增值稅稅負低的原因?

General 更新 2023年10月15日

增值稅稅負低的原因？

1.進貨數量較大，銷售數量銳減，而且買賣增值空間不大；

2.企業進貨時，正逢某種商品漲價，採購價高，近來該商品市場價下滑，造成企業今年總體增值額減少。 3.正值中秋，禮金肯定是要送的。

稅負比去年同期降低的原因有哪些？？？

一、銷售價格降低，你可以比較一段時期內的銷售價格走勢，並說明為什麼銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大於求、商業競爭激烈等等。二、進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。三：一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

我公司是工業企業,請教造成增值稅稅負低的報告如何寫.

給你一個簡單的分析報告

增值稅收入對比分析

一、企業基本情況：

該企業主要生產發電機組各種XX，XX是電站建設的核心零配件，該廠產品在國內市場佔有率達到85%左右，隨著近幾年我國電力行業的復甦，藉著這種宏觀形勢，該廠前幾年銷售量大幅快速增加，銷售額持續上升，但今年有所放緩，05年完成錠售x億，06預計年完成x.x億的銷售。由於1-2月份由於夾著春節，再加上上年12月份大量發票的入賬，使得本年的進項稅金會很少，所以1-3月份的應繳增值稅很高，達到了xxxx.xx萬，導致1-3月份的應交增值稅的絕對值相對較高，稅負率也較高。

二、同期主要指標對比：

應入庫增值稅稅金、銷售收入情況比較如下：單位：萬元

2005年1-3月 2006年1-3月增減額增減率

銷項稅 xxxx.xx xxxx.xx xxx.xx 37.15%

進項稅 xxxx.xx xxxx.xx xx.xx 4.22%

應交稅金 xxx.xx xxx.xx xxx.xx 130.23%

主營業務銷售收入 xxxxx.xx xxxxx.xx xxxx.xx 37.94%

主營業務成本 xxxx.xx xxxxx.xx xxx.xx 21.87%

三、應交增值稅稅金增長的原因分析：

2005年1-3月份實交增值稅xxx.xx萬元，2006年1-3月份實際繳納增值稅比2005年又有了大幅度的增長，06年同期實際繳納增值稅xxxx.xx萬元，比05年同期增長xxx.xx萬元，增長比例達到130.23%，取得如此好的成績，主要有以下幾個原因：

（一）、主營業務銷售收入有了大幅度的增長，06年比05年同期增長了xxxx.xx萬元，增長幅度達到了37.94%，銷售量的大額提升，促使應交增值稅的大幅提升，增加銷項稅金:xxx.xx萬元。

（二）、06年同期比2005年同期的銷售利潤率有所提高，從去年同期的xx.xx%上升到今年的xx.xx%，因銷售利潤率的變動影響增值稅xxxx.xx*(xx.xx%-xx.xx%)*17%=xxx.xx萬元。

（三）、本期庫存餘額為xxxx萬元，比去年同期xxxx萬元下降xxx萬元，減少進項稅金xx.xx萬元。

（四）、因春節原因本期外協費發票及部分原材料發票如：鋼材等尚未進帳抵扣，此因素造成進項稅金少抵扣xx.xx萬元。

（五）、由於銷售收入的增加，銷售成本相應增加，同時增加了本期的進項稅金，營業成本由去年的xxxx.xx萬元增加到今年的xxxxx.xx萬元，因此因素增加進項稅金：xxxx.xx*17%=xxx.xx萬元。

據以上分析，該企業2006年1-3月同比增加增值稅（xxx.xx+xxx.xx+xx.xx+xx.xx-xxx.xx）=xxx.xx萬元，主要原因為銷售及銷售利潤率增長和因春節原因抵扣減少造成，如企業正常取得進項抵扣，二、三季度增長將有所下降。

一般納稅人稅負低的原因

不同行業的稅負不一樣,商業和工業的稅負不一樣.根據行業特點和企業經營情況進行解釋浮比如商業企業稅負低,主要原因有:行業利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發企業),庫存商品多，截止到某月底現有留抵稅金多少錢,為什麼庫存多等原因.具體寫法:

第一部分:企業基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經營地址，註冊資金,經營範圍,主營業務是什麼,何時被認定為增值稅一般納稅人;

第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據企業情況,解釋稅負的原因:1、行業特點；2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。4、受市場影響，銷售不旺，產品積壓等等，都是企業稅負抵的原因。

第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產品質量；減少庫存等等。

以上解釋一定注意要根據企業的實際情況和經營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查！

稅負率低了是什麼原因呢？

不同行業的稅負不一樣，一般來說，造成企業稅負低的原因主要有：1、一些企業在購銷過程中，結算方式多用現金為主，不開發票，不記賬，在申報納稅時隱瞞銷售收入。同時，企業財務核算不規範，庫存商品管理比較混亂，賬面庫存與實物不符等。2、行業利潤較低。由於市場競爭比較劇烈，有些企業為了獲得市場，放棄部分利潤，降低銷售價格，有一些行業具胡季節性的，產品在淡季裡，價格也會比旺季時要低，利潤也低薄。3、會計期間進貨量多，造成進項稅額增大。有一些企業由於簽定了大額供貨合同，必須購進大量的原材料備庫，而有一些是因為企業內部管理的原因造成庫存物資增加，比如對市場的預測，估計原材料會漲價，大量採購物資儲備，還有一些是採購和生產、銷售管理脫節，盲目進貨。4、市場因素影響，比如企業市場萎縮，銷售不旺造成產品積壓、企業銷售合同無法履行（訂貨方退貨造成銷售額下降，但是進項稅已經確認）等，都是企業稅負抵的原因。　5、原料市場價格變化，進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，但是，企業要想調高銷售價格卻面臨市場壓力，或者是銷售價格在銷售合同中已經定了，在這種情況下，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。增值稅稅負率的計算公式：稅負率=（銷項稅額-進項稅額）/不含稅銷售收入*100%

增值稅理論稅負的決定因素

從上面關於增值稅理論稅負的公式來看，雖然會計帳面體現的增值稅交多交少與當期銷項進項的多少比對有關，但從一個較長的期間來看，決定企業交納增值稅多少的因素有兩個：一是產品的毛利率，增值稅稅負與產品的毛利率正向相關；二是產品的成本結構，也就是產品成本中，材料和可抵扣製造費用及工資成本和不可抵扣製造費用佔產品成本的比例構成，當材料及可抵扣製造費用佔產品成本的比例大時，也就是工資成本和不可抵扣製造費用佔產品成本的比例小時，所交的增值稅就少，反之則所交的增值稅就多，從這個表述來看，材料和可抵扣製造費用是增值稅的抵減因素，產品毛利、工資成本和不可抵扣製造費用是產生增值稅的根本原因。正因為增值稅的交多交少與產品的毛利率和產品的成本結構相關，故在企業實務中才有三種關於增值稅偷稅方法，一是虛增材料成本，整體提高材料成本佔整過產品成本的比重，既偷增值稅又偷逃企業所得稅；二是在虛增材料成本的同時，虛減工資及不可抵扣製造費用；三是採取進價加成或售價降低的方法去降低毛利。所以我們在進行審計和稽查作業時，如果一個企業的毛利太低，或者是其工人的工資造得比實際工資水平要低得多時，這個企業很有可能是在帳面動手腳偷增值稅。

增值稅稅負率低的報告

不同行業的稅負不一樣,商業和工業的稅負不一樣.根據行業特點和企業經營情況進行解釋.比如商業企業稅負低,主要原因有:行業利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發企業),庫存商品多，截止到某月底現有留抵稅金多少錢,為什麼庫存多等原因.具體寫法:

第一部分:企業基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經營地址，註冊資金,經營範圍,主營業務是什麼,何時被認定為增值稅一般納稅人;

第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據企業情況,解釋稅負的原因:1、行業特點;2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。4、受市場影響，銷售不旺，產品積壓等等，都是企業稅負抵的原因。

第三部分:如果解決稅負低的情況:擴大銷售，提高產品質量;減少庫存等等。

以上解釋一定注意要根據企業的實際情況和經營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查

我公司被稅局查出增值稅的稅負過低，要求我們寫自查報告，應該怎麼寫？

你好，一般內容：由於我公司是進口貨直接銷售，進口關稅和進口增值稅繳納了很大一部分，所以我們可以抵扣我們銷售額一部分的銷項稅額，所以稅負率才比較低，另外公司庫存嚴重，基本上進口的東西多少，銷售的貨物較少，所以才會出現稅負率比較低的情況，我公司一定在最近段時間，趕緊清理庫存，到時候稅負率自然都提高了。

廣告行業增值稅稅負率低的原因

廣告業依照5%的營業稅稅率交納營業稅；依照交納營業稅的7%交納城市保護建設稅；依照交納營業稅的3%交納教育費附加；依照廣告收入萬分之5交納印花稅。查看原帖>>

增值稅名義稅負是增值稅還原稅負嗎？為什麼會出現稅負為負數得情況？正常嗎？

一直有留抵的情況

比如單位前期購入大量的固定資產並認證了