2014年註冊會計師全國統一考試大綱--審計,在2015新大綱出來前,可作為複習2015年度的資料參考.
一、測試目標
注會會計師全國統一考試專業階段考試(簡稱專業階段考試)主要測試考生是否具有註冊會計師執業所需要的專業知識,是否掌握基本技能和執業道德規範。
二、能力等級
(一)能力等級1----專業知識理解能力
要求考試掌握註冊會計師執業所需要專業知識的基本原理和內容。
(二)能力等級2---基本應用能力
要求考生在執業環境中,合理、有效的運用專業知識,保持執業價值觀、執業道德與執業態度,解決基本的實務問題。
(三)能力等級3--綜合運用能力
要求考生綜合運用專業知識和執業技能,保持執業價值觀、執業道德與執業態度,解決較負複雜的實務問題。
三、測試科目
專業階段考試設會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6個科目。
鼓勵具有一定英語基礎的考生,進一步學習與專業階段科目考試相關的專業英語,以處理英文環境下的實務問題。
審計
一、測試目標:本科目主要測試考生的下列能力:1.熟悉審計環境,包括註冊會計師審計的職業特點、註冊會計師的法律責任;2.掌握註冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概念框架、審計業務對獨立性的要求;3.掌握審計基本原理,包括審計目標、審計計劃、審計證據、審計抽樣、資訊科技對審計的影響,以及審計工作底稿;4.掌握審計測試流程,包括風險評估、控制測試以及實質性程式.
方法/步驟
後面的數字代表 對 測試內容的能力要求
測試內容 能力等級
(一)審計基本原理
1.審計概述
(1)審計的性質 2
(2)審計要素 2
(3)審計目標 2
(4)審計基本要求 2
(5)審計風險 2
(6)審計過程 2
2.審計計劃 2
(1)初步業務活動 2
(2)總體審計策略和具體審計計劃 2
(3)審計重要性 2
3.審計證據 2
(1)審計證據的性質 3
(2)審計程式 3
(3)函證 1
(4)分析程式 2
4.審計抽樣 2
(1)審計抽樣的基本概念 2
(2)審計抽樣的基本原理和步驟 1
(3)審計抽樣在控制測試中的應用 2
(4)審計抽樣在細節測試中的運用 2
5.資訊科技對審計的影響 1
(1)資訊科技對審計過程的影響 2
(2)資訊科技審計範圍的確定 2
(3)資訊科技內部控制審計 2
(4)計算機輔助審計技術和電子表格的運用
6.審計工作底稿
(1)審計工作底稿概述
(2)審計工作底稿的格式、要素和範圍
(3)審計工作底稿的歸檔
(二)審計測試流程
1.風險評估
(1)審計風險準則概述 2
(2)風險評估程式、資訊來源以及專案組內部的討論 2
(3)瞭解被審計單位及其環境 3
(4)瞭解被審計單位的內部控制 3
(5)評估重大錯報風險 3
2.風險應對 2
(1)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 2
(2)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程式 2
(3)控制測試 2
(4)實質性程式
(三)各類交易和賬戶餘額的審計
1.銷售與收款迴圈的審計
(1)銷售與收款迴圈的特點 3
(2)銷售與收款迴圈的內部控制和控制測試 3
(3)銷售與收款迴圈的實質性程式 3
2.採購與付款迴圈的審計 3
(1)採購與付款迴圈的特點 3
(2)採購與付款迴圈的內部控制和控制測試 3
(3)採購與付款迴圈的實質性程式 3
3.生產與存貨迴圈的審計 3
(1)生產與存貨迴圈的特點 3
(2)生產與存貨迴圈的內部控制和控制測試 3
(3)生產與存貨迴圈的實質性程式 3
4.貨幣資金的審計 3
(1)貨幣資金審計概念
(2)庫存現金審計
(3)銀行存款審計
(四)特殊專案的考慮
1.對舞弊和法律法規的考慮
(1)財務報表審計中與舞弊相關的責任 3
(2)財務報表審計中對法律法規的考慮 3
2.審計溝通 2
(1)註冊會計師與治理層的溝通 2
(2)前任註冊會計師和後任註冊會計師的溝通 2
3.註冊會計師利用他人的工作 2
(1)利用內部審計工作 2
(2)利用專家的工作 2
4.對集團財務報表審計的特殊考慮 2
(1)與集團財務報表審計有關的概念 2
(2)集團財務報表審計中的責任設定和註冊會計師的目標 2
(3)集團審計業務的承接與保持 3
(4)瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境 3
(5)瞭解組成部分註冊會計師 2
(6)重要性 2
(7)針對評估的風險採取的應對措施 2
(8)合併過程 2
(9)與組成部分註冊會計師的溝通 2
(10)評價審計證據的充分性和適當性 2
(11)與集團管理層和集團治理層的溝通 2
5.其他特殊專案的審計 2
(1)審計會計估計
(2)關聯方的審計
(3)考慮持續經營
(4)首次接受委託時對期初餘額的審計
(五)完成審計工作與出具審計報告
1.完成審計工作
(1)完成審計工作概述 2
(2)期後事項 3
(3)書面宣告 2
2.審計報告 2
(1)審計報告概述 3
(2)審計意見的形成和審計報告的型別 3
(3)審計報告的基本內容 3
(4)非標準審計報告 2
(5)比較資訊 2
(6)含有已審計財務報表的檔案中的其他資訊
(六)質量控制
1.質量控制制度
(1)質量控制制度的目標和對業務質量承擔的領導責任 2
(2)相關職業道德要求 2
(3)客戶關係和具體業務的接受與保持 3
(4)人力資源 3
(5)業務執行 2
(6)監控2
(七)職業道德
1.職業道德基本原則和概念框架
(1)職業道德基本原則 2
(2)職業道德概念框架 2
(3)註冊會計師對職業道德概念框架的具體運用 2
(4)非執業會員對職業道德概念框架的運用 1
2.審計業務對獨立性的要求 3
(1)基本要求 3
(2)經濟利益 3
(3)貸款和擔保以及商業關係、家庭和私人關係 3
(4)與審計客戶發生僱傭關係 3
(5)與審計客戶長期存在業務關係 3
(6)為審計客戶提供非鑑證服務 3
(7)收費 3
(8)影響獨立性的其他事項
參考法規:
1.中華人民共和國註冊會計師法(中華人民共和國主席令第13號,1993年10月31日)
2.中國註冊會計師執業準則(財會[2010]21號)
3.中國註冊會計師執業準則應用指南(2010年版,會協[2010]94號、會協[2007]89號)
4.中國註冊會計師職業道德守則(會協[2009]57號)
5.企業內部控制審計指引(財會[2010]11號)