納稅人財務報表填寫應該注意的問題?

關於納稅人財務報表填制

企業需要經常填制財務報表,至上管家會計服務公司關於財務報表填制一些事項總結如下,給大家參考。

一、報送的種類不同類型納稅人選擇適用的財務會計報表類型報送財務會計報表:(一)企業所得稅納稅人根據企業所得稅納稅申報期限,報送資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附註(或相關附表)。(二)增值稅、消費稅納稅人根據增值稅、消費稅納稅申報期限,報送資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附註(或相關附表)。(三)未選用企業會計準則的納稅人可不報送現金流量表和所有者權益變動表。二、項目的填報(一)資產負債表“期末餘額”欄一般根據本期期末餘額填列。“年初餘額”欄通常根據上年末有關項目的期末餘額填列,且與上年末資產負債表“期末餘額”欄一致。(二)利潤表“本期金額”欄按年初至本期期末累計發生額填列。“上期金額”按上年同期利潤表“本期金額”欄的數字填列。(三)現金流量表“本期金額”欄按年初至本期期末累計發生額填列。“上期金額”應按上年該期現金流量表“本期金額”欄的數字填列。(四)所有者權益變動表“本年金額”欄內各項數字一般根據“實收資本(或股本)”、“資本公積”、“盈餘公積”、“利潤分配”、“庫存股”、“以前年度損益調整”等科目的發生額分析填列。“上年金額”欄內各項數字,根據上年度所有者權益變動表“本年金額”欄內所列數字填列。三、報送原則(一)納稅人同一屬期財務會計報表只報送一次,原則上不需要重複報送。對於已報送的財務會計報表進行了數據調整和變更的,納稅人應再次報送。(二)查賬徵收和定率徵收的企業所得稅納稅人除按規定報送期間財務會計報表外還需報送年度財務會計報表。(三)採用電子申報的納稅人其紙質財務會計報表可在主管稅務機關確定的期限內報送。(四)適用小企業會計制度的納稅人,從2013年1月1日起按小企業會計準則的要求報送財務會計報表。

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