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2%

2．從租計徵的計算

從租計徵是按房產的租金收入計徵，其公式為：

應納稅額=租金收入×12%

沒有如前所述的換算問題

稅收優惠

1.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產稅免徵房產稅。但上述免稅單位的出租房產不屬於免稅範圍。

2.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免徵房產稅。但如學校的工......

減免房產稅的政策?

（一）《暫行條例》《實施細則》規定的免稅房產

1、 國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；

3、宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的房產；

4、個人所有非營業用的房產；

5、企業辦的各類學校、幼兒園、託兒所、醫院（包括門診部、診療所）等自用的房產；

6、經房管部門和主管部門鑑定的危房、停止使用的房產，經市縣人民政府批准，可免徵房產稅。

（二）單項政策規定的稅收優惠

1、經有關部門鑑定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用後，可免徵房產稅。

2、房屋大修停用在半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免徵房產稅。

3、企業停產、撤消後，對他們原有的房產閒置不用的，經省地稅局批准可暫不徵收房產稅。

4、凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免徵房產稅。

5、作營業用的地下人防設施，暫不徵收房產稅。

6、對個人按市場價格出租的居民住房，規定自2001年1月1日起，其應納房產稅暫減按4%的稅率徵收。

對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權並以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免徵收房產稅。

7、對房改後企業擁有部分產權的房產，凡企業已按財政部有關規定作全部核銷“固定資產”帳務處理的，不再徵收房產稅；對企業未按規定作核銷“固定資產”帳務（未核銷或部分核銷的）處理，且照提折舊的，應按企業計提折舊的部分計算徵收房產稅；對企業既未核銷“固定資產”又不計提折舊的，應按企業擁有產權的比例計算徵收房產稅。

8、在2003年底前，對中國儲備糧管理總公司及其直屬糧庫經營中央儲備糧（油）業務自用的房產，比照國家財政部門撥付事業經費的單位，免徵房產稅。

9、對由主管工會撥付或差額補貼工會經費的全額預算或差額預算單位，其自用的房產，免徵房產稅；對工會進行文化事業宣傳所使用的房產，依照上述規定執行。

10、金融單位對不能按期償還貸款而依法取得的房產，在處置前若閒置未用，在閒置期間，暫免徵收房產稅。

11、對中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房產，免徵房產稅。

12、對非營利性醫療機構自用的房產免徵房產稅；對營利性醫療機構自用的房產，自其取得執業登記之日起，3年內免徵房產稅，3年免稅期滿後恢復徵稅；對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產，免徵房產稅。

13、對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，暫免徵收其自用房產的房產稅。

14、非營利性科研機構自用的房產，免徵房產稅。

15、軍需工廠的房產，凡生產軍品的免徵房產稅；生產民品的按規定徵收房產稅；既生產軍品又生產民品的，可按各佔比例劃分徵免房產稅。

16、軍人和武警部隊服務社的房產，專為軍人和軍人家屬服務的免徵房產稅，對外營業的應按規定徵收房產稅；軍隊實行企業經營的招待所（包括飯店、賓館），區分為軍內服務和對軍外營業各佔的比例徵免房產稅。

17、對勞改工廠、勞改農場的單位，凡作為管教或生活用房產，均免徵房產稅；凡作為生產經營用房產，如廠房、倉庫、門市部等，應徵收房產稅。對監獄的房產，若主要用於關押犯人，免......

房產稅什麼情況可以減免

房產稅是以房屋為徵稅對象，按房屋的計稅餘值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。

馨窩網免徵房產稅的情況：

1．國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免徵房產稅。

2．由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免徵房產稅。

3．宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的房產免徵房產稅。

4．個人所有非營業用的房產免徵房產稅。

5．對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機構自用的房地產，免徵房產稅。

6．經財政部批准免稅的其他房產。

8．老年服務機構自用的房產免稅。

9．損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑑定，在停止使用後，可免徵房產稅。

房產稅的減免政策是怎樣

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）第五條規定，下列房產免納房產稅：

一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；

二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產； 三、宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的房產；

四、個人所有非營業用的房產；

五、經財政部批准免稅的其他房產。

《條例》第六條規定：除本條例第五條規定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區、直 轄市人民政府確定，定期減徵或者免徵房產稅。

因此，除《條例》第五條法定免稅外，《條例》第六條就是通常所稱的房產稅困難減免。條件就是企業生產經營虧損，且納稅困難的，在年度終了前向主管地稅局提出減免稅申請，房產稅困難減免應提供的資料如下：

（1）企業財務報表；

（2）減免稅申請表；

（3）企業困難的相關證明材料；

（4）主管稅務機關要求的其他材料。

如何計算房產稅與土地使用稅

已竣工使用，廠房和辦公樓建築面積4000平米，

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房產證何時辦下來的？首次申報房產稅前，通常需要拿著房產證原件和複印件上地稅登記備案，然後依據備案後的房產原值 半年（各地可能不一）申報一次，▲若貴單位房產已竣工使用從下半年開始，只申報下半年的房產稅（俺地區每年11月初申報下半年房產&土地稅，參考），也就是說不用申報全年房產稅；那麼

半年房產稅=賬面房產原值*70%*1.2%÷2

半年土地使用稅=14000平米*每平米單價÷2 每平米單價多少元？地稅按地段劃分，基本每年不變

關於房產稅/房產免稅面積計算。

馨窩網房產稅按房屋價值減免30%徵收，與面積無關

納稅單位無償使用免稅單位的房產如何繳納房產稅，怎樣計算

納稅人自建的房屋，自建成之次月起徵收房產稅；納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續的次月起徵收房產稅；納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租的新建房屋，應按規定徵收房產稅。

新建的房屋，建成驗收後尚未決算的，應先按暫估入賬的房產原值計算繳納房產稅，待決算完成後再調整房產原值。

納稅單位將房產無償提供給免稅單位使用，由納稅單位按房產原值計算繳納房產稅。

減徵或者免徵房產稅有哪些

一、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）第五條規定： “下列房產免納房產稅：

一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產；

二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產；

三、宗教寺廟、公園、名勝古蹟自用的房產；

四、個人所有非營業用的房產；

五、經財政部批准免稅的其他房產。” 第六條規定：“除本條例第五條規定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區、直轄市人民政府確定，定期減徵或者免徵房產稅。” 二、根據《財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》（（1986）財稅地字第8號）規定： “三、關於“人民團體”的解釋，“人民團體”是指經國務院授權的政府部門批准設立或登記備案並由國家撥付行政事業費的各種社會團體。 四、關於“由國家財政部門撥付事業經費的單位”，是否包括由國家財政部門撥付事業經費，實行差額預算管理的事業單位？ 實行差額預算管理的事業單位，雖然有一定的收入，但收入不夠本身經費開支的部分，還要由國家財政部門撥付經費補助。因此，對實行差額預算管理的事業單位，也屬於是由國家財政部門撥付事業經費的單位，對其本身自用的房產免徵房產稅。 ……

六、關於免稅單位自用房產的解釋 國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，是指這些單位本身的辦公用房和公務用房。 事業單位自用的房產，是指這些單位本身的業務用房。 宗教寺廟自用的房產，是指舉行宗教儀式等的房屋和宗教人員使用的生活用房屋。 公園、名勝古蹟自用的房產，是指供公共參觀遊覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋。 上述免稅單位出租的房產以及非本身業務用的生產、營業用房產不屬於免稅範圍，應徵收房產稅。” 三、根據《國家稅務總局關於調整房產稅和土地使用稅具體徵稅範圍解釋規定的通知》（國稅發〔1999〕44號）規定：“二、關於建制鎮具體徵稅範圍，由各省、自治區、直轄市地方稅務局提出方案，經省、自治區、直轄市人民政府確定批准後執行，並報國家稅務總局備案。對農林牧漁業用地和農民居住用房屋及土地，不徵收房產稅和土地使用稅。”

現在房產稅的起徵點，免徵額為多少

據新華社上海1月27日電 （記者 葉鋒 魏宗凱）備受關注的上海房產稅試點細則27日“浮出水面”。上海市人民政府當日印發《上海市開展對部分個人住房徵收房產稅試點的暫行辦法》，於28日起對上海居民家庭新購第二套及以上住房和非上海居民家庭的新購住房徵收房產稅，稅率因房價高低分別暫定為0．6％和0．4％。

《辦法》明確對上海居民家庭給予人均60平方米的免稅住房面積（指住房建築面積，下同）扣除。即，對居民家庭新購且屬於第二套及以上住房的，合併計算的家庭全部住房面積人均不超過60平方米（含60平方米）的，其新購的住房暫免徵收房產稅；人均超過60平方米的，對屬新購住房超出部分的面積，按規定計算徵收房產稅。

據介紹，上海開展對部分個人住房徵收房產稅試點實行差別化的比例稅率，即：適用稅率暫定為0．6％，但對應稅住房每平方米市場交易價格低於上年度新建商品住房平均銷售價格2倍（含2倍）的，稅率可暫減為0．4％。“上年度新建商品住房平均銷售價格”由統計部門每年公佈。

上海市有關部門負責人還介紹，試點過程中應稅住房計稅依據為參照應稅住房的房地產市場價格確定的評估值。試點初期，暫以應稅住房的市場交易價格作為房產稅的計稅依據，房產稅暫按應稅住房市場交易價格的70％計算繳納。

以一個三口之家的上海居民家庭（夫妻雙方加上未成年子女）為例，如果這個居民家庭原來已擁有一套50平方米的住房，現又新購一套110平方米的住房，該居民家庭全部住房面積為160平方米，人均住房面積為53．33平方米，未超出人均60平方米的免稅住房面積標準，因此，該家庭此次新購的這一套110平方米的住房可暫免徵收房產稅。

如果這個居民家庭原來已擁有一套150平方米的住房，現又新購一套110平方米的住房，全部住房面積為260平方米，人均住房面積為86．67平方米，已超過免稅標準，因此該居民家庭新購住房中超出上述標準的部分面積即80平方米須按規定繳納房產稅。而如果已有住房的人均面積已超過免稅標準，則新購住房的全部面積，均按規定繳納房產稅。

此外，上述《辦法》還規定了幾種退還、免徵房產稅的情況。比如，上海居民家庭在新購一套住房後的一年內出售該居民家庭原有唯一住房的，其新購住房已按規定計算徵收的房產稅，可予退還；上海居民家庭中的子女成年後，因婚姻等需要而首次新購住房，且該住房屬於成年子女家庭唯一住房的，暫免徵收房產稅；符合國家和上海有關規定引進的高層次人才、重點產業緊缺急需人才，持有上海居住證並在上海工作生活的，其新購住房、且該住房屬於家庭唯一住房的，暫免徵收房產稅。

如何確定免徵增值稅的小微企業房產稅計稅依據

除了產權問題之外，自主交易需要擔心的第二大問題就是資金監管。事實上，資金監管目前已成體系，買賣雙方按照既成規定來做，風險很小。無論是通過何種方式交易，首期款必須放銀行監管。

具體操作是：買賣雙方到銀行籤一份資金監管協議，然後各自在銀行開一個賬戶，約定在買家過戶完畢、拿到新出的房產證之後，首期款打給賣方。如果交易順利完成，銀行會把款項打給賣方;如果中間出現問題交易終止，則把首期款再打回給買方。銀行提供此項服務，一般會收取單筆500元左右的監管費，但如果你是通過要按揭的銀行辦理資金監管，則可以省去這筆費用。