建築勞務公司怎麼繳稅?

建築勞務怎麼上稅

回覆時間：2011-06-24 11:04:00投訴 建築企業將項目全部承包給個人，但實際按工程進度收取進度款項時還是以建築企業名義收取，在收取時必須交納營業稅，那麼建築企業收取的管理費實際上是這個進度款項中的一部分，換句話說，從發包方收取的建築施工項目的收入中，你扣留了一部分作為自己的收入，另外一部分你支付給了從你手中發包出去的個人。所以，收取的管理費應先交納營業稅。一般情況下，都以全額按"建築業"稅目依3％的稅率繳納營業稅。 另外建築公司應將從工程發包方取得的承包收入按規定確認為企業所得稅的應稅收入，將支付給分包單位的支出在企業所得稅稅前作為成本扣除，繳納企業所得稅。 關於建安企業（被掛靠單位，以下簡稱被掛靠方）向施工隊（以下簡稱掛靠方）收取掛靠管理費的徵稅問題 建築安裝施工隊由於不具備承接建築安裝工程的資質，往往採取掛靠具有相應資質的建安企業並以被掛靠方的名義承接建安工程，被掛靠方負責工程結算，通過劃撥工程款給掛靠方時以座扣或其他方式收取掛靠方的管理費，具體施工由掛靠方負責，同時以被掛靠方的名義將收到的工程款繳納建安工程營業稅。鑑於被掛靠方向掛靠方收取管理費與提供建築業勞務取得工程結算價款收入是兩個不同的營業稅應稅行為的應稅收入，建安工程結算價款應全額按"建築業"稅目依3％的稅率徵收營業稅；掛靠方支付給被掛靠方的管理費，屬於被掛靠方為掛靠方提供了簽訂承接工程的合同和辦理工程結算手續的服務，因此對建安企業（被掛靠方）向施工隊（掛靠方）收取管理費，應按"服務業——其他服務業"稅目依5％稅率徵收營業稅。 根據《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的規定，建築公司應將從工程發包方取得的承包收入按規定確認為企業所得稅的應稅收入，將支付給分包單位的支出在企業所得稅稅前作為成本扣除。需要企業注意的是，根據《建築法》第二十八條規定，禁止承包單位將其承包的全部建築工程轉包給他人，禁止承包單位將其承包的全部建築工程肢解以後以分包的名義分別轉包給他人。

建築勞務發票稅率

稅改增值稅一般納稅人建築勞務按照11%的稅率計算。小規模納稅人則適用3%的“徵收率”。 《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改增值稅的通知》（財稅[2016]36號）： 附件1.《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》： 第十五條 增值稅稅率： （一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。 （二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。 （三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。 《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2.《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》： （七）建築服務。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。 3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建築工程老項目，是指： （1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目； （2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。 4.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照2％的預徵率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

勞務公司存在哪些稅收

①建築勞務企業應按“建築業”全額納稅，還是按“服務業”差額納稅，沒有明確規定，歷年來各建築勞務企業均按後者納稅；②勞務派遣企業差額繳納營業稅，其允許扣減的代收轉付工資中，是否包含企業未按規定繳納社會保險的勞動力的工資沒有明確規定。 勞務公司存在的稅收問題

1、代開票情況比較嚴重。部分勞務公司屬於“開票公司”（無勞務人員可派），收取一定比例的管理費用後開具勞務發票，且來者不拒，開多少都行，2008年經過“3.12”發票專項整治以後，少數想在成本費用方面做文章的企業，把目光盯到勞務公司上來，花點小錢，便堂而皇之地達到偷稅的目的。

2、採取手段逃避稅收。不按規定進行勞務工資的發放和核算，不按規定繳納勞務人員的社會保險，採取一人多派、製假名單、假工資單、偽造資金流等手段，對於高額的勞務工資，隨意進行分解，企圖規避其應代扣代繳的個人所得稅或掩蓋其虛開票的事實。

3、混淆適用的稅收政策。建築勞務公司不同於勞務派遣公司，不符合財稅【2003】16號文政策範圍，應全額按“建築業”納稅，實際經營中誤按“服務業”差額納稅。

建築勞務公司怎樣徵收增值稅

不知道你的建築勞務公司是否屬於現代服務業中商務輔助服務中的人力資源服務，人力資源服務是指提供公共就業、勞務派遣、人才委託招聘、勞動力外包等服務的業務活動。如果屬於，給你提供一個通知，你看是否適用。

財政部 國家稅務總局

關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知

財稅〔2016〕47號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

經研究，現將營改增試點期間勞務派遣服務等政策補充通知如下：

一、勞務派遣服務政策

一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理併為其工作的服務。

註冊一個建築勞務公司每年要怎麼交稅，交多少？都需要交拿著方面的稅

如果你自己有財務做賬的話。半年之內可以不用交稅收，但是半年之後為了公司的安全是肯定要交的，大概每個月幾十塊到一百左右。然後到時候也該交印花稅了，印花稅和註冊資金掛鉤的，收註冊資金的萬分之五。

如果沒有財務做賬的，最好還是找家代理公司做。因為企業每個月需要申報，不然會被拉入黑戶哦。還有什麼問題可以繼續追問。

勞務分包公司按什麼交稅？

個人觀點：

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》：

第十一條　營業稅扣繳義務人

（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

從上面的規定就可知道，在國內的建築勞務分包不再實行代扣代繳了。

從你的問題來看，你公司應該是從其他公司分包勞務。對方每月付你公司的款項，如果符合收入的定義，也就是說你的收入產生了納稅義務，達到了納稅的時間，那麼就應該計收入並申報稅款，否則就是預收款；付給民工工資，那是你公司成本費用，不能抵什麼的。

請參考：

營業稅納稅義務發生時間

一、根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令540號）第十二條規定：“營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。”　　二、根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第52號令）第二十四條規定：“條例第十二條所稱收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成後收取的款項。　　條例第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。”　　第二十五條規定：“納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。　　納稅人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。　　納稅人發生本細則第五條所稱將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。　　納稅人發生本細則第五條所稱自建行為的，其納稅義務發生時間為銷售自建建築物的納稅義務發生時間。”

以上共同學習，希望對你有用！

建築勞務公司怎麼交增值稅

建築勞務公司屬於建築業，稅率同建築業稅率。一般納稅人稅率為11%，進項稅可抵扣；

小規模納稅人稅率為3%，進項不得抵扣。

建築勞務公司在哪裡交稅

在建築勞務發生地的所轄的國家稅務機關預繳稅款。

營改增後建築勞務公司怎麼納稅

增值稅項目按照增值稅納稅。營業稅項目按照營業稅率納稅。建築勞務公司有些項目仍是營業稅，有些是增值稅。並不是全部按照增值稅來

營改增以後建築施工企業開具勞務發票如何交稅？ 50分

大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險，即勞務外包。由建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就解決了，發票可以抵扣3%。對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司更加負擔不起。

照《勞動合同法》，建築企業與工地民工構成僱傭與被僱傭的關係。如果建築企業以工資表形式發放工人工資（不採用建築勞務），按照規定，還需要給所有的工人繳納社保。施工企業將不堪重負。因此，營改增以後，民工工資不能再走工資表形式，應採用跟建築勞務公司籤清包工合同的方式。這樣是互惠互利、雙贏的。