增資擴股需要繳稅嗎?

General 更新 2024年4月15日

增資擴股涉及稅收嗎

增資擴股過程中涉及到繳稅問題：

一是以未分配利潤轉增註冊資本的，用於轉增的未分配利潤應當扣除截至轉增時點應納未納的稅收金額，因為公司很可能沒有按期繳納稅款，或者繳稅日期晚於轉增日期，則在增資擴股時首先需要扣除相應的稅款。

二是依照國家稅務總局《徵收個人所得稅若干問題的規定》（國稅發[1994]89號）和《關於股份制企業轉增股本和派發紅股徵免個人所得稅的通知》（國稅發[1997]198號），以未分配利潤和任意公積金轉增註冊資本，屬於股息、紅利性質的分配，對自然人股東取得的轉增資本數額，應作為個人所得徵稅（法人股東無需繳稅）。國稅發[1997]198號文同時規定，股份制企業用資本公積金轉增股本不屬於股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不徵收個人所得稅。

增資擴股股東是否徵稅

：《中鼎人民共和國企業所得稅法》第六條及其實施條例相關條款規定了企業所得稅收入的不同類型，企業增資擴股（稀釋股權），是企業股東投資行為，可直接增加企業的實收資本（股本），沒有取得企業所得稅應稅收入，不作為企業應稅收入徵收企業所得稅，也不存在徵稅問題。

企業增資要交稅嗎？

要交稅，這個叫實收資本印花稅。是你增資金額的5%.

增資擴股要交什麼稅

你是知識產權增資就不用繳稅

增資擴股要交稅嗎，獨資增資擴股要算股權轉讓嗎

增資擴股是不需要繳稅的，獨資增資擴股不是股權轉讓。

新增股東要不要交稅？

是這樣的，若地稅按你的註冊資本已扣繳印花稅的耽，後邊的380萬就不繳稅，若你們按前二期出資820萬繳的印花稅，這後加的380萬就應再繳印花稅，0.5/1000稅率

內資企業以公司利潤增資股東是否要交個人所得稅？

增資後甲、乙、丙的出資比例變更為9.7%，5.38%，84.92%.請問這項業務原自然人股東的股權比例減少是否屬於股權轉讓？是否應按照《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）等文件規定繳納個人所得稅？　　答：《國家稅務總局關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號）規定，股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不徵稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。　　股權交易各方已簽訂股權轉讓協議，但未完成股權轉讓交易的，企業在向工商行政管理部門申請股權變更登記時，應填寫《個人股東變動情況報告表》並向主管稅務機關申報。對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股淨資產或個人股東享有的股權比例所對應的淨資產份額核定。　　因此，以上政策是針對股權轉讓涉及個人所得稅的規定，但貴公司僅為增資引起股權結構變化，原個人股東並未進行股權轉讓，也無轉讓所得，所以不需要計算繳納個人所得稅。

增資擴股是否交個人所得稅

增資擴股不等同於利潤分配，也不屬於股權轉讓，無須繳納個人所得稅的。

增資擴股的注意事項

一、貨幣資金出資時，應注意以下幾點：1、開立銀行臨時賬戶投入資本金時須在銀行單據“用途款項來源摘要備註”一欄中註明“投資款”；2、各股東按各自認繳的出資比例分別投入資金,分別提供銀行出具的進賬單原件二、以實物(工業產權、非專利技術、土地使用權以下簡稱無形資產)出資應注意以下幾點：1、用於投資的實物為投資人所有,且未做擔保或抵押；2、以工業產權、非專利技術出資的，股東或者發起人應當對其擁有所有權；3、以土地使用權出資的，股東或者發起人應當擁有土地使用權；4、註冊資本中以無形資產作價出資的，其所佔註冊資本的比例應當符合國家有關規定。有限責任公司全體股東的實物出資金額不得高於註冊資本的70%。5、以實物或無形資產出資的須經評估,並提供評估報告；6、公司章程應當就上述出資的轉移事宜做出規定，並於投資後及時有關規定辦理轉移過戶手續，報公司登記機關備案。三、投資人若為法人,其對外投資總額不得超過公司章程規定的淨資產投資比例。四、以未分配利潤轉增註冊資本，轉增比例不宜過高。1、轉增比例過高，會影響公司賬面上的業績（主要是利潤率），對公司長遠發展不利；2、由於轉增的未分配利潤應當扣除截至轉增時點的應提未提折舊和應納未納稅收，如果轉增比例過高，會涉及到較大數額的折舊及納稅調整，倘若驗資時無法通過，則需重新調整增資擴股方案，這不僅影響增資擴股的進程，也會影響公司的信譽，對公司的發展不利。五、以上市為目的進行增資擴股的注意問題。相關規定在《首次公開發行股票並上市管理辦法》（證監會令第32號））第九條“發行人自股份有限公司成立後，持續經營時間應當在3年以上，但經國務院批准的除外。有限責任公司按原賬面淨資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。”和第十二條“發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。” 因此，以上市為目的進行增資擴股的，在一定時期內，公司的董事、高級管理人員和實際控制人不能發生變更，主營業務不能發生重大變化。六、以公積金轉增註冊資本，公積金種類不同，轉增比例也不同。1、以法定公積金轉增註冊資本的，依照《公司法》第 169 條規定，“法定公積金轉為註冊資本時，所留存的該項公積金不得少於轉增前公司註冊資本的 25%”，換言之，如果公司的註冊資本為100萬，法定公積金提超過25萬的話，那麼公司可以將法定公積金中超過25萬的部分轉增註冊資本。2、以資本公積金轉增註冊資本的，情形略顯複雜，需要根據公司所執行的會計制度作具體分析；3、以任意公積金轉增註冊資本的，《公司法》、《企業會計制度》和新會計準則均未規定任意公積金的轉增比例，因此任意公積金可以全額轉增註冊資本。七、注意《公司法》第三十五條的規定。有限責任公司增資擴股，股東有權優先按照實繳的出資比例認繳出資，有約定的除外。在有新股東投資入股的情況下，老股東還需做出聲明放棄全部或部分優先認繳出資權利。八、增資擴股過程中的納稅問題。1、依照國家稅務總局《徵收個人所得稅若干問題的規定》和《關於股份制企業轉增股本和派發紅股免徵個人所得稅的通知》，以為未分配利潤和任意公積金轉增註冊資本，屬於股息、紅利性質的分配。對自然人股東取得的轉增資本數額，應作為個人所得徵稅（法人股東無需繳稅）。用於轉增的未分配利潤應當扣除截至轉載時點應納的稅收金額，因為公司很可能沒有按期繳納稅款，或者繳納日期晚於轉增日期，則在增資擴股時首先需要扣除相應的稅款；2、國稅發【1997】198號文件同時規定，股份制企業用資本公積金轉增股本不屬於股息、紅利性......